【正文】 企業(yè)內(nèi)部控制制度匯編 —— 存貨類 1 存貨授權(quán)審批制度 制度名稱 存貨授權(quán)審批制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 章 總則 第 1 條 為了明確企業(yè)各部門和相關(guān)崗位在存貨管理中的職責(zé)和權(quán)限，確定授權(quán)審批的流程、責(zé)任、權(quán)限、方式及相關(guān)控制措施，特制定本制度。 第 2 條 本制度適用于企業(yè)各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品以及周轉(zhuǎn)材料等存貨管理的授權(quán)審批事項(xiàng)。 第 2 章 存貨采購授權(quán)審批 第 3條 采購計(jì)劃審批 1．周采購計(jì)劃審批 （ 1）周采購計(jì)劃的對象為低值易耗品和零星物品。 （ 2）由使用部門或倉庫提出申請，填寫申購單，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核同意后，由采購部組織人員實(shí)施采購。 （ 3）周采購計(jì)劃申報(bào)的時間為每周四下午 5點(diǎn)以前。 2．月采購計(jì)劃審批 （ 1）月采購計(jì)劃的對象為生產(chǎn)中所需的原材料、配件等。 （ 2）由使用部門提出申請，填寫申購單，財(cái)務(wù)部審核同意后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總裁簽字確認(rèn)，由采購部組織人員實(shí)施采購。 （ 3）月采購計(jì)劃的申報(bào)時間為每月 26日之前。 年采購計(jì)劃審批 （ 1）年采購計(jì)劃是企業(yè)對所有需購物資的綜合控制。除了周采購計(jì)劃和月采購計(jì) 劃包含的內(nèi)容外，還包括了設(shè)備的購置、工程的采購及其他物資的采購。 （ 2）年采購計(jì)劃的審批程序如下。 ①由使用部門編制本部門采購計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部審核。 ②財(cái)務(wù)部根據(jù)本年度采購預(yù)算和總體預(yù)算的要求，對采購申請報(bào)告進(jìn)行審核，提出審核意見，將申請報(bào)告報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核。 ③財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核財(cái)務(wù)部的意見，并在申請報(bào)告上附上自己的意見，將申請報(bào)告報(bào)總裁審批。 ④總裁根據(jù)財(cái)務(wù)部和財(cái)務(wù)總監(jiān)的意見，對申請報(bào)告作出審批，并簽字確認(rèn)。 ⑤采購部組織人員實(shí)施采購。 4．根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定或企業(yè)規(guī)定需要進(jìn)行招標(biāo)采購的，無論金額大小，一律由總裁進(jìn) 行審批，由采購部組織成立招投標(biāo)小組實(shí)施招標(biāo)采購。 第 4條 采購貨款支付審批流程 1．采購貨款支付先由采購部經(jīng)辦人員認(rèn)真填制付款申請表，對收款單位、付款金額、用途及合同號碼（附合同原件）均要詳細(xì)填列，并對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的真實(shí)性及有效性負(fù)完全責(zé)任。 2．采購部經(jīng)辦人員將付款申請表交采購部負(fù)責(zé)人，采購部負(fù)責(zé)人對相關(guān)業(yè)務(wù)的合理性、真實(shí)性進(jìn)行審核并簽署意見，然后交財(cái)務(wù)部會計(jì)審核。 財(cái)務(wù)部會計(jì)負(fù)責(zé)審核付款申請表的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，包括合同、發(fā)票等，簽署意見后交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核無誤后簽字報(bào)相應(yīng)的審批權(quán)人審批，最后交 由出納辦理付款手續(xù)。 