【正文】 第 4 章 印章使用的 其他規(guī)定 第 18 條 印章保管人員離職或調(diào)動時，必須將保管的印章及相關(guān)文件交割，否則不允許離職或調(diào)動。 第 10 條 出納人員要將財務(wù)的有關(guān)印簽薄交予銀行，當印章變動時要及時與銀行聯(lián)系，更新印簽薄。 第 2 條 本制度適用于涉及使用印章的所有相關(guān)人員。 第 33 條 各種票據(jù)的結(jié)算日期。 2．背書人為個人的身份證件。 第 26 條 使用支票結(jié)算時，有效支票的標準內(nèi)容應(yīng)該具備以下條件。 第 24 條核銷后的票據(jù)保存期限為 年，與票據(jù)相關(guān)的領(lǐng)用憑證、核銷憑證的保存期限不低于 10 年。 第 3 章 票據(jù)的遺失處理與核銷 第 19 條 票據(jù)的保管、領(lǐng)用人員必須 保管好票據(jù)，若不慎遺失，由當時的持票人負全責(zé)。 第 11 條 票據(jù)領(lǐng)用人在“票據(jù)簽發(fā)登記薄”中的領(lǐng)用人欄中簽字，未使用的票據(jù)與使用過的票據(jù)存根、相關(guān)使用憑證應(yīng)在天之內(nèi)交予出納人員進行票據(jù)注銷登記。 第 2 章 票據(jù)的領(lǐng)用、保管與使用 第 3 條 出納人員在向開戶銀行領(lǐng)購支票時，必須得到資金主管與財務(wù)經(jīng)理的授權(quán)審批。 第 4 章 網(wǎng)上銀行存款的管理 第 24 條 開辦網(wǎng)上銀行的賬戶嚴格按照開設(shè)銀行帳戶的審批流程審批。 2．收付款結(jié)算憑證在企業(yè)與銀行之間傳遞需要時間造成記賬時間上的先后，即一方記賬而另一方未記賬。 第 18 條 出納員應(yīng)逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結(jié)出余額。 第 11 條 由財務(wù)經(jīng)理牽頭組織資金主管與審計人員組成審查小組，不定期地審查銀行帳戶，發(fā)現(xiàn)私開賬戶、未按規(guī)定及時清理、撤銷賬戶等問題時嚴肅處理，涉及犯罪的移交司法機關(guān)處理，追究當事人的責(zé)任。 4．專用存款賬戶 ：此賬戶是企業(yè)為特定用途資金進行管理和使用而開，如基本建設(shè)資金、更新改造資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托資金、社?；?、住房基金等。 第 2 條 本制度適用于涉及銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)事項。 第 28 條 財務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)定期監(jiān)盤現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實相符。 1．按日 清理，是指出納員應(yīng)對當日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實地盤點數(shù)進行核對，以確認賬實是否相符。保險柜密碼由出納員自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。 第 5 章 現(xiàn)金保管 第 17 條 現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納員。 5．支付現(xiàn)金后，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個人章，并及時辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。 4．企業(yè)每天的現(xiàn)金收入應(yīng)及時足額送存銀行，不得坐支，不得用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應(yīng)及時入賬，不得私設(shè)小金庫，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。現(xiàn)金收支要堅持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。 第 11 條 核定后的現(xiàn)金庫存限額標準，出納員 必須嚴格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔(dān)賠償責(zé)任。 5． 出差人員必須隨身攜帶的差旅費 及應(yīng)予以報銷的出差補助費用。 3．無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入。 