【正文】 (四)領物憑證，是否均經(jīng)有關人員簽章始行核發(fā)。第十七條檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時，應注意其是否存放庫內(nèi)，并應根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關帳冊與庫存查核者相符有無漏記，如有另存其他地點者，應查詢原因并檢閱其有關單據(jù)。(二)各種報表內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符。(六)金庫鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫放置位置等是否適當，嚴密辦理。(八)舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋空白作廢戮記注銷。第十三條帳簿檢查時，應注意下列事項(一)各種帳簿的記載，是否與傳票相符應復核者，是否已復核，每日應記的帳，是否當日記載完畢。 帳務稽核第十二條記帳憑證的審核或檢查時，應注意下列事項(一)每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應查明其原因。第五條稽核人員前往稽核之前，應先準備及收集有關資料，擬訂計劃及進度表，事前并應將各單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參考。第十四條信用授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等，皆應嚴格管理。第七條已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人，或核決人領取或寄交。(3)為使報表資料有效提供管理的資料及指標，故每月定期召開科長級以上人員參加的“經(jīng)營會議”，就報表各項數(shù)據(jù)資料進行檢查及謀求各項問題解決方案。制表部門為生產(chǎn)管理科。第三十二條本制度呈總經(jīng)理核準后實施，其修改亦同。第二十四條各成品的材料標準耗損率、直接人工與制造費用的分招率和現(xiàn)有機臺、人員配備的月標準產(chǎn)量等由生產(chǎn)管理部門設定。系指服務部門員工的報酬及主管級人員的薪金，分別汁入產(chǎn)品以作為制造費用的一部分，如生產(chǎn)科、質(zhì)量管理科、總務科等。3．發(fā)料人員應將領料、退料或發(fā)貨單據(jù)加以連續(xù)編號。第八條計算成本金額以元為準，但單位成本以小數(shù)二位為徒。第三十七條成本科于每月結(jié)算完竣后，應將其有關的成本報表江送會計科，供匯定財務報表用。第三十二條成本科根據(jù)“耗用直接材科明細表”、“制造費用”及“直接人工匯總分攤表”，計算制成品及在制品的單位成本及總成本，并編制“成本計算表”。制造費用”。按各成本中心實際耗用電度分攤；2．給水費用。各生產(chǎn)中心攤列的費用，稱為分攤費用。每次付薪時依法扣繳的所得稅，于次月10g前繳納招征機關。管理及推銷部門的人員，后管理及推銷費用，不在人工范圍內(nèi)。凡間接用于產(chǎn)品制造，但并非形成產(chǎn)品本質(zhì)，或雖形成產(chǎn)品本質(zhì)，但所占成本比例甚微，或不便汁人產(chǎn)品成本的物料。第十一條各單位領用材料時，應填發(fā)“領用單，注明領料單位、品名、規(guī)格、用途，并經(jīng)主管簽章后，方得向倉庫領料。第七條本公司產(chǎn)品數(shù)量與成本金額的計算，一律算至小數(shù)點以后二位為止，第三位四告五人。(二)零用金額暫定，工地每月經(jīng)常保持5萬元，將來視實際狀況或減或增，再行研辦。此外管理人員每年發(fā)領帶一條；生產(chǎn)人員按勞動保護規(guī)定時限發(fā)放勞動防護用品。但每單200元以上必須由財務部經(jīng)理審核。(三)值班費，市內(nèi)員工到特區(qū)范圍內(nèi)工作(或反向途徑)、不能在公司或家里吃午餐者，由各成本中心負責人簽字報誤餐費8元。，經(jīng)常因公騎私人自行車外出的，經(jīng)各部門成本中心負責人批準，發(fā)給每月10元的自行車修理費。(一)市內(nèi)工作交通費。，核發(fā)差旅費以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標準計發(fā)。(二)工作人員出差的交通費一律按附表標準套用。(六)有關事業(yè)部目標編定以及績效評估另依有關規(guī)定辦理。