第 5條 貨款支付按照相應(yīng)的審批權(quán)限由相應(yīng)審批權(quán)人審批。 1．付款金額大于 15 萬，由董事長審批。 2．付款金額在 10萬（含）～ 15 萬（含），由總裁審批。 付款金額少于 10 萬，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。 第 3 章 存貨保管授權(quán)審批 第 6 條 存貨保管的授權(quán)審批適用范圍為在庫存貨業(yè)務(wù)開展所涉及的授權(quán)審批事項(xiàng)。 第 7 條 存貨在庫期間，原則上不允許非倉庫人員進(jìn)入倉庫，其他部門和人員在下列情況下可進(jìn)入倉庫。 1．開展存貨的年度盤點(diǎn)、月度盤點(diǎn)和不定期盤點(diǎn)。 2．企業(yè)總監(jiān)級以上管理人員對倉庫工作進(jìn)行檢查。 倉儲部經(jīng)理對倉庫工作的開展進(jìn)行指導(dǎo)。 4．財(cái)務(wù)部工作人員根據(jù)賬實(shí)核對工作要求，需進(jìn)庫核對。 第 8 條 除上一條款的規(guī)定以外，其他所有人員進(jìn)入倉庫均需要特別授權(quán)。授權(quán)程序如下。 1．?dāng)M進(jìn)入倉庫現(xiàn)場的單位、部門或人員填寫企業(yè)統(tǒng)一印制的進(jìn)庫申請單，對進(jìn)庫時間、人員、主要事項(xiàng)等進(jìn)行說明，并由申請單位、部門或人員予以蓋章或簽字。 2．倉儲部審核進(jìn)庫申請單，根據(jù)不同倉庫保管環(huán)境要求分析進(jìn)庫的合理性和在庫時間的長短，提出審核意見，倉儲部經(jīng)理簽字確認(rèn)。 企業(yè)總裁對非本單位人員進(jìn)入倉庫進(jìn)行最終審批。在下列情況下，總裁對本單位 內(nèi)部人員進(jìn)入倉庫進(jìn)行審批。 （ 1）對于普通倉庫，一次進(jìn)入倉庫人數(shù)超過 8個人的。 （ 2）進(jìn)入危險(xiǎn)品、保密物品以及貴重物品存放倉庫的。 第 9 條 倉庫工作人員對經(jīng)特別授權(quán)批準(zhǔn)或其他允許進(jìn)入存貨保管現(xiàn)場的人員的進(jìn)入倉庫證明進(jìn)行審核，確保無違規(guī)審批情況。 第 10 條 倉庫工作人員對入倉人員應(yīng)說明入庫須注意的事項(xiàng)，并檢查入庫人員所攜帶的物品是否在倉庫保管所允許的范圍內(nèi)。 第 11 條 倉庫工作人員對入倉人員的進(jìn)入時間、人數(shù)、出倉時間進(jìn)行記錄并定期匯總，向上級主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。 第 4 章 存貨報(bào)廢授權(quán)審批 第 12 條 存貨報(bào) 廢的授權(quán)審批適用于存貨在保管、使用等過程中由于正常原因或非正常原因失去原有價(jià)值，需要進(jìn)行報(bào)廢處理的事項(xiàng)。 第 13 條 存貨報(bào)廢授權(quán)審批分為常規(guī)授權(quán)審批和特別授權(quán)審批。 第 14 條 以下存貨報(bào)廢事項(xiàng)需要進(jìn)行特別審批。 1．單次報(bào)廢金額在 5 000元以上的。 2．單件報(bào)廢金額在 3 000— 5000 元的。 非正常原因?qū)е碌膱?bào)廢金額在 2 000— 3000元的。 第 15 條 常規(guī)授權(quán)審批的流程。 1．?dāng)M報(bào)廢存貨的使用部門或主管部門填寫報(bào)廢申請單，報(bào)廢申請單的內(nèi)容包括報(bào)廢存貨的名稱、已用年限、是否為正常報(bào)廢等。部門負(fù)責(zé) 人在申請單上簽字確認(rèn)。 2．存貨主管部門對擬報(bào)廢存貨進(jìn)行檢測、檢查，提出報(bào)廢意見，并在報(bào)廢申請單的相應(yīng)項(xiàng)目中填寫報(bào)廢意見。 企業(yè)財(cái)務(wù)部對報(bào)廢申請單進(jìn)行審核，主要是計(jì)算報(bào)廢成本，確定報(bào)廢的合理性，并將計(jì)算的報(bào)廢成本填寫在報(bào)廢申請單的相應(yīng)項(xiàng)目中。 