編制日期 審核日期 批準日期 修改標記 修改處數(shù) 修改日期 現(xiàn)金和銀行存款控制 現(xiàn)金收支控制流程 現(xiàn)金清查處理流程 部門 步驟 總裁 現(xiàn)金 盤點 與定期對賬 授予 權(quán)限 收付 現(xiàn)金 登帳 內(nèi)部部門 會計 制定《資金管理制度》 明確各崗為人員職責(zé)及權(quán)限 審核 審批 財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)部 出納員監(jiān) 審計員 制取 憑證 填制或取得原始憑證 部門領(lǐng)導(dǎo)簽審 審核 編制記賬憑證 復(fù)核原始憑證 收付現(xiàn)金 登進現(xiàn)金日記賬 現(xiàn)金送存銀行 參與 參與 參與 清查庫存 現(xiàn)金業(yè)務(wù)定期審 計 登記明細帳和總賬 現(xiàn)金盤點 定期核對賬薄 部門 步驟 總經(jīng)理 進行 財務(wù) 處理 制定現(xiàn)金清查制度 收付款憑證的分析 清查小組清點現(xiàn)金 審計員 財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)部 制定現(xiàn)金清查制度 審批 出納員 登帳與清點 審核 參與 匯總現(xiàn)金收支原始憑證 登記現(xiàn)金日記賬 按規(guī)定要求整理與清點現(xiàn)金 分析盈虧原因 填寫《現(xiàn)金盤點表》 審核 參與 成立清查組 清點現(xiàn)金實存數(shù) 填寫《現(xiàn)金盤點表》 長短否 查明長短原因 進行相應(yīng)財務(wù)處理 備用金支付控制流程 部門 步驟 總經(jīng)理 財務(wù)處理 制定備用金相關(guān)制度 備用金支付 備用金使用并報銷 內(nèi)部職能部門 財務(wù)總 監(jiān) 財務(wù)部 建立有關(guān)備用金管理制度 審批 出納員 備用金申請與審批 審核 用款人填制領(lǐng)款單 會計 權(quán)限內(nèi)審核與審批部門申請用款事項 部門領(lǐng)導(dǎo)簽審 編制備用金付款憑證 登記賬薄 復(fù)核付款憑證 支付備用金 登記日記賬 使用備用金 報銷或還款 審核原始憑證編制收支憑證 財務(wù)處理 登記賬薄 審批 審核 .4 現(xiàn)金管理控制制度 制度名稱 現(xiàn)金管理控制制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 章 總則 第 1 條 為規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金管理，防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金 安全，特制定本制度。 各職能部門資金支出申請按規(guī)定經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后須由財務(wù)部門核準。復(fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。 第 3 章 資金支付的程序規(guī)定 第 9 條 企業(yè)各職能部門應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。 第 4 條 本制度所稱的貨幣資金是指企業(yè)在資金運作過程中停留在貨幣階段的那一部分資金，是以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 經(jīng)營性支付與非經(jīng)營性支付的審批權(quán)限說明表 支付種類 審批額度 審批職責(zé) 經(jīng)營性支付 小額經(jīng)營性支付 3 萬元以內(nèi)（含 3 萬元，外幣按記賬 匯率折算，下同） 財務(wù)總監(jiān) 3 萬元以上 總裁 大額經(jīng)營性支付 對非關(guān)聯(lián)方支付， 50 萬元以內(nèi)（含 50萬元，外幣按記賬匯率折算） 總裁 對非關(guān)聯(lián)方支付， 50 萬元以上 董事長 對關(guān)聯(lián)方支付， 30 萬元以內(nèi)（含 30 萬元，外幣按記賬匯率折算） 總裁 對關(guān)聯(lián)方支付， 30 萬元以上 董事長 非經(jīng)營性支付 無事由、無合同、對控股子公司借款除外 30 萬元以內(nèi)（含 30萬元，外幣按記賬匯率折算） 董事長 30 萬元以上， 300 萬元以內(nèi) 董事會 300 萬元以上 股東大會 第 3 章 資金支付審簽 人的責(zé)任規(guī)定 開始 用款人填寫報銷單或資金申請單并簽名 各業(yè)務(wù)部門負責(zé)人審核簽字 財務(wù)負責(zé)人核準 管理層在授權(quán)范圍內(nèi)審批 財務(wù)部會計審核并編制記賬憑證 出納付款 結(jié)束 第 8 條 用款人應(yīng)如實反映資金支付內(nèi)容，在資金申請單、報銷單上簽字，對資金支付結(jié)果負直接責(zé)任。 