企業(yè)財務會計培訓講座-內部控制ppt95-財務會計(參考版)
2024-08-23 13:20本頁面
【正文】 內部控制專題講座 內部審計控制 職能部門 內部審計 總經理 授權 報告 監(jiān)督 內部控制專題講座 法人治理結構與內部審計關系 股東大會 審計委員會 董事會 監(jiān)事會 總經理 內部審計 職能部門 內部控制專題講座 內部審計控制 ? 內部審計內容 – 財務審計 – 管理審計 – 效益審計 內部控制專題講座 三 、 內部控制設計 內部控制專題講座 內部控制設計種類 ? 營利性單位 – 集團大型企業(yè) – 中小企業(yè) – 特殊行業(yè)企業(yè) ? 非營利性單位 – 政府機關 – 事業(yè)單位 – 公共項目 內部控制專題講座 內部控制設計結構 ? 組織機構設計 ? 人員管理設計 ? 業(yè)務程序設計 內部控制專題講座 組織機構設計 ? 法人治理結構 ? 職能部門設置 ? 崗位職責分工 內部控制專題講座 崗位說明書 ? 崗位名稱 ? 崗位職責描述 （崗位職責系統(tǒng)圖） ? 崗位上下關系 ? 崗位任職條件 內部控制專題講座 人員管理設計 ? 聘用 ? 考核 ? 激勵 ? 懲罰 內部控制專題講座 業(yè)務程序設計 ? 構造業(yè)務循環(huán)模型 ? 分析業(yè)務常見弊端 ? 提出內部控制要點 ? 設計內部控制文本 內部控制專題講座 構造業(yè)務循環(huán)模型 ? 反映經營活動全貌 ， 符合企業(yè)經營特點 ? 以價值運動為主線 ， 以資金池為中心 ? 滿足審計方法的使用 內部控制專題講座 業(yè)務循環(huán)模型構造 現金 籌資 投資 采購 生產（存貨） 銷售 工資 固定資產 （工程項目） 內部控制專題講座 分析常見錯誤弊端 ? 錯誤弊端表現 ? 錯誤弊端分析 – 歷史教訓與案例 – 合理懷疑 內部控制專題講座 （例）貨幣資金業(yè)務常見弊端 ? 截留各種現金收入 ? 挪用資金 ? 虛報冒領 ? 出借帳號（洗錢） ? 現金超額存放 ? 白條抵庫 ? 非法違規(guī)出借 內部控制專題講座 提出控制要點和方法 ? 關鍵控制點 ? 補償性控制 ? 成本效益分析 內部控制專題講座 （例）貨幣資金業(yè)務內部控制要點 1． 貨幣資金業(yè)務的職務分離 2． 資金預算控制 3． 庫存現金控制 4． 銀行存款控制 5． 財務印章控制 6． 定額備用金控制 內部控制專題講座 設計內部控制文本 ? 混合式 ? 單獨式 內部控制專題講座 設計內部控制文本 ? 混合式 業(yè)務循環(huán)描述 內部控制要點 業(yè)務處理流程 業(yè)務憑證設置 內部控制專題講座 原始憑證 報銷單 日記帳 費用帳 外單位 審核 審核 付款 業(yè)務部門 會計部門 財務部門 審核 審核 記帳 出納 （例）費用報銷 業(yè)務處理流程 內部控制專題講座 設計內部控制文本 ? 單獨式（ 1） 業(yè)務循環(huán)描述 業(yè)務處理流程 內部控制要點 內部控制專題講座 設計內部控制文本 ? 單獨式（ 2） 業(yè)務 循環(huán)描述 業(yè)務風險分析 內部控制標準 內部控制實務要點 內部控制專題講座 內部控制參考資料 ? 徐政旦、姚煥庭、朱榮恩 《 會計制度設計 》 上海財經大學出版社 1996年版 ? 朱榮恩、徐建新 《 現代企業(yè)內部控制制度 》 中國審計出版社 1996年版 ? 朱榮恩 《 建立和完善內部控制的思考 》 《 會計研究 》 2020年第一期 ? 朱榮恩 《 內部控制評價 》 中國時代經濟出版社 2020年版
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