存貨內部控制管理制度(已修改)
2025-04-24 02:24 本頁面
【正文】 存貨內部控制管理制度第一章總則第一條：為了加強企業(yè)對存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整、經(jīng)濟合理、生產經(jīng)營需要。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)財務通則》及《會計準則》等，制定本制度。第二條：本制度所稱存貨是指企業(yè)在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。第三條：存貨在同時滿足以下兩個條件時，才能加以確認：（一）該存貨包含的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；（二）該存貨的成本能夠可靠地計量。第四條：存貨的計價方法采用加全平均法，存貨計價方法已經(jīng)確定，不得隨意變更。第五條：企業(yè)存貨管理包括存貨的請購與采購業(yè)務；存貨的驗收與保管業(yè)務；存貨的領用與發(fā)出業(yè)務；存貨的盤點與處置業(yè)務等。第六條：本制度適用于存貨管理各業(yè)務相關部門。第二章機構設置及職責第七條：企業(yè)存貨管理由采購部門、倉儲部門、財務部門負責管理。第八條：采購部門負責存貨的采購、入庫工作，定期根據(jù)存貨采購預算，制訂存貨采購資金使用預算，嚴格執(zhí)行詢價管理制度，確保采購存貨經(jīng)濟合理，確保存貨質量，保證存貨的正常儲備供應，按時辦理存貨入庫手續(xù)和提交存貨發(fā)票；第九條：倉儲部門負責存貨的入庫、出庫及保管工作，根據(jù)生產預算等及時制訂存貨采購預算，負責存貨入庫價格的審核與確定、入庫物質的驗收與審核，入庫驗收單的填制及報送，負責各類存貨明細賬的核算，定期和不定期的組織存貨盤點等工作。第十條：財務部門負責存貨采購所需資金的籌措，負責存貨總分類賬的核算工作，負責審核存貨購進的合法合規(guī)性、負責及時宣傳各類法規(guī)政策，組織協(xié)調定期進行清查盤點，負責應付款項的定期分析及信息反饋工作。第三章請購與采購第十一條：存貨的請購與審批不能由同一部門擔任。存貨的請購必須由存貨使用部門及存貨倉儲部門提出，由倉儲部門匯總提出存貨請購申請，而請購申請的審批按照授權審批管理制度辦理。第十二條：存貨請購的依據(jù)應當合理。使用部門必須根據(jù)生產預算、銷售訂單、外協(xié)合同和使用部門庫存量作為請購依據(jù)。第十三條：存貨采購預算應明確采購存貨的名稱、規(guī)格型號、材質、單價、數(shù)量等內容。第十四條：詢價與采購不能由同一部門人員擔任，詢價人員不能確定供應商。第十五條：采購人員應按采購權限及程序采購。保證采購合理、合法、合規(guī)?！恫少徍贤窇凑铡逗贤ā返囊?guī)定簽訂并由財務部門，采購部門、內審部門、倉儲部門各保存一份。第四章驗收與保管第十六條：存貨需經(jīng)檢驗的，由質量部門檢驗后方可辦理入庫手續(xù)。第十七條：檢測的依據(jù)是《質量報檢單》、《采購合同》和企業(yè)內部質量管理要求，檢驗合格后，質量檢驗部門填寫《質量檢驗合格單》，并簽名蓋章。第十八條：保管員應依據(jù)上述單據(jù)重點對存貨查收數(shù)量、品種、規(guī)格進行查驗，并將查收情況填寫《購入商品交庫清單》。第十九條：企業(yè)應設置數(shù)量
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