企業(yè)內(nèi)部控制管理制度匯編—成本費用類-文庫吧
2025-08-10 17:12 本頁面
【正文】 數(shù)據(jù)作為選取最優(yōu)產(chǎn)品設(shè)計方案的重要依據(jù)。 第 8 條 在正式編制生產(chǎn)經(jīng)營計劃之前進(jìn)行成本費用預(yù)測。計劃階段的成本費用預(yù)測是編制成本費用計劃必不可少的分析工作。 第 9 條 在成本費用計劃執(zhí)行過程中進(jìn)行期中成本費用預(yù)測，科學(xué)預(yù)計推測成本費用計劃能否 按期完成。 第 10 條 企業(yè)采用新技術(shù)、新工藝以及在提高產(chǎn)品質(zhì)量過程中也要進(jìn)行成本費用預(yù)測，以保證技術(shù)上可行，經(jīng)濟(jì)上合理。 第 4 章 成本費用預(yù)測程序 第 11 條 推算成本費用目標(biāo)和對象 1．依據(jù)企業(yè)目標(biāo)利潤，結(jié)合預(yù)測期內(nèi)變化因素，測算企業(yè)在現(xiàn)有條件下能夠達(dá)到的目標(biāo)成本費用水平。 2．有了明確的成本費用預(yù)測的目標(biāo)，便可確定成本費用預(yù)測的對象，它決定了應(yīng)對哪些成本費用指標(biāo) 進(jìn)行分析預(yù)測，其中應(yīng)以什么為中心進(jìn)行預(yù)測等。 第 12 條 收集和整理有關(guān)資料 成本費用相關(guān)的資料包括縱向和橫向兩個方面的內(nèi)容。 1．縱向的成 本費用資料 （ 1）縱向的成本費用資料是指以往的歷史成本費用資料，對這類資料要求具備完整性和連貫性。 （ 2）舉例說明如下。 預(yù)測某種可比產(chǎn)品的總成本，方法是搜集最近幾年該產(chǎn)品的成本資料及其他有關(guān)資料，如生產(chǎn)量、單位變動成本、固定總成本等。在充分擁有這部分資料的基礎(chǔ)上，再參照計劃期內(nèi)有關(guān)因素的變化，綜合考慮測算該產(chǎn)品的總成本。 2．橫向的成本費用資料 （ 1）橫向的成本費用資料是指預(yù)測時與成本費用預(yù)測對象有關(guān)的信息資料，它包括企業(yè)內(nèi)部的和外部的成本費用資料。 （ 2）舉例說明如下。 同行業(yè)成本費用水平的資料、其他企 業(yè)同類產(chǎn)品的成本資料等。對這類資料要求具有廣泛性和代表性，作為企業(yè)推斷未來成本費用情況的重要參考。 第 13 條 選擇成本費用預(yù)測方法 對于不同的預(yù)測對象，根據(jù)預(yù)測目標(biāo)、內(nèi)容、要求和所掌握的資料，選擇相應(yīng)的預(yù)測方法。 1．對于定量預(yù)測，要建立數(shù)學(xué)模型，以確定最佳的定量預(yù)測分析方法。應(yīng)對所建的經(jīng)濟(jì)數(shù)學(xué)模型進(jìn)行檢驗，可靠后再用于預(yù)測。 2．對于定性預(yù)測，應(yīng)結(jié)合以往經(jīng)驗選擇最佳的定性預(yù)測方法。 第 14 條 綜合分析預(yù)測 應(yīng)用選定的預(yù)測分析方法和建立的數(shù)學(xué)模型，分別進(jìn)行定量和定性分析，在分析企業(yè)內(nèi)部、外部的各種影響因 素后，進(jìn)行分析判斷，揭示事物的變化趨勢，并預(yù)測其發(fā)展結(jié)果。 第 15 條 檢查驗證 通過檢查前預(yù)測結(jié)果是否與當(dāng)前現(xiàn)在實際相符，檢查過去的預(yù)測結(jié)果是否正確并分析找出誤差原因，以便及時對原來選擇的預(yù)測方法加以改進(jìn)，使預(yù)測方法在本預(yù)測過程中加以改正。 第 16 條 修正確定最佳預(yù)測值 將推算的目標(biāo)成本費用和按指標(biāo)數(shù)據(jù)測算的成本費用預(yù)測值進(jìn)行比較和分析，找出差異，進(jìn)行修正，以求出最佳預(yù)測值，使預(yù)測結(jié)果更加接近于實際。 第 5 章 成本費用目標(biāo)審批 第 17 條 計算得出的最佳預(yù)測值經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核后，上交財務(wù)總監(jiān)和總裁進(jìn)行 審核、審批。 第 18 條 財務(wù)部根據(jù)財務(wù)總監(jiān)和總裁的審議意見，調(diào)整最佳預(yù)測值后，形成企業(yè)的成本費用目標(biāo)。 