企業(yè)財務(wù)會計培訓(xùn)講座-內(nèi)部控制ppt95-財務(wù)會計-資料下載頁
2025-08-10 13:20本頁面
【導(dǎo)讀】《獨立審計準則--內(nèi)部控制與審計風(fēng)險》1996. 《加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》1997. 《會計法--第27條》1999. 《內(nèi)部會計控制規(guī)范--基本規(guī)范》2020. 《內(nèi)部會計控制規(guī)范--采購及應(yīng)付帳款》（征求意?！秲?nèi)部會計控制規(guī)范--工程項目》?！稌嫹ā返呐涮追ㄒ?guī)之一。國家統(tǒng)一會計制度的組成部分。內(nèi)部會計控制具體規(guī)范（若干個）。經(jīng)營效果和效率；財務(wù)報告的可靠性；而提供合理保證的一種過程。–員工的誠實和職業(yè)道德；–董事會及監(jiān)事會的參與；–權(quán)力和責(zé)任的規(guī)定；單位為取得其目的而確認的分析相關(guān)風(fēng)險，以構(gòu)成進行風(fēng)險管理的基礎(chǔ)。位目標實現(xiàn)的政策和程序。–確認、記錄所有有效的經(jīng)濟業(yè)務(wù)；控制設(shè)置、運行及改進活動的評價。與外部單位、機構(gòu)進行信息交流。企業(yè)例外管理的需要；防止舞弊和欺詐行為；證監(jiān)會、經(jīng)貿(mào)委《上市公司治理準則》要求。檢查公司會計政策、財
【正文】 股東大會 審計委員會 董事會 監(jiān)事會 總經(jīng)理 內(nèi)部審計 職能部門 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部審計控制 ? 內(nèi)部審計內(nèi)容 – 財務(wù)審計 – 管理審計 – 效益審計 內(nèi)部控制專題講座 三 、 內(nèi)部控制設(shè)計 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部控制設(shè)計種類 ? 營利性單位 – 集團大型企業(yè) – 中小企業(yè) – 特殊行業(yè)企業(yè) ? 非營利性單位 – 政府機關(guān) – 事業(yè)單位 – 公共項目 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部控制設(shè)計結(jié)構(gòu) ? 組織機構(gòu)設(shè)計 ? 人員管理設(shè)計 ? 業(yè)務(wù)程序設(shè)計 內(nèi)部控制專題講座 組織機構(gòu)設(shè)計 ? 法人治理結(jié)構(gòu) ? 職能部門設(shè)置 ? 崗位職責(zé)分工 內(nèi)部控制專題講座 崗位說明書 ? 崗位名稱 ? 崗位職責(zé)描述 （崗位職責(zé)系統(tǒng)圖） ? 崗位上下關(guān)系 ? 崗位任職條件 內(nèi)部控制專題講座 人員管理設(shè)計 ? 聘用 ? 考核 ? 激勵 ? 懲罰 內(nèi)部控制專題講座 業(yè)務(wù)程序設(shè)計 ? 構(gòu)造業(yè)務(wù)循環(huán)模型 ? 分析業(yè)務(wù)常見弊端 ? 提出內(nèi)部控制要點 ? 設(shè)計內(nèi)部控制文本 內(nèi)部控制專題講座 構(gòu)造業(yè)務(wù)循環(huán)模型 ? 反映經(jīng)營活動全貌 ， 符合企業(yè)經(jīng)營特點 ? 以價值運動為主線 ， 以資金池為中心 ? 滿足審計方法的使用 內(nèi)部控制專題講座 業(yè)務(wù)循環(huán)模型構(gòu)造 現(xiàn)金 籌資 投資 采購 生產(chǎn)（存貨） 銷售 工資 固定資產(chǎn) （工程項目） 內(nèi)部控制專題講座 分析常見錯誤弊端 ? 錯誤弊端表現(xiàn) ? 錯誤弊端分析 – 歷史教訓(xùn)與案例 – 合理懷疑 內(nèi)部控制專題講座 （例）貨幣資金業(yè)務(wù)常見弊端 ? 截留各種現(xiàn)金收入 ? 挪用資金 ? 虛報冒領(lǐng) ? 出借帳號（洗錢） ? 現(xiàn)金超額存放 ? 白條抵庫 ? 非法違規(guī)出借 內(nèi)部控制專題講座 提出控制要點和方法 ? 關(guān)鍵控制點 ? 補償性控制 ? 成本效益分析 內(nèi)部控制專題講座 （例）貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點 1． 貨幣資金業(yè)務(wù)的職務(wù)分離 2． 資金預(yù)算控制 3． 庫存現(xiàn)金控制 4． 銀行存款控制 5． 財務(wù)印章控制 6． 定額備用金控制 內(nèi)部控制專題講座 設(shè)計內(nèi)部控制文本 ? 混合式 ? 單獨式 內(nèi)部控制專題講座 設(shè)計內(nèi)部控制文本 ? 混合式 業(yè)務(wù)循環(huán)描述 內(nèi)部控制要點 業(yè)務(wù)處理流程 業(yè)務(wù)憑證設(shè)置 內(nèi)部控制專題講座 原始憑證 報銷單 日記帳 費用帳 外單位 審核 審核 付款 業(yè)務(wù)部門 會計部門 財務(wù)部門 審核 審核 記帳 出納 （例）費用報銷 業(yè)務(wù)處理流程 內(nèi)部控制專題講座 設(shè)計內(nèi)部控制文本 ? 單獨式（ 1） 業(yè)務(wù)循環(huán)描述 業(yè)務(wù)處理流程 內(nèi)部控制要點 內(nèi)部控制專題講座 設(shè)計內(nèi)部控制文本 ? 單獨式（ 2） 業(yè)務(wù) 循環(huán)描述 業(yè)務(wù)風(fēng)險分析 內(nèi)部控制標準 內(nèi)部控制實務(wù)要點 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部控制參考資料 ? 徐政旦、姚煥庭、朱榮恩 《 會計制度設(shè)計 》 上海財經(jīng)大學(xué)出版社 1996年版 ? 朱榮恩、徐建新 《 現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度 》 中國審計出版社 1996年版 ? 朱榮恩 《 建立和完善內(nèi)部控制的思考 》 《 會計研究 》 2020年第一期 ? 朱榮恩 《 內(nèi)部控制評價 》 中國時代經(jīng)濟出版社 2020年版 內(nèi)部控制專題講座 電話： 63504376 128101261 電子信箱： 通信聯(lián)系 內(nèi)部控制專題講座 謝 謝 ！
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