企業(yè)經(jīng)營預(yù)算管理制度匯總-免費(fèi)閱讀
【正文】 講解：4預(yù)算金額也可以為千元，要根據(jù)企業(yè)的規(guī)模而定；預(yù)算數(shù)量單位要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況而定。同時，集團(tuán)化的預(yù)算上報流程必須在以上作出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，即：辦事處 公司（對應(yīng)部門） 集團(tuán)（對應(yīng)部門） 委員會小組 委員會利潤預(yù)算表：在預(yù)算期內(nèi)，估測銷售收入、銷售成本、費(fèi)用及經(jīng)營成果的預(yù)算。三是，根據(jù)對比數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，由財務(wù)提出調(diào)整意見，并與總經(jīng)理一道與各部門進(jìn)行溝通后確定，以確保費(fèi)用指標(biāo)得到控制。季度部門費(fèi)用動態(tài)調(diào)整預(yù)算由財務(wù)部門負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)調(diào)整。第五章 部門費(fèi)用預(yù)算第二十四條 部門費(fèi)用預(yù)算特指除銷售部、市場部和生產(chǎn)部以外的各部門的費(fèi)用預(yù)算，包括財務(wù)部、行政部、采購部、人事部、審計(jì)部、開發(fā)部和質(zhì)檢部的費(fèi)用預(yù)算。三是，按照現(xiàn)金支出比率編制現(xiàn)金支出。這個資料不必上報委員會。采購單價：在預(yù)算期內(nèi)，預(yù)測各材料的采購單價。第二十條 年度生產(chǎn)預(yù)算上報時間：生產(chǎn)部12月11日前上報，委員會預(yù)算匯編分析小組12月26日前上報。2制造費(fèi)用要預(yù)算細(xì)化？一是，按機(jī)臺所需費(fèi)用細(xì)化預(yù)算（按照會計(jì)科目的要求預(yù)算）。產(chǎn)品銷售成本：產(chǎn)成品銷售量*（直接材料+直接人工+制造費(fèi)用）。第三章 生產(chǎn)預(yù)算第十八條 生產(chǎn)預(yù)算的內(nèi)容包括產(chǎn)成品期末數(shù)量、產(chǎn)成品期初數(shù)量、產(chǎn)成品生產(chǎn)數(shù)量、直接材料、直接人工、制造費(fèi)用、產(chǎn)品生產(chǎn)成本和銷售成本的預(yù)算。2預(yù)算時間是怎樣分配的？年度經(jīng)營預(yù)算時間共45天：辦事處15天，銷售部和市場部5天，生產(chǎn)部5天，采購部5天，財務(wù)部5天，委員會經(jīng)營預(yù)算分析小組5天，委員會5天。而季度銷售動態(tài)調(diào)整預(yù)算是基層單位未能按時完成而申請調(diào)整的，必須事先經(jīng)委員會的審批才能編制。講解：2銷售預(yù)算為什么要抄送財務(wù)部和生產(chǎn)部？經(jīng)營預(yù)算就好象是接力棒賽跑，而銷售預(yù)算是第一棒，有了第一棒，第二棒生產(chǎn)預(yù)算乃至第三棒、第四棒才能延續(xù)，只有一棒接一棒，經(jīng)營預(yù)算才能完成。這個資料上報委員會。二是產(chǎn)品品種銷售量細(xì)化，即：根據(jù)客戶銷售量細(xì)化進(jìn)行匯總。銷售量：在預(yù)算期內(nèi)，以數(shù)量形式預(yù)測市場銷售實(shí)現(xiàn)應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)。第十一條 委員會于年度12月31日前和下季度前10天內(nèi)分別給予年度經(jīng)營預(yù)算和季度動態(tài)調(diào)整經(jīng)營預(yù)算的回復(fù)。第八條 經(jīng)營預(yù)算統(tǒng)一使用委員會設(shè)置的表格，未經(jīng)同意，不得私自調(diào)整和變動；同時，各部門、辦事處應(yīng)根據(jù)需要設(shè)置相應(yīng)的附表支持（如:歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表及相關(guān)分析表等，該附表留存各部門、辦事處，不必上報），以備自查和上級審查。