企業(yè)內部控制管理制度匯編—成本費用類(已修改)
2025-09-24 17:12 本頁面
【正文】 企業(yè)內部控制管理制度匯編 — 成本費用類 11． 1 成本費用授權批準制度 制度名稱 成本費用授權批準制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 章 總則 第 1 條 為了對成本費用管理過程中的各個業(yè)務環(huán)節(jié)的授權審批事項進行規(guī)范，確保授權和審批的合理性和合法性，根據(jù)國家相關規(guī)定，結合本企業(yè)特點，特制定本制度。 第 2條 本制度對以下事項的授權批準情況作出規(guī)定。 1．成本費用定額、決策和預算的授權批準。 2．成本費用計劃的授權批準。 3．成本費用支 出的授權審批。 4．成本費用分析的授權審批。 第 3 條 屬于本部門授權范圍內的成本費用業(yè)務不用通過審批程序，由部門負責人自主決定。 第 2 章 授權批準方式 第 4 條 企業(yè)成本費用預算編制和預算調整實行股東大會最終審批制，除此之外的其他成本費用業(yè)務的開展實行總裁最終審批制。 第 5 條 企業(yè)成本費用的授權批準實行以“一審一批制”為主，其他授權批準方式為輔的批準方式。 第 3 章 授權批準權限和程序 第 6 條 各部門根據(jù)企業(yè)相關規(guī)定、企業(yè)經營現(xiàn)狀以及本部門的實際情況，提出待批待審事項，并根據(jù)待批待審事項的要求編制相 關申請報告或報表。具體如下。 1．財務部負責編制、匯總企業(yè)總體的成本費用預算和計劃。 2．各部門負責編制本部門的成本費用預算和計劃。 3．各部門對超出成本費用定額外的成本費用支出事項提出申請。 4．各部門對成本費用預算和計劃在本部門的執(zhí)行情況進行分析，并編制報告。 5．財務部對本企業(yè)總體成本預算的執(zhí)行情況進行匯總分析，并編制報告。 6．財務部定期編制成本費用相關財務報表，報上級審核審批。 7．其他成本費用在工作開展過程中須報審報批的事項。 第 7 條 企業(yè)財務部作為成本費用管理的主導部門，承擔成本費用業(yè)務的匯 總和初次審核功能，具體具體工作事項如下。 1．匯總并初審各部門的成本費用預算和計劃，進而編制企業(yè)總體成本費用預算和計劃。 2．匯總和初審各部門對本部門成本費用執(zhí)行情況的分析報告，進而編制企業(yè)總體的成本費用執(zhí)行分析報告。 3．匯總并初審各類成本費用定額，進而編制企業(yè)總體成本費用定額標準。 第 8 條 企業(yè)財務總監(jiān)作為財務部的直接領導，對成本費用的業(yè)務承擔復核以及授權范圍內的最終審批的職責。 1．復核財務部編制的企業(yè)總體成本費用定額、預算和計劃。 2．復核財務部編制的企業(yè)總體成本費用分析報告。 3．在授權范圍內， 審批超過成本費用定額的成本費用支出項目；無最終審批權的，提出審核意見，報總裁最終審批。 4．定期或不定期對財務部的成本費用核算業(yè)務進行檢查和復核。 5．定期或不定期對各部門成本費用預算和計劃執(zhí)行情況進行檢查。 第 9 條 企業(yè)總裁負責對成本費用業(yè)務的重大事項和關鍵事項的審批，并授權財務總監(jiān)對一些常規(guī)文件和報告進行最終審批。 第 4 章 授權批準控制 第 10 條 審批人應當根據(jù)成本費用授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。 第 11 條 對超越審批權限進行審批的，要追究責任人的經濟責任和行政責 任；給企業(yè)造成重大損失的，給予相關責任人撤職或辭退處分。 第 12條 授權批準的部門或人員應當在規(guī)定的期限內完成權限范圍內的審批事項，故意拖延的要給予經濟處分或行政處分；給企業(yè)造成重大損失的，給予相關責任人撤職或辭退處分。 第 13 條 經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理成本費用業(yè)務。杜絕陽奉陰違和故意拖延行為的出現(xiàn)。 第 5 章 附則 第 14 條 本制度由總裁辦負責制定，經總裁審批后執(zhí)行。 第 15 條 本制度自年月日起執(zhí)行。 第 16 條 本制度的解釋權和修改權歸總裁辦所有。 編 制日期 審核日期 批準日期 修改標記 修改處數(shù) 修改日期 11． 2 成本費用預測管理制度 制度名稱 成本費用預測管理制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 章 總則 第 1條 進行成本費用預測的意義 1．成本費用預測是進行成本決策和編制成本費用計劃的前提。 2．成本費用預測是降低產品成本的重要措施，是增強企業(yè)競爭力和提高企業(yè)經濟效益的主要手段。 第 2條 成本費用預測依據(jù) 1．本企業(yè)歷史成本費用數(shù)據(jù)。 2．同行業(yè)、同類型企業(yè)的有關成本費用資料。 3．料工費價格變動趨勢。 4．人力、物力資源狀況。 5．產品銷售情況等。 第 3條 責權單位 1．財務部負責本制度的制定、修改、廢除等工作。 2．總裁負責本制度制定、修改、廢除等的審批。 第 2 章 成本費用預測方法 第 4條 成本費用預測采用定量預測方法和定性預測方法。 第 5條 定量預測方法 1．因果預測分析法 本量利分析法、投入產出法、回歸分析法和經濟計量法等。 2．趨勢預測分析法 算術平均法、趨勢平均法、加權平均法、移動平均法、平滑指數(shù)法和修正時間序列回歸法等。 第 6條 定性預測方法 1．定性預測 分析又稱非數(shù)量分析法，是一種直觀性的預測方法，是以人們的主觀分析來判斷未來的估計值。 2．定性預算分析法包括專家會議預測法、市場調查法、函詢調查法等。 第 3 章 成本費用預測內容 第 7 條 在新產品投產之前，測算產品設計成本，確定產品按正常批量生產的成本水平，并把測算的
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