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企業(yè)經(jīng)營預(yù)算管理制度匯總(更新版)

2025-05-24 22:35上一頁面

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【正文】 有源頭做好了,后頭接著做才有意義。銷售部和市場部沒有權(quán)利要求其他部門做季度動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算,而又與各其他部門預(yù)算息息相關(guān),所以,為了能夠使各部門、辦事處在較短的時(shí)間內(nèi)按流程做好預(yù)算,委員會(huì)在同意季度銷售動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算時(shí),理應(yīng)同時(shí)抄送生產(chǎn)部、采購部和財(cái)務(wù)部,以確保生產(chǎn)部、采購部和財(cái)務(wù)部及時(shí)做好季度動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算。所以,銷售預(yù)算要報(bào)送給下一棒生產(chǎn)預(yù)算;同時(shí),因銷售預(yù)算涉及到資金流問題(其他預(yù)算也都涉及資金流問題),所以,銷售預(yù)算也要報(bào)送財(cái)務(wù)部。現(xiàn)金收入的重要性?銷售收入和現(xiàn)金收入不同。這個(gè)資料上報(bào)委員會(huì)。銷售單價(jià):由銷售部和市場部共同制定的全國統(tǒng)一市場銷售單價(jià)。第十二條 經(jīng)營預(yù)算一經(jīng)發(fā)布,必須嚴(yán)格執(zhí)行;并按照預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際的完成情況進(jìn)行對(duì)比分析,以有效利用預(yù)算工具指導(dǎo)日常經(jīng)營管理活動(dòng)。講解:1經(jīng)營預(yù)算表格設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)以會(huì)計(jì)報(bào)表體系的內(nèi)容和內(nèi)容次序相吻合,以利于編制經(jīng)營預(yù)算報(bào)表和今后經(jīng)營預(yù)算分析。如果預(yù)算周期向前延長,第四季度的經(jīng)營情況就沒有參考的意義,如果預(yù)算周期向后延長,下一年度第一季度的預(yù)算就成了馬后炮。第五條 各部門、各辦事處應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)營預(yù)算分析臺(tái)賬,臺(tái)賬工作由預(yù)算專員負(fù)責(zé);每個(gè)相關(guān)人員也應(yīng)當(dāng)建立個(gè)人預(yù)算分析臺(tái)賬。各小組有關(guān)預(yù)算工作的事情可由預(yù)算專員負(fù)責(zé)與企業(yè)經(jīng)營預(yù)算委員會(huì)(以下簡稱:委員會(huì))經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組(以下簡稱:經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組)的溝通、解釋和工作聯(lián)系。季度動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算是指按照截止本季度的實(shí)際經(jīng)營完成情況和所掌握的資訊進(jìn)行全面分析,而對(duì)未來預(yù)算期內(nèi)的預(yù)算數(shù)據(jù)做動(dòng)態(tài)調(diào)整。經(jīng)營預(yù)算需要以市場為導(dǎo)向,需要各部門同心協(xié)力、認(rèn)認(rèn)真真、腳踏實(shí)地的一起做,才能做好;經(jīng)營預(yù)算還需要從上而下和從下而上兩種方法相結(jié)合,才能科學(xué)的做好。但在企業(yè)中尤其是中小企業(yè),經(jīng)營預(yù)算還很不規(guī)范、很不成熟,甚至還談不上預(yù)算,而僅僅流于形式。以歷史相關(guān)數(shù)據(jù)?這主要是指財(cái)務(wù)相關(guān)的歷史數(shù)據(jù)。季度動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算最多三次,一次是調(diào)整412月經(jīng)營預(yù)算數(shù)據(jù),第二次是712月經(jīng)營預(yù)算數(shù)據(jù),第三次是1012月經(jīng)營預(yù)算數(shù)據(jù)。尤其是主要干部,更應(yīng)該知道自己的責(zé)任是什么,而責(zé)任不是光靠嘴巴說出來的,也不是在紙上可以談兵的,重要的是要做出來,做出成績來。每個(gè)相關(guān)人員通過建立個(gè)人預(yù)算分析臺(tái)賬,等于時(shí)刻牢記工作目標(biāo),這將有助于更加細(xì)化的一針見血的發(fā)現(xiàn)問題和解決問題,有助于更加安全的完成經(jīng)營預(yù)算任務(wù)。其次,經(jīng)營預(yù)算也要與從下到上相結(jié)合,經(jīng)營預(yù)算才能更加符合市場要求,才能更加符合公司的發(fā)展。