【正文】 第二十一條檢查交通運(yùn)輸及設(shè)備登記卡附項(xiàng)設(shè)備登記卡時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：(一)各種登記卡的設(shè)置登記及排列，是否依照規(guī)定隨到隨辦。(五)已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)帳者，與儲(chǔ)藏物品合計(jì)表，是否與帳面存量相符。(三)儲(chǔ)藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購案相符。第二十條檢查儲(chǔ)藏物品，應(yīng)注意下列事項(xiàng)(一)儲(chǔ)藏物品的種類、數(shù)量、價(jià)格是否與帳簿(冊(cè)、卡)記載相符，有無遺漏或短少。(二)各縣市單位的費(fèi)用，是否在預(yù)算范圍內(nèi)，或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)檢支，是否有浪費(fèi)或業(yè)務(wù)上無需要的開支，各項(xiàng)費(fèi)用的列支是否照規(guī)定辦理。第十八條各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況是否妥善。(四)本息票有無到期或是否齊全，并與帳冊(cè)相符。(二)證券種類、面值及號(hào)碼，是否與帳簿記載相符。(五)報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。(三)數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。第十五條報(bào)表檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng)(一)各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。(十一)檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時(shí)，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。(九)內(nèi)部往來或外縣市單位往來帳，是否經(jīng)常核對(duì)。(七)匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。(五)檢查庫存除查點(diǎn)數(shù)目核對(duì)帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。(三)庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。(九)各種帳簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。(七)活頁帳頁的編號(hào)及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無缺號(hào)。(五)各種帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機(jī)關(guān)登記。相對(duì)科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。(二)現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符。(八)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。(六)傳票編號(hào)是否連貫，有無重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整。(四)應(yīng)加蓋的戮記編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。(二)會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。第十一條稽核人員于稽核事務(wù)完妥后，應(yīng)據(jù)實(shí)繕寫檢查報(bào)告書呈核。第九條稽核人員對(duì)本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時(shí)，如有疑問，可隨時(shí)向有關(guān)單位詳盡查詢，并調(diào)閱帳冊(cè)、表格及有關(guān)檔案，必要時(shí)并得請(qǐng)其出具書面說明。第八條稽核事務(wù)如涉及其他部門時(shí)，應(yīng)會(huì)同各該有關(guān)部門辦理，且應(yīng)做會(huì)同報(bào)告。