第 2 條 本制度的制定依據(jù)是《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計準則》及公司相關(guān)制度。 表 1— 1 資金管理控制崗 位職責(zé)一覽表 資金管理控制崗位 主要職責(zé) 不相容職責(zé) 1. 企業(yè)管理層 ◇制定企業(yè)開戶的政策、程序并進行適當?shù)氖跈?quán) ◇審批有關(guān)資金管理制度 ◇具體的財務(wù)、會計工作 ◇與金融機構(gòu)洽談業(yè)務(wù) 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 1 職責(zé)分工、權(quán)限范圍和授權(quán)審批程序應(yīng)當明確，機構(gòu)設(shè) 置和人員配備應(yīng)當科學(xué)、合理 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 2 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 3 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 4 現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)當合法合規(guī)，銀行賬戶的開立、審批、使用、核對、清理、嚴格有效，現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的核對應(yīng)當嚴格按規(guī)定執(zhí)行 資金的會計記錄應(yīng)當真實、準確、完整和及時 票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)當完整記錄，銀行預(yù)留印簽和有關(guān)印章的管理應(yīng)當嚴格有效 ◇審批現(xiàn)金、銀行存款的支付申請 2. 各部門管理崗位 ◇部門用款申請 ◇授權(quán)范圍內(nèi)審批部門個人用款申請 ◇具體的財務(wù)、會計工作 ◇與金融機構(gòu)洽談業(yè)務(wù) 3. 財務(wù)總監(jiān) ◇審核有關(guān)資金管理制度 ◇批準銀行開戶 ◇與金融機構(gòu)洽談 ◇權(quán)限范圍內(nèi)審批現(xiàn)金數(shù)目 ◇具體的財務(wù)、會計工作 4. 財務(wù)經(jīng)理 ◇組織制定有關(guān) 資金管理制度 ◇權(quán)限范圍內(nèi)審批現(xiàn)金數(shù)目 ◇與金融機構(gòu)洽談 ◇指導(dǎo)、協(xié)調(diào)資金管理工作 ◇抽查現(xiàn)金盤點表、支票登記本、銀行余額調(diào)節(jié)表 ◇具體的記賬、入賬工作 ◇審核有關(guān)資金管理制度 ◇復(fù)核現(xiàn)金記錄 ◇復(fù)核銀行月調(diào)節(jié)表 5. 資金主管 ◇制定有關(guān)資金管理制度 ◇辦理銀行開戶、撤銷等 ◇復(fù)核現(xiàn)金盤點表 ◇復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表 ◇復(fù)核部門及個人用款申請 ◇復(fù)核現(xiàn)金記錄和支票登記本 ◇填制現(xiàn)金盤點表 ◇制作銀行余額調(diào)節(jié)表 ◇辦理現(xiàn)金、銀行存款支付 ◇登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬 6. 資金合理專員 ◇盤點現(xiàn) 金，填制現(xiàn)金盤點表 ◇核對銀行存款對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ◇各種記賬憑證、報表文件的整理、歸檔 ◇辦理部門及個人用款申請手續(xù) ◇銀行預(yù)留印簽和有關(guān)印章的保管 ◇復(fù)核現(xiàn)金盤點表 ◇復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表 ◇支票開出與使用登記 7. 出納 ◇填制銀行、現(xiàn)金日記賬 ◇保管現(xiàn)金，控制現(xiàn)金數(shù)目 ◇開出支票并進行登記 ◇按規(guī)定辦理部門及個人用款支付 ◇審批現(xiàn)金數(shù)目 ◇復(fù)核現(xiàn)金記錄 ◇復(fù)核支票登記本 ◇保管財