【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 準(zhǔn)，已背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)要由貨幣資金核算人員在備查簿上登記并注意掌握其動(dòng)向，直到該票據(jù)兌現(xiàn)為止。　　 第二十三條　　要加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)由貨幣資金主管人員保管，出納員名章由本人保管，其他個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁由一個(gè)人保管支付貨幣資金所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。 　　　　　　　　　　　　　　　　　　第五章　　 監(jiān)督檢查 　　 第二十四條　　財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本公司、分子公司的貨幣資金內(nèi)部控制情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。 　　 第二十五條　　貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： 　　 （一） 貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。 　　 （二） 貨幣資金支付授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支付的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。 　　 （三） 支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。 　　 （四） 銀行結(jié)算票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。 　　 （五） 隨機(jī)檢查庫(kù)存現(xiàn)金的賬實(shí)相符情況。 　　 （六） 貨幣資金收入、支出是否取得合理、合法的憑據(jù)。 　　 第二十六條　　監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。 　　　　　　　　　　　　三、采購(gòu)與付款內(nèi)部控制制度 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 第一章　　 總則 　　 第一條　　為了加強(qiáng)對(duì)公司物資采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，堵塞采購(gòu)漏洞，減少采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。 　　 第二條　　本制度所稱(chēng)采購(gòu)是指本公司購(gòu)進(jìn)的用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或提供勞務(wù)消耗的各種物資（包括原料及主要材料、輔助材料、修理用備品備件、燃料）以及達(dá)到固定資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)的各種設(shè)備的行為，付款是指支付與購(gòu)進(jìn)物資或設(shè)備有關(guān)的款項(xiàng)的行為。 　　 第三條　　對(duì)外采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的基本要求是采購(gòu)與付款中的不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，其中包括： 　　 （一）付款審批人員和付款執(zhí)行人員不能同時(shí)辦理尋求供應(yīng)商和洽談價(jià)格的業(yè)務(wù)； 　　 （二）采購(gòu)合同的洽談人員、訂立人員和采購(gòu)人員不能由一人同時(shí)擔(dān)任； ☆　　 （三）貨物的采購(gòu)人員不能同時(shí)擔(dān)任貨物的驗(yàn)收、保管和記賬工作。 　　　　　　　　　　　　　　　　　　 第二章　　 分工與授權(quán) 　　 第四條　　對(duì)在管理或辦公過(guò)程中使用或耗用的各類(lèi)物品，公司總部、各分子公司必須遵循“集中采購(gòu)、相互牽制”的原則，各分子公司根據(jù)實(shí)際情況，參照本制度的有關(guān)規(guī)定制定本單位的具體實(shí)施辦法并組織實(shí)施，同時(shí)報(bào)公司總部備案，堅(jiān)決杜絕由使用部門(mén)直接自行采購(gòu)本部門(mén)所需物品的多頭采購(gòu)、各行其是的現(xiàn)象。公司內(nèi)部能提供的貨物及服務(wù)，在質(zhì)量、價(jià)格相同的前提下，需優(yōu)先采購(gòu)公司內(nèi)部貨物。 　　 第五條　　各分子公司在公司總部核定的庫(kù)存物資定額標(biāo)準(zhǔn)范圍之內(nèi)，除由總部需集中采購(gòu)的生產(chǎn)消耗性物資外，可根據(jù)實(shí)際需要自主決定生產(chǎn)消耗性物資的采購(gòu)，批準(zhǔn)權(quán)限由各分子公司自行制定并報(bào)公司總部備案。 　　 第六條　　固定資產(chǎn)的采購(gòu)原則上由公司總部統(tǒng)一采購(gòu)，各分子公司采購(gòu)達(dá)到固定資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備或構(gòu)成固定資產(chǎn)的其他物資要以獲得公司總部固定資產(chǎn)管理部門(mén)的批準(zhǔn)或授權(quán)為前提條件。 　　 