企業(yè)內(nèi)部控制管理制度匯編—成本費(fèi)用類(已修改)
2024-09-29 17:12 本頁(yè)面
【正文】 企業(yè)內(nèi)部控制管理制度匯編 — 成本費(fèi)用類 11． 1 成本費(fèi)用授權(quán)批準(zhǔn)制度 制度名稱 成本費(fèi)用授權(quán)批準(zhǔn)制度 受控狀態(tài) 文件編號(hào) 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 章 總則 第 1 條 為了對(duì)成本費(fèi)用管理過程中的各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的授權(quán)審批事項(xiàng)進(jìn)行規(guī)范，確保授權(quán)和審批的合理性和合法性，根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)特點(diǎn)，特制定本制度。 第 2條 本制度對(duì)以下事項(xiàng)的授權(quán)批準(zhǔn)情況作出規(guī)定。 1．成本費(fèi)用定額、決策和預(yù)算的授權(quán)批準(zhǔn)。 2．成本費(fèi)用計(jì)劃的授權(quán)批準(zhǔn)。 3．成本費(fèi)用支 出的授權(quán)審批。 4．成本費(fèi)用分析的授權(quán)審批。 第 3 條 屬于本部門授權(quán)范圍內(nèi)的成本費(fèi)用業(yè)務(wù)不用通過審批程序，由部門負(fù)責(zé)人自主決定。 第 2 章 授權(quán)批準(zhǔn)方式 第 4 條 企業(yè)成本費(fèi)用預(yù)算編制和預(yù)算調(diào)整實(shí)行股東大會(huì)最終審批制，除此之外的其他成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的開展實(shí)行總裁最終審批制。 第 5 條 企業(yè)成本費(fèi)用的授權(quán)批準(zhǔn)實(shí)行以“一審一批制”為主，其他授權(quán)批準(zhǔn)方式為輔的批準(zhǔn)方式。 第 3 章 授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限和程序 第 6 條 各部門根據(jù)企業(yè)相關(guān)規(guī)定、企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀以及本部門的實(shí)際情況，提出待批待審事項(xiàng)，并根據(jù)待批待審事項(xiàng)的要求編制相 關(guān)申請(qǐng)報(bào)告或報(bào)表。具體如下。 1．財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制、匯總企業(yè)總體的成本費(fèi)用預(yù)算和計(jì)劃。 2．各部門負(fù)責(zé)編制本部門的成本費(fèi)用預(yù)算和計(jì)劃。 3．各部門對(duì)超出成本費(fèi)用定額外的成本費(fèi)用支出事項(xiàng)提出申請(qǐng)。 4．各部門對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算和計(jì)劃在本部門的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并編制報(bào)告。 5．財(cái)務(wù)部對(duì)本企業(yè)總體成本預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行匯總分析，并編制報(bào)告。 6．財(cái)務(wù)部定期編制成本費(fèi)用相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，報(bào)上級(jí)審核審批。 7．其他成本費(fèi)用在工作開展過程中須報(bào)審報(bào)批的事項(xiàng)。 第 7 條 企業(yè)財(cái)務(wù)部作為成本費(fèi)用管理的主導(dǎo)部門，承擔(dān)成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的匯 總和初次審核功能，具體具體工作事項(xiàng)如下。 1．匯總并初審各部門的成本費(fèi)用預(yù)算和計(jì)劃，進(jìn)而編制企業(yè)總體成本費(fèi)用預(yù)算和計(jì)劃。 2．匯總和初審各部門對(duì)本部門成本費(fèi)用執(zhí)行情況的分析報(bào)告，進(jìn)而編制企業(yè)總體的成本費(fèi)用執(zhí)行分析報(bào)告。 3．匯總并初審各類成本費(fèi)用定額，進(jìn)而編制企業(yè)總體成本費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)。 第 8 條 企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)作為財(cái)務(wù)部的直接領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)成本費(fèi)用的業(yè)務(wù)承擔(dān)復(fù)核以及授權(quán)范圍內(nèi)的最終審批的職責(zé)。 1．復(fù)核財(cái)務(wù)部編制的企業(yè)總體成本費(fèi)用定額、預(yù)算和計(jì)劃。 2．復(fù)核財(cái)務(wù)部編制的企業(yè)總體成本費(fèi)用分析報(bào)告。 3．