第六條稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時(shí)，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。第四條稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外，并應(yīng)分赴各單位實(shí)地稽察，每年稽察次數(shù)視事實(shí)需要而定。第二條本公司稽核業(yè)務(wù)范圍，定為帳務(wù)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗(yàn)五項(xiàng)，除另有規(guī)定外，悉以本辦法規(guī)定辦理。第十七條盡可能訂立各項(xiàng)工作的書面手冊(cè)，以避免誤會(huì)，促進(jìn)效率。第十五條定期舉行資產(chǎn)的全面盤點(diǎn)，包括原物料、在制品、成品、用品、固定資產(chǎn)等(每年一次為宜)。出納與帳務(wù)員，財(cái)務(wù)主管與會(huì)計(jì)主管，采購與驗(yàn)收，銷貨與倉儲(chǔ)，薪工計(jì)算與支付，收款與帳務(wù)，裝運(yùn)與倉儲(chǔ)，訂貨與倉儲(chǔ)等等。第十二條存于內(nèi)部保險(xiǎn)箱或銀行保管箱的有價(jià)證券等貴重物品，應(yīng)由二人以上共同保管。第十條上項(xiàng)人員應(yīng)采輪調(diào)、輪休，并指派他人暫代其職務(wù)。第八條有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動(dòng)資產(chǎn)收發(fā)的單據(jù)，應(yīng)事先印妥連續(xù)編號(hào)。第六條應(yīng)盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應(yīng)有嚴(yán)密的控制。第四條應(yīng)隨時(shí)核對(duì)零用金與庫存現(xiàn)金，并維持最少額度。第二條資產(chǎn)的保管，應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé)，以免責(zé)任混淆。(4)對(duì)“經(jīng)營會(huì)議”各項(xiàng)決議應(yīng)執(zhí)行事項(xiàng)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)執(zhí)行結(jié)果的追蹤，并于下次會(huì)計(jì)期間提出報(bào)告。(2)上述報(bào)表應(yīng)定期由制表部門編制提供。7．說明。6．產(chǎn)品類別銷售趨勢(shì)因?qū)儆跔I業(yè)類，出表日期每月10日提供主要產(chǎn)品銷售毛利額的趨勢(shì)資料。5．客戶類別銷售趨勢(shì)圖屑于經(jīng)營類，出表日期每月10日，具有提供主要害戶銷售量頹毛利額的趨勢(shì)資料的功能。4．人工分折表屬于生產(chǎn)類，出表日期每月lo日，具有提供生產(chǎn)部門人員生產(chǎn)力狀況。3．各機(jī)臺(tái)動(dòng)用狀況表屑于生產(chǎn)類，出表日期每月10日，具有提供生產(chǎn)部門各機(jī)臺(tái)動(dòng)用狀況的功能。2．產(chǎn)品類別銷售毛利分析屬于經(jīng)營類，出表日期每月15B．具有提供各產(chǎn)品銷售單位毛利狀況的功能。(七)經(jīng)營管理報(bào)蔑類別1．比較損益表屑于經(jīng)營類，出表日期每月15日，具有提供公司當(dāng)月經(jīng)營損益狀況的功能。第三十一條成本會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容須與普通會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容相互聯(lián)系者，應(yīng)互相勾稿，其編制應(yīng)依會(huì)計(jì)簿記的記錄為依據(jù)。(六)統(tǒng)制賬戶及報(bào)告第二十九條公司成本賬戶與普通窿戶采用合一總賬制，在總賬中設(shè)統(tǒng)制科目，控制成本明紉分類賬。第二十七條會(huì)計(jì)人員每月根據(jù)實(shí)際直接人工與制造費(fèi)用的資料編制“工繳匯總比較表”，匯總統(tǒng)計(jì)當(dāng)月，S生的制造工繳成本，并憑以“基準(zhǔn)單位成本分雕計(jì)算表”分?jǐn)傆?jì)算各月的基憋單位直接人工暨制造費(fèi)用，并依據(jù)生產(chǎn)管理部門庫管人員編制送來的“料品類別收發(fā)存月報(bào)表”的資料對(duì)會(huì)計(jì)庫存廄并統(tǒng)計(jì)其當(dāng)月各類材料耗用金額，亦以“基準(zhǔn)單位成本分?jǐn)傆?jì)算表”分?jǐn)傆?jì)算各月的基準(zhǔn)單位材料成本，其計(jì)算公式詳見分雄計(jì)算表說明欄說明。