(三)利潤中心實施之日，由管理部一次點交的設備，視為事業(yè)部的資本，一次點交的零件品、成品，視為事業(yè)部的周轉(zhuǎn)金。，但歷月及會計年度終了，均須分別計算盈虧。(六)各事業(yè)部除營業(yè)活動外，一切對外的承諾、簽約等事項，均由管理部代表統(tǒng)籌辦理。：加強售后服務并為各部修護故障品。經(jīng)呈準后，列入當期損益中不扣除獎金，否則一律依前項規(guī)定處理。第二十六條公司對各中心(投資最少利益最多者)及各單位平時較出力的人員(有發(fā)明及創(chuàng)造者，有改善成效者，有建議成績者)，可發(fā)給特別獎金。(六)各部不需要的資產(chǎn)(設備)統(tǒng)歸總務部處理，除成品外，非經(jīng)總經(jīng)理批準，不得自行變賣。第十八條各部除營業(yè)活動外，一切對外的承諾，簽約、及財務的借貸，均由總公司代表統(tǒng)籌辦理。第十四條各部(中心)為經(jīng)營所需資金，可經(jīng)總經(jīng)理的批準后，向財務部貸款，利息計算如下：(一)各部當月利息，以上月份流動資金帳面余額的1％計算。(七)調(diào)味食品利潤中心：負責加工調(diào)制各類肉類加工品速凍食品生產(chǎn)。(五)總務部統(tǒng)籌管理與規(guī)劃全公司共通性的庶務工作。 組織原則第五條本公司所屬單位依營業(yè)(或產(chǎn)品)類別分成若干部，以部為單獨盈利的利潤中心，依據(jù)董事會的決策，總經(jīng)理的指示及董事會分配的盈利目標，經(jīng)營該中心所屬資材，執(zhí)行營利活動。12月1日總經(jīng)理室開始編制經(jīng)營計劃說明書。公司預算委員會執(zhí)行秘書匯總各單位的初步預算及計劃大綱，做成修正案提交公司預算委員會討論。(5)比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預算的差異情況。(3)協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項。系會計部根據(jù)產(chǎn)銷配合計劃表及預估的其他收入，加以匯編而成。系生產(chǎn)管理中心依據(jù)經(jīng)核定實施的產(chǎn)銷配合計劃表內(nèi)所列各項產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量，而排定的各中間及最后生產(chǎn)部門產(chǎn)制品的計劃生產(chǎn)數(shù)量表，做為預算年度追蹤考核各生產(chǎn)部門生產(chǎn)進度達成率的依據(jù)。5．標準產(chǎn)能設定表系按各生產(chǎn)部門正常編制下，主要生產(chǎn)設備的設計產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設定的標準產(chǎn)能，做為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷配合計劃表的參考，并做為考核實際生產(chǎn)效率的依據(jù)。④研擬人員訓練計劃。(6)會計部：①修訂現(xiàn)行會計制度，精簡作業(yè)流程，加強管理會計功能。選擇優(yōu)良供應廠商，商訂長期采購合同；加強比價功能，降低采購價格。)④呆品處理。而后者即有賴于實施有效的管理技術，運用經(jīng)濟效益最佳的管理方法，使企業(yè)所有的機能與資源獲得合理的調(diào)配與運用。就預算設定對象的各個業(yè)務個案，制作成記載其目的、預測中的成果及必要費用等的個別業(yè)務計劃表。而這個無意間與卡特前總統(tǒng)同時誕生的預算方式，在1978年被導入聯(lián)邦政府后，日本也開始注意了。這個名符其實的零基準預算的構(gòu)想，起初誕生于美國。第六條利潤分析1．分析主要業(yè)務利潤占利潤總額的比例(主要業(yè)務利潤按工業(yè)、貿(mào)易和其他行業(yè)分為產(chǎn)品銷售利潤、商品銷售利潤和營業(yè)利潤)，2．對各項投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。1．各指標的計算口徑和格式按企業(yè)財務分析表進行。 異常說明第十三條異常說明各公司應按月編制資金來源運用比較表，以了解資金實際運用情形，其中實際數(shù)與預計比較每項差異在10%以上者，應由資料提供部門填列資金差異報告表()列明差異原因，于每月十日前送會計部門匯編。第十條薪工會計部門依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預計支付數(shù)編列。