企業(yè)資金內(nèi)部控制流程與管理制度匯編(已修改)
2024-09-29 16:34 本頁面
【正文】 企業(yè)資金內(nèi)部控制流程與管理制度匯編 1 資金管理目標 1 資金業(yè)務(wù)目標 資金業(yè)務(wù)目標是根據(jù)企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部條件確定的目標，即在保證資金安全的同時不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。具體的資金業(yè)務(wù)目標如圖 11所示。 圖 11 資金業(yè)務(wù)目標 2 資金財務(wù)目標 資金財務(wù)目標是根據(jù)企業(yè)財務(wù)管理的目標和資金業(yè)務(wù)開展的情況確定的目標，即保證資金安全、遵守資金運營的財務(wù)制度、提升資金運營的經(jīng)濟效益。具體的資金財務(wù) 目標如圖12所示。 圖 12 資金財務(wù)目標 目標 1 保證資金核算的真實、準確、完整 目標 2 保證生產(chǎn)經(jīng)營和企業(yè)發(fā)展所必需的資金 目標 3 確保資金會計記錄的真實、準確、完整和及時 目標 4 防范資金交易中可能存在的差錯、舞弊行為和財務(wù)風(fēng)險 目標 1 降低資金成本，提高資金收益水平 目標 2 建立、健全資金業(yè)務(wù)的相關(guān)辦法、規(guī)范、制度 目標 3 確保資金在正常運營中安全，提高資金利用率 目標 4 確保資金交易符合國家貨幣資金管理的有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度 2 資金業(yè)務(wù)風(fēng)險 2． 1 資金運營風(fēng)險 資金運營風(fēng)險是指企業(yè)在對資金進行內(nèi)部控制的過程中，可能因違反相關(guān)制度、規(guī)定和程序而遭受損失和受到處罰。在運營中可能涉及的資金運營風(fēng)險如圖 13所示。 圖 13 資金運營風(fēng)險 2． 2 資金財務(wù)風(fēng)險 資金業(yè)務(wù)是企業(yè)財務(wù)管理、會計核算、審計的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，操作過程中企業(yè)可能因支出不合理、票據(jù)不合規(guī)、賬戶開立和使用 不規(guī)范等而遭遇風(fēng)險。可能涉及到的資金財務(wù)風(fēng)險如圖 14所示。 圖 14 資金財務(wù)風(fēng)險 資金賬實不符，可能導(dǎo)致企業(yè)存在賬外貨幣資金的風(fēng)險 內(nèi)容 內(nèi)容 內(nèi)容 1 銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關(guān)法律、法規(guī)的要求，可能導(dǎo)致企業(yè)受到處罰，從而給企業(yè)造成資金損失 內(nèi)容 2 資金記錄不準確、不完整，可能導(dǎo)致企業(yè)存在賬實不符或財務(wù)報表失真的風(fēng)險 3 有關(guān)票據(jù)遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失或信用損失 4 資金存放 分散，不能統(tǒng)一、集中使用，可能導(dǎo)致資金冗余損失 內(nèi)容 內(nèi)容 內(nèi)容 1 資金在使用過程中被非法挪用，可能導(dǎo)致正常資金交易的延誤損失 內(nèi)容 內(nèi)容 內(nèi)容 2 資金管理未經(jīng)適當審批或超越權(quán)限審批，可能因存在重大差錯、舞弊、欺詐行為而導(dǎo)致?lián)p失 內(nèi)容 內(nèi)容 內(nèi)容 3 資金管理違反國家相關(guān)法律、法規(guī)，可能帶來經(jīng)濟損失和信譽損失，甚至使企業(yè)受到處罰 內(nèi)容 內(nèi)容 內(nèi)容 4 3 資金管理業(yè)務(wù)流程 3． 1 現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)流程 現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)流程 業(yè)務(wù)流程 序號 責(zé)任 部門 /人 配合 /支持 部門 不相容 職責(zé) 監(jiān)督檢查 方法 相關(guān) 制度 1 財務(wù)部 審核 審批 檢查《現(xiàn)金管理制度》是否全面、準確、合理 《現(xiàn)金管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》 2 各部門 財務(wù)部 檢查《現(xiàn)金需求計劃》是否準確 、合理、合規(guī) 《現(xiàn)金管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》 3 財務(wù)部 各部門 檢查《現(xiàn)金需求計劃》匯總是否合理、及時 《現(xiàn)金管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》 4 財務(wù)部 檢查《現(xiàn)金需求計劃》的下達是否及時、準確 《現(xiàn)金管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》 5 各部門 審核 審批 檢查用款申請的填寫是否項目齊全、無遺漏 《現(xiàn)金管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》 6 各部門 財務(wù)部 審核 檢查用款申請的提交是否及時，是否已經(jīng)過必要的部門內(nèi)部審核 《現(xiàn)金管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》 1．制定 《現(xiàn)金管理制度》 2．擬訂 《現(xiàn)金需求計劃》 3．匯總 《現(xiàn)金需求計劃》 4．傳達 《現(xiàn)金需求計劃》 5．提出用款申請 6．提交 用款申請 7．核實 用款申請 8．出納付款 10．整理單據(jù)、 憑證歸檔 9．按要求 合理使用現(xiàn)金 7 財務(wù) 部 檢查用款申請是否得到及時、準確的核實 《現(xiàn)金管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》 8 財務(wù)部 審核 檢查付款方式是否合規(guī) 《現(xiàn)金管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》 9 各部門 檢查是否按要求使用現(xiàn)金 《現(xiàn)金管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》 10 財務(wù)部 檢查是否及
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