第九條 企業(yè)銷售部、市場部、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、采購部應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況建立本部門系統(tǒng)的預(yù)算編制管理規(guī)范和流程,以促使經(jīng)營預(yù)算順暢、全面、規(guī)范,保證按時(shí)報(bào)送。第十三條 經(jīng)營預(yù)算未能按時(shí)完成的,必須向委員會(huì)作總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)報(bào)告,并給予負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)處罰200500元?,F(xiàn)金收入:在預(yù)算期內(nèi),預(yù)測上年年末應(yīng)收賬款和每月銷售貨款(應(yīng)收賬款)的分期回款(包括現(xiàn)金和銀行存款)情況。二是銷售人員銷售費(fèi)用細(xì)化,即:每個(gè)銷售有關(guān)的人員(包括各級(jí)銷售領(lǐng)導(dǎo))都要預(yù)算費(fèi)用,可由銷售主管統(tǒng)一預(yù)算再對(duì)其宣布。如果現(xiàn)金收入過度低于銷售收入,會(huì)影響企業(yè)正常的資金流,那么,即使企業(yè)利潤率很高,同樣會(huì)給企業(yè)運(yùn)作帶來困難。預(yù)算做的好與壞,可以說明領(lǐng)導(dǎo)眼光的高低,可以評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)管理才能的高低。講解:2辦事處的預(yù)算是建立在委員會(huì)事先下發(fā)(年度預(yù)算)或事先審批(季度銷售動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算)的基礎(chǔ)上的。季度動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算時(shí)間共20天:辦事處0天,銷售部和市場部3天,生產(chǎn)部3天,采購部3天,財(cái)務(wù)部3天,委員會(huì)經(jīng)營預(yù)算分析小組3天,委員會(huì)5天。直接材料:在預(yù)算期內(nèi),預(yù)測生產(chǎn)各產(chǎn)成品所需材料的消耗標(biāo)準(zhǔn)。這個(gè)資料不必上報(bào)委員會(huì)。三是,根據(jù)車間費(fèi)用細(xì)化預(yù)算進(jìn)行匯總(加上非車間的制造費(fèi)用)。材料需用數(shù)量:生產(chǎn)預(yù)算的“產(chǎn)成品生產(chǎn)數(shù)量”與“材料標(biāo)準(zhǔn)消耗”的乘積。3材料采購數(shù)、期初數(shù)和期末數(shù)一定要與生產(chǎn)所需材料數(shù)一一對(duì)應(yīng),應(yīng)細(xì)盡細(xì)。所以,采購額的現(xiàn)金支出要細(xì)化:一是,將采購數(shù)量細(xì)化預(yù)算全部列出,并分析各種材料由哪個(gè)供應(yīng)商提供。采購部在上報(bào)年度采購預(yù)算和季度采購動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算時(shí),必須同時(shí)抄送財(cái)務(wù)部,以供財(cái)務(wù)預(yù)算作為依據(jù)。這個(gè)資料不必上報(bào)委員會(huì)。比如:采購部門的費(fèi)用叫“采購費(fèi)用”,行政部門的費(fèi)用叫“行政費(fèi)用”,人事部門的費(fèi)用叫“人事費(fèi)用”,質(zhì)檢部門的費(fèi)用叫“質(zhì)檢費(fèi)用”等,而二級(jí)科目對(duì)應(yīng)一致,那么在報(bào)表匯編時(shí),再按照會(huì)計(jì)制度設(shè)置的科目統(tǒng)一匯總到“管理費(fèi)用”或轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”。季度部門動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算上報(bào)時(shí)間:財(cái)務(wù)部次季度前3天內(nèi)組織協(xié)調(diào)調(diào)整并上報(bào),委員會(huì)經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組次季度前6天內(nèi)上報(bào)。講解:3財(cái)務(wù)部經(jīng)營預(yù)算小組和委員會(huì)經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組有什么工作關(guān)系?分兩種情況分析:一是,只是一個(gè)生產(chǎn)公司的企業(yè)或集團(tuán):委員會(huì)經(jīng)營預(yù)算匯編小組的工作實(shí)質(zhì)上是由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)完成,并負(fù)責(zé)指導(dǎo)和領(lǐng)導(dǎo)各部門預(yù)算小組工作。第三十一條 專項(xiàng)預(yù)算分為申報(bào)專項(xiàng)預(yù)算和下達(dá)專項(xiàng)預(yù)
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