(二)預計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，以其能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。第二條資金范圍本準則所稱資金，系指庫存現(xiàn)金，銀行存款及隨時可變現(xiàn)之有價證券而言。(三)職工子女學雜費，憑有效發(fā)票，經(jīng)人事部經(jīng)理簽認，財務部經(jīng)理審核，給予報銷。(六)根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù)，先由主管會計對單據(jù)全面審核，同時按出差天數(shù)填上住勤補貼，然后由部門經(jīng)理簽認報有關各線主管領導批準，財務經(jīng)理審核后，方能報銷。(五)各項借款金額3000元以內(nèi)按上述程序辦理，超過3000元以上的需報請財務總監(jiān)審批。若遇有關核人員出差在外，可由其授權人代核、代批，但事后必須請有關人員追認。(三)定期檢查各二級公司在銀行存款和在資金部存款的對帳工作。在資金部辦理結(jié)算業(yè)務的企業(yè)，可以向資金部領用空白支票，每次領用張數(shù)不超5張，每張空白支票限額不超過5萬元，由資金部辦理，領用空白支票時，必須在資金部有充足的存款。(二)集團內(nèi)借款的審批。資金管理規(guī)定第一條為加強對公司系統(tǒng)內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利潤率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。(五)財務費用：會計部依據(jù)財務部資金調(diào)度情況，核算利息支付編列。(三)設備分期付款、分期繳納關稅等：會計部依據(jù)分期付款償付日期予以編列。第五條勞務收入營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定預計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列()。資金預算制度第一條目的及依據(jù)為提高本公司經(jīng)營績效暨配合財務部統(tǒng)籌及靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟效用，各單位除應按年編制年度資金預算外，并應逐月編列資金預計表，以便達成資金運用的最高效益，特制定本辦法。第六條退稅收入(一)退稅部門依據(jù)申請退稅進度，預計可退現(xiàn)數(shù)編列()。(四)機構(gòu)設備、什項設備、預付工程定金等：工務部依據(jù)工程合同及進度，預定支付預算及資材部依據(jù)外購Ｌ／Ｃ開立計劃，預計支付資金編列()。第十二條其他支出凡不屬于上列各項的支出都屬于其它支出，包括償還長期(分期)借款、股息、紅利等的支付。第二條管理機構(gòu)(一)公司設立資金管理部，在財務總監(jiān)領導下，辦理各二級公司以及公司內(nèi)部獨立單位的結(jié)算、貸款、外匯調(diào)劑和資金管理工作。凡集團內(nèi)借款金額在300萬元(含300萬元，外幣按記帳匯率折算，下同)以內(nèi)的，由資金管理部審查同意后，報財務總監(jiān)審批；借款金額在300萬元以上的，由資金管理部審查，財務總監(jiān)加簽同意后報董事長審批。(二)外匯調(diào)劑。(四)對二級公司在資金部匯出的10萬元以上大額款項進行跟蹤檢查或抽查。三、董事會各委主任在其業(yè)務范圍內(nèi)行使副總權限。(六)借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應按規(guī)定到財務部報帳，報帳后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務部門有權在當月工資中扣回。(七)出差坐飛機，需由部門經(jīng)理批準，連續(xù)三個月虧損單位人員出差，一律不準乘坐飛機(特殊情況報上一級領導批準)。(四)煤氣瓶購置費憑有效發(fā)票一次性報銷200元，夫妻雙方在本公司系統(tǒng)工作的，只能報一方。為期編表計算及收支運用方便起見，預計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時可變現(xiàn)之有價證券則歸屬于資金調(diào)度之列。第七條其他收入凡無法直接歸屬于上項收入者皆屬之，包括財務收入，增資收現(xiàn)、下腳收入等。第十一條經(jīng)常費用(一)托工工廠：托工經(jīng)辦部門應參照拖工廠商別約定付款條件等資料，斟酌預計支付數(shù)編列。 