第二十五條會(huì)計(jì)人員根據(jù)生產(chǎn)管理部門設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)量以制定出整個(gè)公司的標(biāo)準(zhǔn)材料成本、標(biāo)準(zhǔn)直接人工與標(biāo)淮制造費(fèi)用，并依生產(chǎn)管理部門設(shè)定的損耗率、分?jǐn)偮室约爱a(chǎn)品類別標(biāo)淮成本表，分別設(shè)定出各產(chǎn)品的單位標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)成本。(五)成品生產(chǎn)成本計(jì)算辦法第二十三條本公司電解式電容器的成本計(jì)算系采用分批實(shí)際成本計(jì)算制度。第二十一條成本計(jì)算分為三大單元獨(dú)立作業(yè)：1．原、物料成本計(jì)其；2直接人工成本計(jì)算；3．制造費(fèi)用成本計(jì)算。第十九條每月服務(wù)部門的資用除計(jì)人“工繳匯總比較表”外，并依“人工費(fèi)用分?jǐn)偦鶞?zhǔn)表”分撮計(jì)算。第十七條會(huì)計(jì)部門依據(jù)“薪金清冊(cè)”編制轉(zhuǎn)賬傳票登殿。2．問接人工。t．直接人工。(二)人工成本的處理第十五條人工成本為給付員工的本薪、加斑費(fèi)、獎(jiǎng)金及各項(xiàng)津貼補(bǔ)助、勞保等。于次日送交會(huì)計(jì)人員登人存貨故蛛。2．領(lǐng)、退料的憑證應(yīng)依規(guī)定填寫井經(jīng)權(quán)限主管核準(zhǔn)。2．物料(下列各項(xiàng)分別計(jì)入各產(chǎn)品成本)：(1)電解濃；(2)脫脂劑。第十一條成本會(huì)計(jì)的計(jì)算應(yīng)按產(chǎn)品別提出單位成本的分析，以供各單位作為生產(chǎn)管理或決策的參考，其有超量耗用原物料、人工或贊用發(fā)生重大差異的時(shí)候，應(yīng)查明原因，提出報(bào)告。第九條本公司產(chǎn)品的計(jì)算均以Pc(個(gè))為單位。第七條成本結(jié)算期間以每月計(jì)算一次為原則。第五條本公司采取分批的成本計(jì)算制度，以計(jì)算產(chǎn)品的成本。第三條成本系指制造產(chǎn)品所密提供的原物料、勞務(wù)及其他開支，即在產(chǎn)品制造過程所發(fā)生的一切費(fèi)用支出。分批成本會(huì)計(jì)制度(一)總則第一條分批成本會(huì)計(jì)制度系依本公司會(huì)計(jì)處理準(zhǔn)則制定酌。其分錄為，惜：“銷貸成本”、“推銷費(fèi)用”、“制造費(fèi)用”，貸：“制成品”。并登錄于“在制品明紉分類賬”及“制成品明細(xì)分類賬”。其公式為：(上月底結(jié)存總金額l本月生產(chǎn)總金額)：(上月底結(jié)存量l本月總生產(chǎn)量)第三十五條成本科根據(jù)成本計(jì)算表編制傳票。第三十三條成本科再根據(jù)會(huì)計(jì)科編制助銷貨明紉表編制“產(chǎn)品規(guī)格類別損益表”。第三十一條成本科根據(jù)上述的報(bào)表，編制原物料、在制品、制成品的收發(fā)存明細(xì)表。包括：制一科生產(chǎn)月報(bào)表、制二科生產(chǎn)月報(bào)表、制三科生產(chǎn)月報(bào)表、材料月報(bào)表。第二九條前項(xiàng)分?jǐn)偦A(chǔ)方法，應(yīng)槐實(shí)際情況變化修正。并登錄于。其傳票分錄為，借：’在制品”，貸：。第二十八條成本科應(yīng)于每月底，根據(jù)“制造費(fèi)用明紉分類賬”編制“制造費(fèi)用匯總表”及“制造費(fèi)用分攘表”。按各成本中心的祝器使用空氣氣壓量分?jǐn)偅?．部門費(fèi)用。按備成本中心實(shí)際耗用水量分?jǐn)偅?供汽贊用。第二十七條費(fèi)用分?jǐn)偟幕A(chǔ)依下列方式辦理職務(wù)部門費(fèi)用以下列基礎(chǔ)攤?cè)烁鞒杀局行模?．供電費(fèi)用。其傳票分錄為，措：。幾能確定其歸屬部門的．應(yīng)于傳票中注明其成本中心；凡屑共同性的效用，應(yīng)按合理的分灘基礎(chǔ)，分推至各該產(chǎn)品中。凡生產(chǎn)部本身直接發(fā)生的費(fèi)用，稱為直接費(fèi)用。凡廠務(wù)部及技術(shù)部門的制造費(fèi)用，一概依特定的分?jǐn)偦A(chǔ)及方法，將其分?jǐn)傆诟魃a(chǎn)中心。包括間接材料、間接人工，及其他費(fèi)用等。并登入“在制品明紉分類賬”、“制造費(fèi)用明紉分類賬”及“應(yīng)付費(fèi)用明細(xì)賬”。