企業(yè)資金內(nèi)部控制流程與管理制度匯編-文庫(kù)吧
2025-08-10 16:34 本頁(yè)面
【正文】 時(shí)、完整地進(jìn)行歸檔 《現(xiàn)金管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》 3． 2 銀行存款管理業(yè)務(wù)流程 銀行存款管理業(yè)務(wù)流程 業(yè)務(wù)流程 序號(hào) 責(zé)任 部門(mén) /人 配合 /支持 部門(mén) 不相容 職責(zé) 監(jiān)督檢查 方法 相關(guān) 制度 1 財(cái)務(wù)部 審批 檢查是否需要開(kāi)設(shè)新賬戶(hù) 《銀行存款 制度》 2 財(cái)務(wù)部 檢查開(kāi)設(shè)的銀行賬號(hào)是否合法；檢查開(kāi)設(shè)手續(xù)是否完整 《銀行存款 制度》 3 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審批 檢查商討的人員和流程是否符合公司相關(guān)規(guī)定 《銀行存款 制度》 4 財(cái)務(wù)部 檢查《結(jié)算協(xié)議》的簽訂代表是否得到合理授權(quán) 《銀行存款 制度》 5 各部門(mén) 審核 檢查原始憑證是否真實(shí)、完整 《銀行存款 制度》、《票據(jù)管理規(guī)范》 6 財(cái)務(wù)部 檢查結(jié)算業(yè)務(wù)的辦理是否合法、合規(guī) 《銀行存款 制度》 7 財(cái)務(wù)部 審核 檢查填制或取得結(jié)算憑證是否完整、合法 《票據(jù)管理 規(guī)范》 8 財(cái)務(wù)部 檢查是否按規(guī)定編制記賬憑證 《銀行存款 制度》 1．申請(qǐng)開(kāi)設(shè)新賬戶(hù) 2．開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù) 3．商討《結(jié)算協(xié)議》 4．簽訂《結(jié)算協(xié)議》 5．填制原始憑證并提交審簽 6．辦理結(jié)算業(yè)務(wù) 7．填制或取得結(jié)算憑證 8．編制記賬憑證 9．登記相關(guān)日記賬、明細(xì)賬及總賬 10．編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》 11．按照企業(yè)規(guī)定 及時(shí)核對(duì)賬目 9 財(cái)務(wù)部 審核 定期核對(duì)賬單 《銀行存款 制度》 10 財(cái)務(wù)部 盤(pán)點(diǎn) 清查 檢查《銀行余額調(diào)節(jié)表》的編制是否準(zhǔn)確、及時(shí) 《銀行存款 制度》 11 財(cái)務(wù)部 審計(jì) 檢查賬目是否明確、完整 《銀行存款 制度》 4 資金管理業(yè)務(wù)相關(guān)辦法、規(guī)范、制度 4． 1 現(xiàn)金管理辦法 辦法名稱(chēng) 現(xiàn)金管理辦法 辦法編號(hào) 受控狀態(tài) 執(zhí)行部門(mén) 監(jiān)督部門(mén) 生效日期 第 1 章 總則 第 1條 為規(guī)范公司的現(xiàn)金管理，防止在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本辦法。 第 2條 本辦法適用于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理、庫(kù)存現(xiàn)金管理等。 第 3條 公司所有經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除本辦法規(guī)定的可以使用現(xiàn)金的范圍外，其他均應(yīng)通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 第 4條 公司的現(xiàn)金管理按照賬款分開(kāi)的原則，由專(zhuān)職出納負(fù)責(zé)。出納不能兼任會(huì)計(jì)。 第 2 章 現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定 第 5條 現(xiàn)金的收取范圍 個(gè)人購(gòu)買(mǎi)公司的物品或接受勞務(wù)。 2．個(gè)人還款、賠償 款、罰款及備用金退回款。 3．無(wú)法辦理轉(zhuǎn)賬的銷(xiāo)售收入。 4．不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入。 5．其他必須收取現(xiàn)金的事宜。 第 6條 在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎(jiǎng)金等。 2．各種勞保、福利費(fèi)用及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。 3．支付給公司外部個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬。 4．出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及應(yīng)予以報(bào)銷(xiāo)的出差補(bǔ)助費(fèi)用。 5．結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)為 1 000元，超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)應(yīng)實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算）。 6．向股東支付的紅 利。 7．根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。 第 7條 除第 6條的第 2點(diǎn)外，公司支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過(guò)現(xiàn)金使用限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意，報(bào)開(kāi)戶(hù)銀行審核后，方可支付現(xiàn)金。 第 3 章 現(xiàn)金限額管理 第 8條 公司按照國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國(guó)人民銀行發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定建立《現(xiàn)金庫(kù)存限額管理制度》，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。 第 9條 財(cái)務(wù)部要結(jié)合本公司的現(xiàn)金結(jié)算量以及與開(kāi)戶(hù)行的距離合理核定現(xiàn)金的庫(kù)存限額。 第 10 條 現(xiàn)金的庫(kù)存限額以不超過(guò) 2～ 3個(gè)工作日的開(kāi)支額為限，具體數(shù)額由財(cái)務(wù)部代表公司向主辦銀行提出申請(qǐng)，由主辦銀行核定。 第 11 條 對(duì)于核定后的現(xiàn)金庫(kù)存限額，出納必須嚴(yán)格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納承擔(dān)賠償責(zé)任。 第 12 條 需要增加或減少現(xiàn)金的庫(kù)存限額時(shí)，應(yīng)申明理由，經(jīng)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，向主辦銀行提出申請(qǐng)，由主辦銀行重新核定。 第 13 條 庫(kù)存的現(xiàn)金不準(zhǔn)超過(guò)銀行規(guī)定的限額，超過(guò)限額時(shí)應(yīng)將超限額部分當(dāng)日送存銀行。如因特殊原因需滯留超額現(xiàn)金過(guò)夜（如待發(fā)放的獎(jiǎng)金等），必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng) 導(dǎo)批準(zhǔn)，并做好保管工作。 第 4 章 現(xiàn)金收取與支出管理 第 14 條 現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定 現(xiàn)金收支必須堅(jiān)持“收有憑、支有據(jù)”，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。 2．除出納和財(cái)務(wù)部得到授權(quán)的人員外，任何單位或個(gè)人都不得代表公司接受現(xiàn)金
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