資金調(diào)度第十四條資金調(diào)度(一)各公司營運資金由公司(事業(yè)部)最高主管負責籌劃，并由總管理處財務部門協(xié)助籌措調(diào)度。2．表中的計劃數(shù)指各公司每年度的承包指標數(shù)。3．分析利潤完成情況及其原因。1970年，總公司在美國的德州儀器公司(TＩ公司)首先開發(fā)這個零基準預算的方法。 零基準預算的含義ZBB是Zｅｒｏ－Bａｓｅ－Bｕｄｇｅｔｉｎｇ的略稱，如果說得更正確些，應該是Zｅｒｏ－BａｓｅPｌａｎｎｉｎｇａｎｄBｕｄｇｅｔｉｎｇSｙｓｔｅｍ的略稱。2．設定個別業(yè)務計劃表的優(yōu)先順序在此處，對于制作好的個別業(yè)務計劃表，先由經(jīng)營上的觀點來設定優(yōu)先度，再依其順序進行。本計劃即是基于后者的需要而擬訂。⑤外銷成長率()％，年度外銷金額()元。③降低平均庫存量：Ａ料()天，()磅。②適時提供各項管理報表。(8)一、二廠：①總務：。，避免閑置人工。6．標準用料設定表系各生產(chǎn)部門產(chǎn)制品每單位主要原料的標準耗用量，做為生產(chǎn)管理中心編制生產(chǎn)計劃及供應部編制采購計劃的參考，并做為考核原料耗用的依據(jù)。本表由生產(chǎn)部門依據(jù)生產(chǎn)計劃及標準用料設定表加以匯編而成。系會計部參酌前年度實際開支，并依據(jù)年度營業(yè)管理計劃所編制的推銷管理財務費用年度預算。(4)預算的核準。(6)勸導各部門切實執(zhí)行預算有關事宜。11月1日召開第二次公司預算委員會，協(xié)調(diào)修正總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心提報的年度產(chǎn)銷計劃。5日召開第三次公司預算委員會，討論通過年度經(jīng)營計劃及年度預算案。第六條各部設經(jīng)理負責該部投資的經(jīng)營及業(yè)務的經(jīng)營。(六)會計部除統(tǒng)籌掌管與記載全公司的各類帳務外，并按月分別提供各中心的資產(chǎn)負債及盈余損益等經(jīng)營分析所必需的各項資料。(八)罐頭食品利潤中心：負責各類食品罐頭生產(chǎn)。(照銀行利息變動)。 資產(chǎn)劃分第十九條各部(中心)成立之初，各部均依下列方式分配資產(chǎn)與負債。第二十條各部為爭取更多利潤而必需新添設備時，可擬具計劃經(jīng)總經(jīng)理批準后，向財務部貸款，利息按第十四條第一款計算。第二十七條各中心及各單位當年度結(jié)算的獎金，均應于次年春節(jié)前或平均加于月薪發(fā)放為原則。第三十二條內(nèi)部調(diào)撥單據(jù)(包括成品入庫單及商品調(diào)撥單)，如未按時送達，除撥出單位的收入不予計算外(次月亦不予計算)，撥入單位的支出部分，比照第三十條支出部分處理，由延誤單位負責。：開發(fā)新產(chǎn)品，分析各部的經(jīng)營管理狀況，研究有效的經(jīng)營管理方式，協(xié)助各部提高其經(jīng)營效能。(七)人事任免、調(diào)動、核薪及有關從業(yè)人員福利等事項，各事業(yè)部負責人均有參與決定之權，惟須依公司的規(guī)定，由管理部統(tǒng)籌辦理并發(fā)布之。，由撥出部門開立事業(yè)部物品調(diào)撥單，該單一式三聯(lián)，撥入出部門各存一聯(lián)，另一聯(lián)送財務會計，入帳的金額，仍按成本計算，不計算內(nèi)部利益。點交的數(shù)應按事業(yè)部所屬中心分別列冊，并由各該中心切實保管與運用。第六條本制度呈總裁核準后實施，修正時亦同。具體對下列情況均以有關規(guī)定執(zhí)行如下：，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購軟席臥鋪票。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關規(guī)定執(zhí)行。，公司無配給自行車、摩托車、又不能安排公司車輛者，憑乘坐的公共汽車票列明去向，公干事由經(jīng)主管領導審核，成本中心負責人簽字憑據(jù)報銷。第四條加班、夜班、值班和誤餐費的規(guī)定。報告列明時間、地點、工作內(nèi)容，由人事部審核，財務部發(fā)放。(二)室主任、各類師以上人員自用石油汽罐，憑據(jù)由行政部審簽到財務部報銷。第十條對于臨時去港人員費用開支標準和管理辦法按深府(1986)298號文的規(guī)定執(zhí)行(詳見附解)。(三)零用金借支程序如下：，如需預備現(xiàn)金，應填具零用金借(還)款通知單，交零用金管理人員，即憑單支給現(xiàn)金。(五)零用金應由保管