第二十二條成本科根據(jù)薪金表，計(jì)算各生產(chǎn)部門及服務(wù)部門曲直接人工及間接人工成本，并編制傳票。第二十一條本公司的員工均應(yīng)于到職前，填妥“撫養(yǎng)親屬表”’由人事科收存，作為扣繳薪金所得稅的依據(jù)。一份送成本科，一份由領(lǐng)款人簽章存于人事科。從事廠務(wù)、研究等工作，及不直接從事生產(chǎn)的員工報(bào)酬，和不能或不便宜接計(jì)入產(chǎn)品成本者，皆后于間接人工。第十九條計(jì)入產(chǎn)品成本的人工可分為；1．直接人工。(三)人工第十八條人工泵指直接或間接參加生產(chǎn)而支付的一切報(bào)酬。第十七條“材科明細(xì)分類賬”與“總分類癌”的材料統(tǒng)馭科目，平時(shí)效額可不相等。成本科應(yīng)于盤點(diǎn)后15B內(nèi)，編制“材料差異報(bào)告表”三聯(lián)，第一聯(lián)送倉儲(chǔ)科，第二聯(lián)成本科留存，第三聯(lián)為編制傳票的憑證，并登錄“材料明細(xì)分類姥。第十五條材料盤點(diǎn)采用不定期盤點(diǎn)辦法，由成本科合同倉儲(chǔ)科人員進(jìn)行。2．間接材料。第十三條材料領(lǐng)用的計(jì)價(jià)方法，依膚面成本采加權(quán)平均法，其公式為：(上月底結(jié)存總價(jià)?本月份進(jìn)料總價(jià))：上月底結(jié)存數(shù)量t本月份進(jìn)料數(shù)量＝本月份單價(jià)第十四條計(jì)人產(chǎn)品成本的材料1．直接材料。成本科根據(jù)領(lǐng)用單統(tǒng)計(jì)匯編“材料領(lǐng)用江總表”。倉庫根據(jù)頓用單發(fā)料，發(fā)料數(shù)量不得超過核準(zhǔn)的數(shù)量(該樹如系不可分割或不便分割時(shí)例外，但應(yīng)辦理退科或注明結(jié)轉(zhuǎn)，另批使用)。材科明綱分類賬”。第十條成本科依請(qǐng)購單、收料單及進(jìn)貨發(fā)票編制傳系。以非正常損失處理。第八條本公司生產(chǎn)過程中的損壞部分，應(yīng)依其性質(zhì)分別按下列方式處理：，不可能完全避免的損壞，其損壞部分的成本由完好產(chǎn)品負(fù)擔(dān)。第六條成本單位得視實(shí)際需要設(shè)置備種輔助賬，包括原物料明綱分類姥、在制品明紉分類賬、制成品明紉分類賬、與制造費(fèi)用明紉分類卵，只須受總分類賬各該統(tǒng)制賬戶的統(tǒng)制。第三條本公司成本計(jì)算采用分步成本制，每月底計(jì)算成本第四條本難則所稱成本，系以產(chǎn)品生產(chǎn)過程中助所有出為限，包括直接材料、直接人工及制造費(fèi)用。分步成本會(huì)計(jì)制度(一)總則第一條本公司成本會(huì)計(jì)事務(wù)處理準(zhǔn)則及程序，除普通會(huì)計(jì)事程序和法令、公司章程另有規(guī)定外．悉依本準(zhǔn)則及程序處理。(五)零用金應(yīng)由保管人出具保管收據(jù)，存財(cái)務(wù)部，如有短少概由保管人員負(fù)責(zé)賠償。，補(bǔ)足零用金后，如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問，可直接通知各部經(jīng)手人辦理補(bǔ)正手續(xù)，如經(jīng)手人延擱不辦得照第3條第4款辦理。，編制零用支出傳票結(jié)報(bào)一次，送交財(cái)務(wù)部。，經(jīng)手人應(yīng)予一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管之費(fèi)用章后，交零用金管理人沖轉(zhuǎn)借支，如超過一星期尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時(shí)得將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人借支戶，并于當(dāng)月發(fā)薪時(shí)一次扣還。(三)零用金借支程序如下：，如需預(yù)備現(xiàn)金，應(yīng)填具零用金借(還)款通知單，交零用金管理人員，即憑單支給現(xiàn)金。，盡可能由原有辦理總務(wù)人員兼辦，必要時(shí)再行研討設(shè)置專人辦理。第十二條本規(guī)定解釋權(quán)在公司財(cái)務(wù)部。第十一條由于中央及外省國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位出差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)，實(shí)行分項(xiàng)計(jì)算，總額包干，調(diào)劑使用，節(jié)約歸己，超支不補(bǔ)的辦法，我公司接待內(nèi)地來深圳出差的，要根據(jù)各類人員出差住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)安排，不得以任何名義免收住宿費(fèi)或只象征性收費(fèi)，公司公關(guān)室統(tǒng)一掌握，對(duì)于特殊情況者可從公司管理費(fèi)交際應(yīng)酬費(fèi)項(xiàng)下列支。