醫(yī)院內(nèi)部控制制度(編輯修改稿)
2024-12-12 10:12 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 問題：（ 1）會計記帳不及時。特別是目前大部分單位都實行了會計電算化，財務(wù)人員節(jié)約了大量的人力，某些人對節(jié)約的時間不是用來加強(qiáng)財務(wù)管理與監(jiān)督，更好地完成每天的工作。而是平時松松垮垮，將大量的工作集中到數(shù)日或月終一次性輸入微機(jī)。往往造成工作上許多疏漏。如復(fù)核不完整，時間順序顛倒，先支后收，科目運(yùn)用不規(guī)范，手續(xù)不全，金額不符等等。（ 2）帳面現(xiàn)金余額大，有白條抵庫現(xiàn)象。主要原因是出納人員和當(dāng)事人缺乏法制觀念，工作上怕麻煩，責(zé)任心不強(qiáng)所造成的，對預(yù)付款項應(yīng)填寫三聯(lián)單經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后方能支付 ，對住院預(yù)收款當(dāng)時送存銀行并記 帳 。（ 3）銀行帳加強(qiáng)支票的管理，支票的支付情況要 詳細(xì) 登記 ，銀行印鑒要分開保管 。 做好債權(quán)、債務(wù)的登記工作，及時清理，防止呆帳、壞帳、死帳的發(fā)生，給單位造成不必要的損失。 加強(qiáng)帳目核對。 總帳明細(xì)帳相核對，帳簿與憑證核對，財務(wù)部門的財產(chǎn)物資帳與保管部門和使用部門的有關(guān)明細(xì)帳相核對。保證帳表、帳證、帳帳、帳實的一致性。 加強(qiáng)對藥品、材料、醫(yī)療設(shè)備器械工作的管理，控制進(jìn)貨渠道，藥品要公開招標(biāo)， 網(wǎng)上采購， 制定有關(guān)協(xié)議時，財務(wù)內(nèi)審人員應(yīng)有專人參與。 建立財產(chǎn)清查制度 。 發(fā)現(xiàn) 帳簿記錄與實物款項不符時，應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，保護(hù)公共財務(wù)的安全 與 完整。固定資產(chǎn)一年檢查核對一次，既要對數(shù)量、金額復(fù)核，更要注重資產(chǎn)的使用率，注重經(jīng)濟(jì)效益及保養(yǎng)維修情況的分析。藥品、衛(wèi)生材料量大、循環(huán)快，有效期短，一年應(yīng)最少檢查二次， 有條件的可以每季度 盤點(diǎn)檢查一次， 對藥房藥品應(yīng)每月盤點(diǎn)檢查一次，防止霉變、潮濕、 過期 和缺失 等造成的損失。現(xiàn)金、銀行對帳單應(yīng)突擊盤
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