單位財務會計內部控制制度(編輯修改稿)
2024-12-14 08:58 本頁面
【文章內容簡介】 置申請表”交財務機構，由領導審批后政府采購或購買。 固定資產(chǎn)的調撥：是指單位內部有償或無償調撥固定資產(chǎn)（包括機關與各事業(yè)單位之間 調撥），要由調出部門填寫“固定資產(chǎn)調撥單”，由調出調入單位簽章，經(jīng)領導審批后，交財務機構一份，雙方單位各存一份，據(jù)此辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù)。 固定資產(chǎn)的處置： 是指 對單位占有、使用的固定資產(chǎn)，進行產(chǎn)權轉讓或注銷產(chǎn)權的行為。處置方式包括無償調撥（劃轉）、對外捐贈、出售、出讓、轉讓、置換、報廢報損等 。處置固定資產(chǎn)要 嚴格按照 《 鄭州市教育局關于印發(fā)鄭州市教育局局直單位國有資產(chǎn)管理規(guī)定的通知 》 （鄭教材【 2020】 138 號） 規(guī)定的權限及要求進行審批； 未經(jīng)批準不得擅自處置。 固定資產(chǎn)的清查：固定資產(chǎn)清查工作由財務機構 統(tǒng)一組織。每年進行一次全面清查。并可根據(jù)工作需要進行不定期的重點清查。對清查中清理出的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，根據(jù)《鄭州市本級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》報同級財政部門審批后處理。 上級主管部門或其他部門配備（調撥）的、用專項資金購買的固定資產(chǎn)，根據(jù)調撥單、等手續(xù)及時記入固定資產(chǎn)賬進行管理。 第三章 收費的管理制度 第十二條 政府非稅收入管理范圍包括：政府性基金、 10 專項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、其他政府非稅收入等 。政府非稅收入實行“收支兩條線 ”管理。預算單位（指與財政部門有經(jīng)費領撥關系的單位）經(jīng)營服務收入依法納稅后的余額、與非稅收入有關而暫時收取的款項（含暫扣款、保證金、押金等）也要繳入財政專戶，實行“收支兩條線”管理。本部門凡有收費業(yè)務的科室（單位），要嚴格按照收費許可證批準的收費項目及收費標準實行收費。 除財政部另有規(guī)定外，執(zhí)收單位收取政府非稅收入，必須嚴格按照財務隸屬關系分別使用財政部或省、自治區(qū)、直轄市財政部門統(tǒng)一印制票據(jù)，并及時上繳財政專戶。 第十三條 票據(jù)由財務機構負責到相應的財政、稅務部門領取，實行限量發(fā)放，驗舊領新制度，并按照規(guī) 定的期限到財務、稅務機構核驗，按期限上繳收入。 用票單位應按票種設置票據(jù)登記簿，如實反映收費票據(jù)的購領、使用、結存情況，并定期向同級財政、稅務收費管理機構報告。收費票據(jù)在啟用前，應當檢查票據(jù)是否有缺頁、漏頁、重號等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應及時向同級財政收費管理機構報告。開具的票據(jù)必須內容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫錯誤，應另行填開。填錯的票據(jù)應加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補、撕毀。如發(fā)生票據(jù)丟失，應及時查明原因，聲明作廢，并寫出書面報告，報同級財政、稅務收費管理機 11 構處理 。 第十四條 已開具的收費 票據(jù)存根，應妥善保管，保管期一般應為五年。個別用量大的票據(jù)存根存放五年確有困難的，經(jīng)同級財政、稅務收費管理機構批準，可適當縮短保存期限。保存期滿需要銷毀的票據(jù)存根，由本單位負責登記造冊報同級財政、稅務收費管理機構核準后銷毀。 第四章 財務人員崗位責任制度 第十五條 財務負責人崗位職責制度 負責日常財務會計工作，綜合管理本單位的計財工作，監(jiān)督本單位嚴格執(zhí)行《會計法》、《預算法》、國家財經(jīng)政策和內部制定的有關規(guī)定，嚴守財經(jīng)紀律。 組織編制并督促執(zhí)行本單位各項事業(yè)發(fā)展計劃、年度財務收支計劃。積極組織 收入，合理安排支出，保證各項事業(yè)健康發(fā)展。 切實加強部門預算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認真實施財務監(jiān)督。對違背預算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財經(jīng)紀律的事項，嚴格把關，拒絕受理。 定期分析本級和本單位的部門預算執(zhí)行情況和預算外資金收支兩條線情況，認真考核各類資金的使用效益。 審查本單位對外提供的一切會計資料和統(tǒng)計資料。 負責完成領導交辦的各項中心任務，督促完成上級 12 部門或同級財政、審計、統(tǒng)計、物價、稅務等部門交辦的財務、統(tǒng)計等工作，配合完成內部各業(yè)務處室涉及計財方面 的有關事項。 負責處理本單位與其他部門之間的經(jīng)濟業(yè)務關系。 與本單位負責人沒有直系親屬關系。 第十六條 會計崗位職責制度 根據(jù)會計制度規(guī)定，科學設置各種會計賬冊。區(qū)分資金渠道，認真做好各類資金以及各類資產(chǎn)的記賬、算賬、對賬、報賬等日常會計核算工作，按照會計電算化的要求，堅持做到及時記賬、按時結賬、如期報賬。 嚴格加強會計核算，定期檢查、分析并匯報本單位的財務計劃和年度預算的執(zhí)行情況，保證本單位按預算、有計劃地使用資金。定期考核各類資金使用效果，及時向領導提出加強財務管理和會計核算的意見和建 議。 嚴格劃清資金渠道和各項支出性質，認真進行會計監(jiān)督。通過對記賬憑證和原始憑證的逐筆審核，及時發(fā)現(xiàn)和處理
環(huán)評公示相關推薦
鄂ICP備17016276號-1