財務內(nèi)部控制制度內(nèi)容(編輯修改稿)
2025-05-09 04:24 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報銷，不得掛賬。（1） 按簽批金額權限確定核準負責人，以簽名為準：1） 10000元以上費用支出，由公司董事長審批；2） 專項用途資金支出，100000元金額以上。由董事會審批；3） 因經(jīng)營需要代收代付款項，由財務部審核批準，但必須堅持收后付，不改變原款形式用途原則。四、貨幣資金內(nèi)部控制 建立會計和出納職責分工制度在財務部門設置專職出納員，負責辦理貨幣（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務工作，除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。 加強對現(xiàn)金的稽核管理所在現(xiàn)金（包括銀行存款）業(yè)務收入，憑收入憑證和收入日報表進行稽核。 控制現(xiàn)金的使用范圍按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出和個人福利勞保支出、差旅費、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理和財務部批準。 嚴格付款審批和支票的簽發(fā)所有付款均應按審批金額權限，由兩人以上有關人員辦理。付款支票必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務和支票專用圖章，必須分別掌握，不得由一個人包辦。不準開出“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進行登記。收付款項要通過會計填制記帳憑證所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必須通過經(jīng)辦會計在審核原始憑證無后填制收付款憑證；然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戮記。 遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結(jié)算紀律按日常35天開支的現(xiàn)金需要量核定現(xiàn)金庫存限額，不得超過，不準以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來，一般應通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不準出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。 及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬現(xiàn)金日記賬按幣種設置，銀行日記賬按賬號分別設置，每日要結(jié)出余額，庫存現(xiàn)金的賬面余額要由出納同實際庫存現(xiàn)金每日核對相符。銀行存款賬面余額要由會計每月與銀行對賬單核，調(diào)節(jié)相符。五、對外投資內(nèi)部控制長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資（1
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