第七條　　公司總部、各分子公司應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的物資管理部門(mén)。 　　　　　　　　　　　　　　　　　　 第三章　　 實(shí)施與執(zhí)行 　　 第八條　　公司總部、各分子公司物資管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的范圍、特點(diǎn)和供貨地點(diǎn)的遠(yuǎn)近，保持本單位適當(dāng)品種和數(shù)量的庫(kù)存物資，并根據(jù)物資實(shí)際庫(kù)存情況，在各自的采購(gòu)權(quán)限內(nèi)自主決定物資采購(gòu)的品種、數(shù)量和地點(diǎn)，及時(shí)補(bǔ)充物資庫(kù)存量。 　　第九條　　物資使用部門(mén)應(yīng)按月向本單位物資管理部門(mén)報(bào)送本部門(mén)的物資使用計(jì)劃，如所需物資無(wú)庫(kù)存或庫(kù)存量不足，則由物資管理部門(mén)填寫(xiě)物資請(qǐng)購(gòu)單，物資使用部門(mén)可對(duì)無(wú)計(jì)劃且無(wú)庫(kù)存的急用物資直接填寫(xiě)物資請(qǐng)購(gòu)單，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員在物資請(qǐng)購(gòu)單上簽字后，報(bào)有批準(zhǔn)采購(gòu)權(quán)限的人員簽字批準(zhǔn)，再交采購(gòu)員進(jìn)行采購(gòu)。無(wú)物資請(qǐng)購(gòu)單的物資，倉(cāng)庫(kù)不得驗(yàn)收入庫(kù)，財(cái)務(wù)部門(mén)不得給予報(bào)賬，并要按違規(guī)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 　　第十條　　公司總部、各分子公司的物資采購(gòu)權(quán)由各物資管理部門(mén)集中行使，未經(jīng)各本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)和物資管理部門(mén)授權(quán)，其他部門(mén)一律不得自行采購(gòu)本部門(mén)所需的物資，否則倉(cāng)庫(kù)不得驗(yàn)收入庫(kù)，財(cái)務(wù)部門(mén)不得給予報(bào)賬，并要按違規(guī)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 　　第十一條　　公司總部、各分子公司的物資采購(gòu)原則上都要簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同（在所在地市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)的零星物資或錢(qián)貨兩清的物資采購(gòu)除外），明確采購(gòu)物資的名稱(chēng)、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價(jià)格、交貨日期、運(yùn)輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素，各單位要明確制定簽訂合同的權(quán)限，合同印章要由專(zhuān)人保管，發(fā)現(xiàn)有越權(quán)簽訂合同的行為，印章保管人有權(quán)拒絕蓋章并向合同簽訂人的上級(jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。 　　采購(gòu)每項(xiàng)物資，應(yīng)確定最佳的供應(yīng)來(lái)源。對(duì)一些大額、重要的采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)采取競(jìng)價(jià)方式來(lái)確定供應(yīng)商，以保證供貨的質(zhì)量、及時(shí)性和成本的低廉。 　　第十二條　　公司總部、各分子公司的物資采購(gòu)由物資管理部門(mén)集中辦理，特殊情況經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)并經(jīng)物資管理部門(mén)授權(quán)，可由物資使用部門(mén)自行采購(gòu)所需物資。因外購(gòu)原料不符合合同規(guī)定品質(zhì)而影響公司產(chǎn)品質(zhì)量，造成不良后果，使公司蒙受損失的，應(yīng)按合同規(guī)定追究供貨企業(yè)的違約賠償責(zé)任，具體事宜由負(fù)責(zé)具體采購(gòu)業(yè)務(wù)的直接責(zé)任人辦理；因直接責(zé)任人玩忽職守導(dǎo)致公司不能獲得應(yīng)得賠償?shù)?，追究本人的?zé)任。 　　第十三條　　采購(gòu)物資到貨后，要及時(shí)組織物資管理員進(jìn)行入庫(kù)前的清點(diǎn)驗(yàn)收，精密儀器、生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì)同相關(guān)專(zhuān)業(yè)部門(mén)共同進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收過(guò)程中應(yīng)首先比較所收物資與請(qǐng)購(gòu)單、發(fā)票賬單上的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)是否相符，然后檢查物資有無(wú)損壞、使用性能優(yōu)劣，驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收部門(mén)的人員應(yīng)對(duì)已收物資編制一式多聯(lián)、事先編號(hào)的驗(yàn)收單進(jìn)行簽字，作為驗(yàn)收和檢驗(yàn)物資的依據(jù)。 　　