企業(yè)資金內部控制流程與管理制度匯編(已修改)
2025-09-24 16:34 本頁面
【正文】 企業(yè)資金內部控制流程與管理制度匯編 1 資金管理目標 1 資金業(yè)務目標 資金業(yè)務目標是根據企業(yè)外部環(huán)境和內部條件確定的目標，即在保證資金安全的同時不斷提高企業(yè)的經濟效益。具體的資金業(yè)務目標如圖 11所示。 圖 11 資金業(yè)務目標 2 資金財務目標 資金財務目標是根據企業(yè)財務管理的目標和資金業(yè)務開展的情況確定的目標，即保證資金安全、遵守資金運營的財務制度、提升資金運營的經濟效益。具體的資金財務 目標如圖12所示。 圖 12 資金財務目標 目標 1 保證資金核算的真實、準確、完整 目標 2 保證生產經營和企業(yè)發(fā)展所必需的資金 目標 3 確保資金會計記錄的真實、準確、完整和及時 目標 4 防范資金交易中可能存在的差錯、舞弊行為和財務風險 目標 1 降低資金成本，提高資金收益水平 目標 2 建立、健全資金業(yè)務的相關辦法、規(guī)范、制度 目標 3 確保資金在正常運營中安全，提高資金利用率 目標 4 確保資金交易符合國家貨幣資金管理的有關規(guī)定和企業(yè)內部規(guī)章制度 2 資金業(yè)務風險 2． 1 資金運營風險 資金運營風險是指企業(yè)在對資金進行內部控制的過程中，可能因違反相關制度、規(guī)定和程序而遭受損失和受到處罰。在運營中可能涉及的資金運營風險如圖 13所示。 圖 13 資金運營風險 2． 2 資金財務風險 資金業(yè)務是企業(yè)財務管理、會計核算、審計的關鍵環(huán)節(jié)，操作過程中企業(yè)可能因支出不合理、票據不合規(guī)、賬戶開立和使用 不規(guī)范等而遭遇風險?？赡苌婕暗降馁Y金財務風險如圖 14所示。 圖 14 資金財務風險 資金賬實不符，可能導致企業(yè)存在賬外貨幣資金的風險 內容 內容 內容 1 銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關法律、法規(guī)的要求，可能導致企業(yè)受到處罰，從而給企業(yè)造成資金損失 內容 2 資金記錄不準確、不完整，可能導致企業(yè)存在賬實不符或財務報表失真的風險 3 有關票據遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導致資產損失或信用損失 4 資金存放 分散，不能統一、集中使用，可能導致資金冗余損失 內容 內容 內容 1 資金在使用過程中被非法挪用，可能導致正常資金交易的延誤損失 內容 內容 內容 2 資金管理未經適當審批或超越權限審批，可能因存在重大差錯、舞弊、欺詐行為而導致損失 內容 內容 內容 3 資金管理違反國家相關法律、法規(guī)，可能帶來經濟損失和信譽損失，甚至使企業(yè)受到處罰 內容 內容 內容 4 3 資金管理業(yè)務流程 3． 1 現金管理業(yè)務流程 現金管理業(yè)務流程 業(yè)務流程 序號 責任 部門 /人 配合 /支持 部門 不相容 職責 監(jiān)督檢查 方法 相關 制度 1 財務部 審核 審批 檢查《現金管理制度》是否全面、準確、合理 《現金管理辦法》、《現金管理暫行條例》 2 各部門 財務部 檢查《現金需求計劃》是否準確 、合理、合規(guī) 《現金管理辦法》、《現金管理暫行條例》 3 財務部 各部門 檢查《現金需求計劃》匯總是否合理、及時 《現金管理辦法》、《現金管理暫行條例》 4 財務部 檢查《現金需求計劃》的下達是否及時、準確 《現金管理辦法》、《現金管理暫行條例》 5 各部門 審核 審批 檢查用款申請的填寫是否項目齊全、無遺漏 《現金管理辦法》、《現金管理暫行條例》 6 各部門 財務部 審核 檢查用款申請的提交是否及時，是否已經過必要的部門內部審核 《現金管理辦法》、《現金管理暫行條例》 1．制定 《現金管理制度》 2．擬訂 《現金需求計劃》 3．匯總 《現金需求計劃》 4．傳達 《現金需求計劃》 5．提出用款申請 6．提交 用款申請 7．核實 用款申請 8．出納付款 10．整理單據、 憑證歸檔 9．按要求 合理使用現金 7 財務 部 檢查用款申請是否得到及時、準確的核實 《現金管理辦法》、《現金管理暫行條例》 8 財務部 審核 檢查付款方式是否合規(guī) 《現金管理辦法》、《現金管理暫行條例》 9 各部門 檢查是否按要求使用現金 《現金管理辦法》、《現金管理暫行條例》 10 財務部 檢查是否及
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