存貨內(nèi)部控制管理制度(已修改)
2025-04-24 02:24 本頁面
【正文】 存貨內(nèi)部控制管理制度第一章總則第一條：為了加強企業(yè)對存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整、經(jīng)濟合理、生產(chǎn)經(jīng)營需要。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)財務(wù)通則》及《會計準(zhǔn)則》等，制定本制度。第二條：本制度所稱存貨是指企業(yè)在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。第三條：存貨在同時滿足以下兩個條件時，才能加以確認(rèn)：（一）該存貨包含的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；（二）該存貨的成本能夠可靠地計量。第四條：存貨的計價方法采用加全平均法，存貨計價方法已經(jīng)確定，不得隨意變更。第五條：企業(yè)存貨管理包括存貨的請購與采購業(yè)務(wù)；存貨的驗收與保管業(yè)務(wù)；存貨的領(lǐng)用與發(fā)出業(yè)務(wù)；存貨的盤點與處置業(yè)務(wù)等。第六條：本制度適用于存貨管理各業(yè)務(wù)相關(guān)部門。第二章機構(gòu)設(shè)置及職責(zé)第七條：企業(yè)存貨管理由采購部門、倉儲部門、財務(wù)部門負(fù)責(zé)管理。第八條：采購部門負(fù)責(zé)存貨的采購、入庫工作，定期根據(jù)存貨采購預(yù)算，制訂存貨采購資金使用預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行詢價管理制度，確保采購存貨經(jīng)濟合理，確保存貨質(zhì)量，保證存貨的正常儲備供應(yīng)，按時辦理存貨入庫手續(xù)和提交存貨發(fā)票；第九條：倉儲部門負(fù)責(zé)存貨的入庫、出庫及保管工作，根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算等及時制訂存貨采購預(yù)算，負(fù)責(zé)存貨入庫價格的審核與確定、入庫物質(zhì)的驗收與審核，入庫驗收單的填制及報送，負(fù)責(zé)各類存貨明細(xì)賬的核算，定期和不定期的組織存貨盤點等工作。第十條：財務(wù)部門負(fù)責(zé)存貨采購所需資金的籌措，負(fù)責(zé)存貨總分類賬的核算工作，負(fù)責(zé)審核存貨購進的合法合規(guī)性、負(fù)責(zé)及時宣傳各類法規(guī)政策，組織協(xié)調(diào)定期進行清查盤點，負(fù)責(zé)應(yīng)付款項的定期分析及信息反饋工作。第三章請購與采購第十一條：存貨的請購與審批不能由同一部門擔(dān)任。存貨的請購必須由存貨使用部門及存貨倉儲部門提出，由倉儲部門匯總提出存貨請購申請，而請購申請的審批按照授權(quán)審批管理制度辦理。第十二條：存貨請購的依據(jù)應(yīng)當(dāng)合理。使用部門必須根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、銷售訂單、外協(xié)合同和使用部門庫存量作為請購依據(jù)。第十三條：存貨采購預(yù)算應(yīng)明確采購存貨的名稱、規(guī)格型號、材質(zhì)、單價、數(shù)量等內(nèi)容。第十四條：詢價與采購不能由同一部門人員擔(dān)任，詢價人員不能確定供應(yīng)商。第十五條：采購人員應(yīng)按采購權(quán)限及程序采購。保證采購合理、合法、合規(guī)?！恫少徍贤窇?yīng)按照《合同法》的規(guī)定簽訂并由財務(wù)部門，采購部門、內(nèi)審部門、倉儲部門各保存一份。第四章驗收與保管第十六條：存貨需經(jīng)檢驗的，由質(zhì)量部門檢驗后方可辦理入庫手續(xù)。第十七條：檢測的依據(jù)是《質(zhì)量報檢單》、《采購合同》和企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理要求，檢驗合格后，質(zhì)量檢驗部門填寫《質(zhì)量檢驗合格單》，并簽名蓋章。第十八條：保管員應(yīng)依據(jù)上述單據(jù)重點對存貨查收數(shù)量、品種、規(guī)格進行查驗，并將查收情況填寫《購入商品交庫清單》。第十九條：企業(yè)應(yīng)設(shè)置數(shù)量
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