企業(yè)資金內(nèi)部控制流程與管理制度匯編-免費(fèi)閱讀
【正文】 第 32 條 電子銀行卡與密碼的保管人員不得將卡交予其他人員，需定期更換密碼電子銀行卡丟失時(shí)需及時(shí)掛失、上報(bào)，否則一切后果由保管人員自負(fù)。 第 25 條 登記日記賬 出納根據(jù)審簽的記賬憑證，逐筆登記銀行存款日記賬。如有銀行支票遺失或被盜等意外發(fā)生，出納必須及時(shí)向財(cái)務(wù)部經(jīng)理、保衛(wèi)部門報(bào)告，同時(shí)向開戶銀行掛失，并登報(bào)聲明作廢。 第 16 條 銀行支票（包括轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票）由出納負(fù)責(zé)保管和簽發(fā)，出納必須遵守下列條款。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期檢查銀行賬戶開設(shè)及使用情況，對不再需要使用的賬 戶，及時(shí)清理銷戶。 基本存款賬戶 基本存款賬戶是指辦理公司日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算與現(xiàn)金支付的賬戶，如日常經(jīng)營活動的資金支付，工資、獎金等現(xiàn)金支取等。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 4． 2 銀行存款制度 制度名稱 銀行存款制度 制度編號 受控狀態(tài) 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 生效日期 第 1 章 總則 第 1 條 為保證銀行存款收付準(zhǔn)確、使用合法，公司應(yīng)嚴(yán)格按照國家金融法律、法規(guī)辦理銀行存款的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。發(fā)現(xiàn)長款或短款時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序報(bào)批處理。 2．按日清理的主要工作內(nèi)容。若出納調(diào)動崗位，應(yīng)更換使用新的保險(xiǎn)柜密碼。 第 5 章 現(xiàn)金保管 第 17 條 現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納。 6．任何部門和個(gè)人都不得以任何理由私借或挪用公款。 4．及時(shí)將企業(yè)每天的現(xiàn)金收入足額送存銀行，不得坐支，不得將其用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應(yīng)及時(shí)入賬，不得私設(shè)小金庫，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬?，F(xiàn)金收支要堅(jiān)持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。 第 10 條 現(xiàn)金的庫存限額以不超過 2～ 3個(gè)工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財(cái)務(wù)部代表公司向主辦銀行提出申請，由主辦銀行核定。 3．支付給公司外部個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬。 第 2 章 現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定 第 5條 現(xiàn)金的收取范圍 個(gè)人購買公司的物品或接受勞務(wù)。在運(yùn)營中可能涉及的資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)如圖 13所示。 圖 11 資金業(yè)務(wù)目標(biāo) 2 資金財(cái)務(wù)目標(biāo) 資金財(cái)務(wù)目標(biāo)是根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和資金業(yè)務(wù)開展的情況確定的目標(biāo)，即保證資金安全、遵守資金運(yùn)營的財(cái)務(wù)制度、提升資金運(yùn)營的經(jīng)濟(jì)效益。 第 3條 公司所有經(jīng)濟(jì)往來，除本辦法規(guī)定的可以使用現(xiàn)金的范圍外，其他均應(yīng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 第 6條 在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 第 7條 除第 6條的第 2點(diǎn)外，公司支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過現(xiàn)金使用限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計(jì)及財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意，報(bào)開戶銀行審核后，方可支付現(xiàn)金。 第 4 章 現(xiàn)金收取與支出管理 第 14 條 現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定 現(xiàn)金收支必須堅(jiān)持“收有憑、支有據(jù)”，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。 2．因業(yè)務(wù)需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時(shí)向企業(yè)財(cái)務(wù)部和企業(yè)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并妥善處置，任何人不得隨意帶現(xiàn)金離開企業(yè)。 3．辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時(shí)，會計(jì)應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實(shí)性與正確性，審查其是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。出納要嚴(yán)格審核應(yīng)報(bào)銷的原始憑證，應(yīng)根據(jù)成本管理、費(fèi)用管理規(guī)定的相關(guān)審批權(quán)限進(jìn)行審核，審核無誤后方可辦理報(bào)銷手續(xù)。保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí) 用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)配有鐵欄桿和防盜門。 第 24 條 出納向銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)先填寫《現(xiàn)金提取單》（如下表所示），填寫時(shí)，應(yīng)寫明用途和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。 第 26 條 每月會計(jì)結(jié)賬日后，出納應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的會計(jì)就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細(xì)賬”進(jìn)行核對，確保一致，并編制《現(xiàn)金核對記錄表》，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、出納、會計(jì)三方簽字，以確保賬賬相符。 第 32 條 所有罰款一律上繳公司財(cái)務(wù)部。 第 5 條 在銀行開立的賬戶，只供本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍的資金收付，不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。不得私自以公司名義開設(shè)賬戶，特殊情況下需開立的，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第 14 條 為了及時(shí)掌握公司貨幣 資金動態(tài)，公司應(yīng)指定專門的負(fù)責(zé)人與公司各開戶銀行保持聯(lián)系，并及時(shí)收取銀行結(jié)算憑證。 5．不能出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給別的公司或個(gè)人使用。 第 22 條 審簽原始憑證 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在原始憑證上填清業(yè)務(wù)內(nèi)容并簽字蓋章；業(yè)務(wù)部門經(jīng)理或公司指定審核人員審核簽字，批準(zhǔn)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。 第 4 章 網(wǎng)上銀行存款的管理 第 29 條 開 辦網(wǎng)上銀行賬戶時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照開設(shè)銀行賬戶的審批流程辦理。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 。出納將《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》按時(shí)間順序裝訂成冊，并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，審批通過后據(jù)以調(diào)賬核對。 第 20 條 簽訂《結(jié)算合同》 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)與對方商定收付款的結(jié)算方式和結(jié)算時(shí)間等，并以合同或其他契約的形式加以明確。 3．不能將支票交由收款公司或個(gè)人代為簽發(fā)。 第 12 條 由財(cái)務(wù)部經(jīng)理牽頭組織資金主管與審計(jì)人員組成審查小組，不定期地審查銀行賬戶，發(fā)現(xiàn)私財(cái)務(wù)總監(jiān)
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