界定45天的預(yù)算周期也比較合理，不長不短。為什么各小組要設(shè)置預(yù)算專員？設(shè)置專員的目的是為了規(guī)范經(jīng)營預(yù)算管理，重視經(jīng)營預(yù)算管理，以及發(fā)揮經(jīng)營預(yù)算管理在企業(yè)經(jīng)營工作中的指導(dǎo)作用。同時，各小組應(yīng)設(shè)置預(yù)算專員。季度動態(tài)調(diào)整預(yù)算可根據(jù)實(shí)際情況按以下相關(guān)規(guī)定的時間調(diào)整上報，經(jīng)審批后按調(diào)整的預(yù)算執(zhí)行。講解：經(jīng)營預(yù)算不是靠一個部門就可以做好的，也不是靠上級的命令就可以做好的。各部門、辦事處在做經(jīng)營預(yù)算之前，重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)先向財務(wù)部門索取財務(wù)相關(guān)的歷史數(shù)據(jù)，并以此為基準(zhǔn)展開預(yù)算?！八莆盏馁Y訊”是指什么？主要包括現(xiàn)階段實(shí)際完成數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)的對比分析、同行業(yè)的整體市場動態(tài)、國內(nèi)或國際相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、內(nèi)部資源變化分析等等。現(xiàn)在管理需要細(xì)化，細(xì)化到每個人的工作。預(yù)算分析臺賬必須天天做、天天看、天天分析、天天總結(jié)。以下第七條就是“從下到上”。講解：1分公司多或辦事處多的企業(yè)，集團(tuán)總部各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況建立本部門系統(tǒng)的預(yù)算編制管理規(guī)范和流程，積極、主動的指導(dǎo)分公司或辦事處做好預(yù)算工作。講解：1經(jīng)營預(yù)算要按時完成，處罰一定要到位，一定要落實(shí)。講解：1銷售量要預(yù)算細(xì)化？銷售量預(yù)算細(xì)化具體包括兩方面內(nèi)容：一是客戶銷售量細(xì)化，即：每個客戶要銷售什么產(chǎn)品，每個產(chǎn)品要銷售多少數(shù)量。每個銷售人員銷售費(fèi)用預(yù)算同樣按照會計(jì)核算的銷售費(fèi)用二級科目分類進(jìn)行預(yù)算。第十五條 銷售預(yù)算由銷售部（非辦事處經(jīng)營區(qū)域）、辦事處經(jīng)營預(yù)算小組負(fù)責(zé)起草編制，報銷售部經(jīng)營預(yù)算小組（由市場部有關(guān)人員參加），由該小組整理匯編后上報委員會經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組審閱、分析，并經(jīng)委員會審批發(fā)布后執(zhí)行。第十六條 辦事處季度銷售動態(tài)調(diào)整預(yù)算應(yīng)當(dāng)事先做好初稿和詳細(xì)的調(diào)整報告，并于每季度末20天內(nèi)上報銷售部門和市場部門，由銷售部和市場部研究后直接上報委員會。所以，銷售部和市場部收到辦事處的預(yù)算后，一般不再做調(diào)整，避免影響其他部門的預(yù)算。季度預(yù)算時間比年度預(yù)算時間少25天，而實(shí)際上可以說只少10天。直接人工：在預(yù)算期內(nèi)，預(yù)測生產(chǎn)各產(chǎn)成品所需直接人工的消耗標(biāo)準(zhǔn)。二是，將各種同類原輔材料相加。這個資料上報委員會。材料期末數(shù)量：在預(yù)算期內(nèi)，為確保生產(chǎn)部門完成生產(chǎn)預(yù)算“產(chǎn)成品生產(chǎn)數(shù)量”目標(biāo)，預(yù)測期末安全庫存的材料數(shù)量。3采購價格和采購額要預(yù)算細(xì)化？一是，將現(xiàn)在執(zhí)行的材料價格全部列出來，并分析哪種材料的價格不合理及市場可
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