4．主管存貨管理的副總或總監(jiān)在報(bào)廢申請單上簽字確認(rèn)。 第 16 條 特別授權(quán)審批流程 特別授權(quán)審批流程基本上按照上一條款的流程進(jìn)行，但在以下兩個方面存在不同。 1．在對擬報(bào)廢存貨進(jìn)行檢測審查時，根據(jù)需要可以外聘專業(yè)的檢測機(jī)構(gòu)或人員參與進(jìn)行。 2．在主管副總或總監(jiān)審核并附 上相關(guān)意見后，需報(bào)總裁進(jìn)行最終審批。 第 5 章 附則 第 17 條 存貨授權(quán)審批應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，不得超越審批權(quán)限。 第 18 條 違反規(guī)定不履行或不完全履行授權(quán)審批的行為，要追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰和行政處罰。 第 19 條 本制度由行政部主持制定，各部門參與制定，經(jīng)總裁審批簽字后，自年月日起執(zhí)行。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 2 存貨采購控制制度 制度名稱 存貨采購控制制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 章 總則 第 1條 為了加強(qiáng)對企業(yè)存貨采購過程的規(guī)范化管理，確保存貨采購及時完成，特制定本制度。 第 2條 本制度適用于對企業(yè)在開展采購業(yè)務(wù)的過程中所需各類存貨的采購申請和實(shí)施過程的控制。 第 3條 存貨采購的類型包括常規(guī)性采購、臨時采購和緊急采購。 第 4條 常備原料和物料由倉儲部門提出申請，非常備原料和緊急采購由使用部門提出申請。 第 2 章 存貨使用部門存貨采購申請控制 第 5條 存貨采購申請的提出 存貨使用部門填寫《采購申請表》，詳細(xì)注明需求設(shè)備或物品的品名、型號、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù) 量、預(yù)計(jì)價(jià)格、需求原因、要求到位時間等。 第 6條 存貨需求部門經(jīng)理將《采購申請表》提交給財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)本期預(yù)算及上級經(jīng)理意見審核批準(zhǔn)并蓋章。 第 7條 物資需求部門將財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)蓋章的《采購申請表》交給采購部。 第 8條 采購部經(jīng)理指導(dǎo)采購人員根據(jù)《采購申請表》內(nèi)容選擇合適的供應(yīng)商。與供應(yīng)商達(dá)成購買意向后，采購部工作人員編寫采購合同。 第 9條 采購部采購人員將采購合同交給物資需求部門，物資需求部門檢驗(yàn)所購設(shè)備是否是所需設(shè)備，并報(bào)本部門經(jīng)理審核簽字。 第 10 條 采購部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁根據(jù)各自的審批 權(quán)限審批采購合同。 第 2 章 倉庫存貨采購申請控制 第 11 條 倉儲部根據(jù)現(xiàn)有存貨的庫存量計(jì)算出請購量后，填寫請購單，交采購部、財(cái)務(wù)部及主管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批。 第 12 條 倉儲部在提出采購申請時，應(yīng)綜合考慮各種材料的采購間隔期和當(dāng)日材料的庫存量，分析確定應(yīng)采購的日期和數(shù)量，或者通過存貨管理系統(tǒng)重新預(yù)測材料需求量以及重新計(jì)算安全庫存水平和經(jīng)濟(jì)采購批量，據(jù)此進(jìn)行再采購，降低庫存或?qū)崿F(xiàn)零庫存。 第 13 條 倉儲部在確定采購時點(diǎn)、采購批量時，應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)需求、市場狀況、行業(yè)特征等