第 19 條 經(jīng)批準(zhǔn)的成本費用目標(biāo)是企業(yè)編制成本費用預(yù)算的依據(jù)。 第 6 章 附則 第 20 條 本制度經(jīng)總裁審批后自頒布之日起執(zhí)行。 第 21 條 本制度由行財務(wù)負(fù)責(zé)解釋。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 11． 3 成本費用預(yù)算編制制度 制度名稱 成本費用預(yù)算編制制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 章 總則 第 1條 成本費用預(yù)算目的 降低成本費用是編制成本費用預(yù)算的基本目的，降低成本費用的措施是編制成本費用預(yù)算的保證。 第 2條 成本費用預(yù)算范圍 預(yù)算年度內(nèi)一切成本費用支出。預(yù)算期內(nèi)商品生產(chǎn)（含根據(jù)預(yù)算安排和管理上的需要，在預(yù)算年度內(nèi)期初、期末在產(chǎn)品、自制半成品數(shù)量的增加或減少）和非商品生產(chǎn)所需的成本費用，都應(yīng)納入年度成本費用預(yù)算。 第 3條 成本費用預(yù)算管理基本要求 成本費用管理必須遵循“事前預(yù)算、事中控制、事后分析、期末考核”四原則。各分公司及各部門應(yīng)建立完善成本費用的預(yù)算、控制、分析、考核體系。 第 4條 成本 費用預(yù)算編制依據(jù) 1．年度、月度成本費用預(yù)算應(yīng)根據(jù)企業(yè)綜合經(jīng)濟(jì)計劃和各項要求編制。 2．本企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)、生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、成本降低率，以及產(chǎn)品質(zhì)量、品種。 3．各項消耗定額和費用壓縮指標(biāo)的要求，以及當(dāng)年技改、技措、大修計劃和其他增產(chǎn)節(jié)約措施。 4．合理預(yù)計本期實際成本費用水平。 第 5條 責(zé)權(quán)單位 1．財務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的制定、修改、廢除等工作。 2．總裁負(fù)責(zé)本制度制定、修改、廢除等的審批。 第 2 章 成本費用預(yù)算編制程序 第 6 條 成本費用預(yù)算的編制按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的”程序進(jìn)行。 第 7條 下達(dá)目標(biāo) 企業(yè)根據(jù)上一年度經(jīng)營情況及本年度市場環(huán)境發(fā)展趨勢，確定本年度的經(jīng)營戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，將財務(wù)預(yù)算目標(biāo)及成本費用預(yù)算編制的政策，下達(dá)到各部門。 第 8條 編制上報 各部門按照企業(yè)下達(dá)的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身情況以及預(yù)測的執(zhí)行條件，編制本部門詳細(xì)的成本費用預(yù)算方案，并按規(guī)定時間上報公司財務(wù)部。 第 9條 審查平衡 企業(yè)財務(wù)部對各部門上報的成本費用預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總和平衡。在審查過程中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出調(diào)整意見，并將意見反饋給相應(yīng)部門。 第 10 條 審議批準(zhǔn) 財務(wù)部在各部門修正調(diào) 整的基礎(chǔ)上重新匯總，編制企業(yè)的成本費用預(yù)算方案，上報企業(yè)總裁審核。財務(wù)部根據(jù)總裁審批的意見調(diào)整成本費用預(yù)算，正式編制成本費用預(yù)算草案，提交總裁審議批準(zhǔn)
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