物資驗(yàn)收入庫(kù)后，才能與供貨方根據(jù)合同相關(guān)條款結(jié)清貨款，財(cái)務(wù)部門(mén)必須憑借付款通知書(shū)才能支付購(gòu)貨款。 　　第十四條　　按合同約定需要預(yù)付購(gòu)貨款的，由采購(gòu)員提供合同原件并填寫(xiě)付款通知書(shū)，注明付款事由、付款金額、對(duì)方單位名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)，按批準(zhǔn)物資采購(gòu)的權(quán)限辦理付款批準(zhǔn)手續(xù)后，交公司財(cái)務(wù)部門(mén)辦理預(yù)付貨款業(yè)務(wù)。 　　第十五條　　貨物及發(fā)票已到，驗(yàn)收合格并與購(gòu)貨合同、發(fā)票及清單核對(duì)無(wú)誤后，由采購(gòu)員填寫(xiě)付款通知書(shū)并經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)物資采購(gòu)的人員簽字批準(zhǔn)后連同發(fā)票、入庫(kù)清單和入庫(kù)單一起交由財(cái)務(wù)部門(mén)辦理付款業(yè)務(wù)；貨物已到發(fā)票未到，驗(yàn)收合格并與購(gòu)貨合同核對(duì)無(wú)誤后，如供貨方要求并經(jīng)本單位有權(quán)批準(zhǔn)物資采購(gòu)的人員簽字批準(zhǔn)，可憑付款通知書(shū)支付不超過(guò)貨物總價(jià)值80%的貨款，待發(fā)票到后再付清余款；發(fā)票已到貨物未到，不準(zhǔn)支付購(gòu)貨款。第十六條　　物資采購(gòu)除購(gòu)置固定資產(chǎn)可不必取得增值稅發(fā)票或向農(nóng)民收購(gòu)的產(chǎn)品不能夠取得增值稅發(fā)票外，其他管理或辦公過(guò)程中使用或耗用的各類(lèi)物品、生產(chǎn)消耗性物資的采購(gòu)一般在取得增值稅發(fā)票時(shí)報(bào)銷(xiāo)。 　　第十七條　　物資采購(gòu)?fù)戤叢⑷〉迷鲋刀惏l(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷(xiāo)售折讓?zhuān)瑧?yīng)視不同情況按以下規(guī)定辦理： 　　 （一）采購(gòu)后在未付款的并且未做帳務(wù)處理的情況下，須由采購(gòu)員將原發(fā)票和稅款抵扣聯(lián)退還給銷(xiāo)售方，屬于采購(gòu)物資退回的，由采購(gòu)員與對(duì)方協(xié)商實(shí)物處理退回工作，屬于銷(xiāo)售折讓的，采購(gòu)員應(yīng)從銷(xiāo)售方重新取得折讓后的增值稅發(fā)票。 　　 （二）采購(gòu)后已付貨款或者貨款未付但已做帳務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情況下，由公司財(cái)務(wù)部門(mén)的稅務(wù)核算人員與當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系開(kāi)具進(jìn)貨退出證明單或索取折讓證明單，由采購(gòu)員送交銷(xiāo)售方，并取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字發(fā)票，再轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行帳務(wù)處理，屬于采購(gòu)物資退回的，由采購(gòu)員與對(duì)方協(xié)商實(shí)物處理退回工作。 　　　　　　　　　　　　　　　　 第四章　　 檢查與監(jiān)督 　　第十八條　　本公司由計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)同其他相關(guān)部門(mén)對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)行使檢查監(jiān)督權(quán)。 　　第十九條　　對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)檢查監(jiān)督的主要內(nèi)容包括： 　　 （一）采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)崗位設(shè)置和批準(zhǔn)權(quán)限的授權(quán)和執(zhí)行情況。 　　 （二）申請(qǐng)物資采購(gòu)的程序是否正確，審批物資采購(gòu)是否有越權(quán)行為。 　　 （三）物資采購(gòu)合同的訂立情況，合同要約是否完整、規(guī)范、合法有效。 　　 （四）物資采購(gòu)專(zhuān)屬權(quán)的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查物資采購(gòu)是否由物資管理部門(mén)集中辦理，其他部門(mén)辦理物資采購(gòu)是否獲得批準(zhǔn)并經(jīng)物資管理部門(mén)授權(quán)。 　　 （五）付款環(huán)節(jié)的控制。重點(diǎn)檢查付款通知書(shū)填寫(xiě)是否完整，審批手續(xù)是否正確有效，是否憑付款通知書(shū)支付購(gòu)貨款。 　　