在授權(quán)范圍內(nèi)， 審批超過成本費(fèi)用定額的成本費(fèi)用支出項(xiàng)目；無最終審批權(quán)的，提出審核意見，報(bào)總裁最終審批。 4．定期或不定期對(duì)財(cái)務(wù)部的成本費(fèi)用核算業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查和復(fù)核。 5．定期或不定期對(duì)各部門成本費(fèi)用預(yù)算和計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。 第 9 條 企業(yè)總裁負(fù)責(zé)對(duì)成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的重大事項(xiàng)和關(guān)鍵事項(xiàng)的審批，并授權(quán)財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)一些常規(guī)文件和報(bào)告進(jìn)行最終審批。 第 4 章 授權(quán)批準(zhǔn)控制 第 10 條 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)成本費(fèi)用授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。 第 11 條 對(duì)超越審批權(quán)限進(jìn)行審批的，要追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé) 任；給企業(yè)造成重大損失的，給予相關(guān)責(zé)任人撤職或辭退處分。 第 12條 授權(quán)批準(zhǔn)的部門或人員應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)完成權(quán)限范圍內(nèi)的審批事項(xiàng)，故意拖延的要給予經(jīng)濟(jì)處分或行政處分；給企業(yè)造成重大損失的，給予相關(guān)責(zé)任人撤職或辭退處分。 第 13 條 經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)。杜絕陽(yáng)奉陰違和故意拖延行為的出現(xiàn)。 第 5 章 附則 第 14 條 本制度由總裁辦負(fù)責(zé)制定，經(jīng)總裁審批后執(zhí)行。 第 15 條 本制度自年月日起執(zhí)行。 第 16 條 本制度的解釋權(quán)和修改權(quán)歸總裁辦所有。 編 制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 11． 2 成本費(fèi)用預(yù)測(cè)管理制度 制度名稱 成本費(fèi)用預(yù)測(cè)管理制度 受控狀態(tài) 文件編號(hào) 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 章 總則 第 1條 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)的意義 1．成本費(fèi)用預(yù)測(cè)是進(jìn)行成本決策和編制成本費(fèi)用計(jì)劃的前提。 2．成本費(fèi)用預(yù)測(cè)是降低產(chǎn)品成本的重要措施，是增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的主要手段。 第 2條 成本費(fèi)用預(yù)測(cè)依據(jù) 1．本企業(yè)歷史成本費(fèi)用數(shù)據(jù)。 2．同行業(yè)、同類型企業(yè)的有關(guān)成本費(fèi)用資料。 3．料工費(fèi)價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)。 4．人力、物力資源狀況。 5．產(chǎn)品銷售情況等。 第 3條 責(zé)權(quán)單位 1．財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的制定、修改、廢除等工作。 2．總裁負(fù)責(zé)本制度制定、修改、廢除等的審批。 第 2 章 成本費(fèi)用預(yù)測(cè)方法 第 4條 成本費(fèi)用預(yù)測(cè)采用定量預(yù)測(cè)方法和定性預(yù)測(cè)方法。 第 5條 定量預(yù)測(cè)方法 1．因果預(yù)測(cè)分析法 本量利分析法、投入產(chǎn)出法、回歸分析法和經(jīng)濟(jì)計(jì)量法等。 2．趨勢(shì)預(yù)測(cè)分析法 算術(shù)平均法、趨勢(shì)平均法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、平滑指數(shù)法和修正時(shí)間序列回歸法等。 第 6條 定性預(yù)測(cè)方法 1．定性預(yù)測(cè) 分析又稱非數(shù)量分析法，是一種直觀性的預(yù)測(cè)方法，是以人們的主觀分析來判斷未來的估計(jì)值。 2．定性預(yù)算分析法包括專家會(huì)議預(yù)測(cè)法、市場(chǎng)調(diào)查法、函詢調(diào)查法等。 第 3 章 成本費(fèi)用預(yù)測(cè)內(nèi)容 第 7 條 在新產(chǎn)品投產(chǎn)之前，測(cè)算產(chǎn)品設(shè)計(jì)成本，確定產(chǎn)品按正常批量生產(chǎn)的成本水平，并把測(cè)算的
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