第十條對(duì)于臨時(shí)去港人員費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法按深府(1986)298號(hào)文的規(guī)定執(zhí)行(詳見附解)。第九條員工服裝補(bǔ)貼和發(fā)放，參照深圳涉外企業(yè)服裝補(bǔ)貼和發(fā)放辦法，凡是公司正式員工(含合同制職工)每?jī)赡臧l(fā)放夏裝、冬裝各一套。，人數(shù)由人事部提供，具體由行政部安排報(bào)銷。第七條清涼飲料費(fèi)規(guī)定(發(fā)放時(shí)間每年510月)。(二)室主任、各類師以上人員自用石油汽罐，憑據(jù)由行政部審簽到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。第六條其他福利待遇(一)員工醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。(三)工程管理的基建辦及業(yè)務(wù)部室外勘察人員，基建辦RSU安裝人員、基建管理人員、財(cái)務(wù)部市內(nèi)采購員、報(bào)關(guān)員、行政部食堂采購員等，即按實(shí)際天數(shù)每人每天津貼1元(有勘察設(shè)計(jì)、安裝提成獎(jiǎng)?lì)I(lǐng)取者則停發(fā)該項(xiàng)津貼)。當(dāng)天出工在2小時(shí)至4小時(shí)者，按半天計(jì)發(fā)，不足2小時(shí)者不發(fā)津貼。報(bào)告列明時(shí)間、地點(diǎn)、工作內(nèi)容，由人事部審核，財(cái)務(wù)部發(fā)放。(二)夜班費(fèi)規(guī)定，員工在每日22時(shí)至次日6時(shí)之間上班工作，不能睡覺，夜班費(fèi)每人每夜8元。，如遇法定節(jié)假日和超過工作不計(jì)加班費(fèi)。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等，但月累計(jì)不得超過48小時(shí)，超過48小時(shí)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第四條加班、夜班、值班和誤餐費(fèi)的規(guī)定。，每年終了后七天內(nèi)，由各部門造冊(cè)申報(bào)，行政部按備案記錄結(jié)合考勤核批發(fā)放。，無公司交通車接送上下班，公司又無配給自行車(或摩托車)，可按公共汽車月票收據(jù)金額報(bào)銷。五年內(nèi)丟失、損壞一律自理，也不另發(fā)交通費(fèi)及報(bào)銷市內(nèi)車票，由此影響工作，責(zé)任自負(fù)。，公司無配給自行車、摩托車、又不能安排公司車輛者，憑乘坐的公共汽車票列明去向，公干事由經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，成本中心負(fù)責(zé)人簽字憑據(jù)報(bào)銷。第三條市內(nèi)交通費(fèi)規(guī)定。，按職位標(biāo)準(zhǔn)的50%發(fā)給。住院超過一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。，即按硬座票價(jià)的45%計(jì)發(fā)補(bǔ)助費(fèi)，因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費(fèi)用不計(jì)入票價(jià)之內(nèi)。，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，其繞道車、船費(fèi)，扣除出差直線單程車、船費(fèi)(按出差人應(yīng)享受標(biāo)準(zhǔn))，多開支的部分由個(gè)人自理。(1)乘坐火車慢車和直快列車的，按特快列車硬席票價(jià)的50%發(fā)給。具體對(duì)下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下：，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車上過夜6小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車時(shí)間超過12小時(shí)的，可購軟席臥鋪票。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住