第二十條　　對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的采購(gòu)與付款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。 　　　　　　　　　　　　四、銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制制度 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第一章　　 總則 　　 第一條　　為了加強(qiáng)對(duì)公司的銷(xiāo)售與收款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。 　　 第二條　　本制度所稱(chēng)銷(xiāo)售與收款是指公司在銷(xiāo)售過(guò)程中的接受客戶(hù)訂單、核準(zhǔn)客戶(hù)信用、簽定銷(xiāo)售合同、發(fā)運(yùn)商品、開(kāi)具發(fā)票并收取相關(guān)款項(xiàng)等一系列行為。 　　 第三條　　銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的下列職責(zé)應(yīng)當(dāng)分離：銷(xiāo)售訂單職能與貨物保管職能相分離；銷(xiāo)售訂單職能與開(kāi)具發(fā)票、記賬職能相分離；貨物保管職能與開(kāi)具發(fā)票、記賬職能相分離；開(kāi)具發(fā)票、記賬職能與收款職能相分離。 　　　　　　　　　　　　　　　　　　第二章　　 分工及授權(quán) 　　 第四條　　公司的產(chǎn)品由產(chǎn)品制造單位負(fù)責(zé)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，各單位計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算與賬款回收。 　　 第五條　　各單位負(fù)責(zé)產(chǎn)品的銷(xiāo)售定價(jià)制度、折扣政策的制定并執(zhí)行；各單位應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)產(chǎn)品物流；各單位計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票并記入相關(guān)科目核算。 　　 第六條　　各單位銷(xiāo)售的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)由所在單位計(jì)劃財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理，收回銷(xiāo)售貨款存入單位開(kāi)設(shè)的銀行賬戶(hù)并由所在單位計(jì)劃財(cái)務(wù)部管理，并負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收帳款情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、總結(jié)、分析。 　　 第七條　　各單位的產(chǎn)品銷(xiāo)售貨款催收工作由各單位銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)施，并負(fù)責(zé)對(duì)催收情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、總結(jié)、分析。 　　　　　　　　　　　　　　　　　　第三章　　 實(shí)施與執(zhí)行 　　 第八條　　銷(xiāo)售人員根據(jù)授權(quán)接受客戶(hù)訂單后，編制一式多聯(lián)的銷(xiāo)售通知單，作為各單位計(jì)劃財(cái)務(wù)部進(jìn)行業(yè)務(wù)處理的依據(jù)，銷(xiāo)售通知單傳遞到下一環(huán)節(jié)前，須經(jīng)過(guò)銷(xiāo)售部門(mén)主管的審批。負(fù)責(zé)該項(xiàng)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售人員直接負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的催收。 　　 第九條　　發(fā)票的開(kāi)具：根據(jù)貨物到達(dá)時(shí)間及時(shí)開(kāi)具發(fā)票，并與銷(xiāo)售通知單、到貨憑證進(jìn)行核對(duì)，若有不符及時(shí)上報(bào)，由各單位內(nèi)部協(xié)調(diào)解決。 　　 第十條　　發(fā)貨人員根據(jù)審批的銷(xiāo)售通知單發(fā)貨。發(fā)貨時(shí)必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格檢驗(yàn)，不得擅自發(fā)貨和隨意替換貨物，確保與銷(xiāo)售通知單的一致，在運(yùn)輸過(guò)程須確保貨物安全和及時(shí)到達(dá)。發(fā)、運(yùn)貨憑證經(jīng)審核后傳遞給計(jì)劃財(cái)務(wù)部。 　　 第十一條　　各單位應(yīng)使用連續(xù)編號(hào)的發(fā)、運(yùn)貨憑證，定期對(duì)貨物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并對(duì)每月情況進(jìn)行匯總、分析。 　　 第十二條　　各單位計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)將銷(xiāo)售通知單、發(fā)、運(yùn)貨憑證、發(fā)票進(jìn)行核對(duì)并具以入賬進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。每月編制客戶(hù)收款單，傳遞給單位銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行貨款催收，定期與所在單位銷(xiāo)售部門(mén)核對(duì)應(yīng)收賬款，保持一致性。各單位計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)已入賬的銷(xiāo)售、發(fā)運(yùn)貨、發(fā)票等憑證承擔(dān)保存職能。 　　第十三條　　各單位計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定應(yīng)收賬款信用政策,根據(jù)上一年的銷(xiāo)售額和應(yīng)收賬款的回款情況及市場(chǎng)開(kāi)發(fā)政策分區(qū)域和經(jīng)銷(xiāo)商制定。對(duì)應(yīng)收賬款超出信用額度，各單位計(jì)劃財(cái)務(wù)部有權(quán)通知所在單位銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行催收，并以書(shū)面形式通知發(fā)貨人員停止對(duì)該區(qū)域或經(jīng)銷(xiāo)商供貨，發(fā)貨人員須待計(jì)劃財(cái)務(wù)部以書(shū)面形式通知禁令解除后，方可依據(jù)銷(xiāo)售通知單繼續(xù)發(fā)貨。 　　第十四條　　各單位計(jì)劃財(cái)務(wù)部每月對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)。分析結(jié)果傳遞給所在單位銷(xiāo)售部門(mén)。對(duì)逾期三個(gè)月以上的要求銷(xiāo)售部門(mén)部清理，有繼續(xù)業(yè)務(wù)往來(lái)的單位，結(jié)清欠款或通過(guò)提供擔(dān)保、抵押等方可發(fā)生新業(yè)務(wù)。必要時(shí)，應(yīng)通過(guò)法律程序解決，銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)收集與訴訟有關(guān)的證據(jù)并辦理起訴事宜。情況特殊者，需經(jīng)主管副總特批方可辦理。 　　第十五條　　各單位計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)愈期1 年的應(yīng)收賬款及現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定的其他原因確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)組織清理并查明原因，報(bào)公司董事會(huì)審查批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)作壞賬損失并注銷(xiāo)相關(guān)的應(yīng)收賬款明細(xì)賬。 　　第十六條　　銷(xiāo)售退回必須經(jīng)銷(xiāo)售主管審批后方可執(zhí)行。退回產(chǎn)品須經(jīng)質(zhì)檢部門(mén)和倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收、清點(diǎn)并開(kāi)具退貨接受單后方可入庫(kù)。各單位計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)銷(xiāo)售退回單和紅字發(fā)票進(jìn)行帳務(wù)處理。倉(cāng)庫(kù)保管員對(duì)正常銷(xiāo)售產(chǎn)品和銷(xiāo)售退回產(chǎn)品分別保管，定期統(tǒng)計(jì)數(shù)量上報(bào)公司并根據(jù)生產(chǎn)管理部意見(jiàn)處理。 　　第十七條　　已注銷(xiāo)的應(yīng)收賬款應(yīng)做好賬銷(xiāo)案存，落實(shí)責(zé)任人隨時(shí)跟蹤，一旦發(fā)現(xiàn)對(duì)方有償債能力應(yīng)立即追索；對(duì)于已核銷(xiāo)又收回的應(yīng)收賬款應(yīng)沖減當(dāng)期壞賬準(zhǔn)備。 　　　　　　　　　　　　　　　　　　第四章　　 監(jiān)督檢查 　　第十八條　　本公司的銷(xiāo)售與收款環(huán)節(jié)由計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門(mén)行使監(jiān)督檢查權(quán)。 　　第十九條　　銷(xiāo)售與收款環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查內(nèi)容包括： 　　 （一） 各單位計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)憑證是否妥善保管，尤其是空白發(fā)票的管理，信用政策的變動(dòng)是否經(jīng)過(guò)審批，應(yīng)收帳款的管理是否及時(shí)。 　　 （二）是否按銷(xiāo)售通知單發(fā)貨，銷(xiāo)售退回的憑證是否健全、審批是否越權(quán)，處理退回產(chǎn)品是否符合公司有關(guān)規(guī)定要求。（三） 銷(xiāo)售部門(mén)是否按經(jīng)審核的價(jià)目表進(jìn)行銷(xiāo)售，價(jià)格變動(dòng)和銷(xiāo)售折扣是否