【正文】 理部，一式二份。然后，就這些業(yè)務(wù)對公司的重要度編出順序，再從優(yōu)先順位高的業(yè)務(wù)開始，從已定財源的范圍內(nèi)撥出預算以進行業(yè)務(wù)的作法。②利用現(xiàn)有市場，購銷相關(guān)產(chǎn)品，擴大營業(yè)額。(5)事業(yè)關(guān)系室：①建立人物出入廠管理規(guī)則。改善提案制度。系按費用性質(zhì)，依服務(wù)部門提供服務(wù)的比重，分配服務(wù)部門費用給生產(chǎn)部門的設(shè)定標準。 推行預算制度的組織1．公司預算委員會：主任委員：總經(jīng)理副主任委員：副總經(jīng)理委員：貿(mào)易部經(jīng)理內(nèi)銷部經(jīng)理供應(yīng)部經(jīng)理總務(wù)部經(jīng)理會計部經(jīng)理總經(jīng)理室主任生產(chǎn)管理中心主任第一廠廠長第二廠廠長執(zhí)行秘書：會計部副理2．一廠預算委員會：主任委員：廠長委員：副廠長副廠長主任執(zhí)行秘書：專員3．二廠預算委員會：主任委員：廠長委員：副廠長副廠長主任科長科長執(zhí)行秘書：專員4預算委員會的職責：(1)決定公司或各廠的經(jīng)營目標及方針。13日貿(mào)易部、內(nèi)銷部及一、二廠各級主管開始編制預算，總務(wù)部、人事室、事業(yè)關(guān)系室開始擬訂各項管理計劃大綱及完成進度表。第三條利潤中心制度的推行，各部(中心)均須制定必須達成的年度盈利目標，施以分層負責，從而最大限度地發(fā)揮各級人員個人的潛力，以收個別經(jīng)營之效，更須注重整體管理，這樣就能發(fā)揮以公司為主體的團隊精神。(五)業(yè)務(wù)利潤中心：負責本公司各種加工制品的銷售，促銷及機動販賣。同時需列報各部的成本費用分析，供各部經(jīng)理作管理措施的參考。但各中心間及個的差別，以不超過100與65的比為原則(有特別功績和無一點成績者例外)。：為各部提供管理所需情報，并協(xié)助辦理有關(guān)帳務(wù)及財務(wù)調(diào)度與收支。，分編庫存現(xiàn)金日報表。(四)年度進行中，任何事業(yè)部門均不得以任何理由以預支或暫支名義發(fā)放獎金。如果繞道車、船費少于直線單程車、船費時，應(yīng)憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿和交通費。，每月按公共汽車月票金額發(fā)給自行車維修費。(四)汽車司機的各類補貼另見專題發(fā)文。零用金管理細則(一)有關(guān)零用金之設(shè)置劃分如下：。第五條本公司各類成本或費用，攝依權(quán)責編制列賬。凡宜接供給產(chǎn)品制造所需，而能直接計人產(chǎn)品成本的原料。并于次年1月30日編妥扣繳憑單后送會計科。xx賽用”，貸：“暫估應(yīng)付款”。以上備報表一式二聯(lián)，第一聯(lián)自存，第二聯(lián)送成本科。第六條本公司成本計算以產(chǎn)品為中心。系指生產(chǎn)部門直接從事的生產(chǎn)操作、維護及現(xiàn)場主管人員的勞力報酬，如制造車間、生產(chǎn)技術(shù)科的所有人員均是，其人工成本依其重點產(chǎn)品分攤率分別雄人該產(chǎn)品內(nèi)。第三十條各總賬上酌科目，其月底余額應(yīng)與各該有關(guān)成本明紉賬余額的總和相符合。(1)為促使公司經(jīng)營管理制度化，及制定上述6種經(jīng)營管理報表。第十三條倘人員編制許可，下列職責應(yīng)予分立，避免集中一人。第十條稽核人員執(zhí)行工作時，除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗明外工作態(tài)度應(yīng)力求親切，切忌傲凌或偏私。(六)各種帳簿有無經(jīng)核準后而自行改訂者。有無零星付款的紀錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)帳的單據(jù)合計數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準備金相符，有無不當?shù)膲|款或已付款，而久未交貨的零星支付或請購案件。(二)儲藏物品的保管是否妥善。 總務(wù)人事稽核第十九條檢查各項費用時，應(yīng)注意下列事項(一)總公司各單位，各項費用支付與物品領(lǐng)用是否已依規(guī)定呈核準許核銷。(八)內(nèi)部往來帳，是否按月填制未達帳明細表，查對帳單是否依序保管。(三)各科目明細分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。第七條稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責任，除呈報外，不得泄漏或預先透露予檢查單位。第九條負責現(xiàn)金、有價證券及其他貴重資產(chǎn)處理責任的人員，須要有充分保證。制表部門為總務(wù)科。第二十六條產(chǎn)品類別標準成本表每年視原料、直接人工及制造費用實際變動狀況予以修正。第十四條倉庫部門每次月5日前應(yīng)格本月的料品別收發(fā)存月報表送會計部門核對。第二條本公司主要產(chǎn)品為電解式電容器，其制造流程(略)。在制品明細分類魔”及“制造費用明細分類表”。第二十五條制造費用發(fā)生時，應(yīng)詳加分析其發(fā)生的原因及用途，并分別歸納于應(yīng)行負擔的部門。從事直接生產(chǎn)的員工報酬，能直接計人各該產(chǎn)品成本者，皆屬于直接人工；2間接人工。第十二條領(lǐng)用單一式三聯(lián)：第一聯(lián)領(lǐng)料單位存查；第二聯(lián)倉庫留存；第三聯(lián)迭交成本科。(六)本細則經(jīng)奉準后實施。對于臨時出國人員費用開支標準和管理辦法按(84)財外字第610號文的規(guī)定執(zhí)行(詳見附件)。第五條外勤津貼規(guī)定(一)生產(chǎn)人員從事露天、井下、高空施工作業(yè)按出勤天數(shù)，每人每天津貼2元。，每月按10元標準將公司修理費包干到人，每輛車從購買之日起包干五年。，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬座票價折算成一定比例發(fā)給。(四)各事業(yè)部對于原有的生財器具、設(shè)備等無法使用須予謙棄或出售者，應(yīng)敘明詳情呈總裁核準后，始可處理。(八)商品有關(guān)手續(xù)：：訂貨人(店長或經(jīng)銷商負責人)開立訂貨單→事業(yè)部主管核準→總裁核備→管理部備貨(管理部主動配銷的流程亦同)：管理部(物料)開立送貨單→管理部主管核準→送貨單連同商品點發(fā)→事業(yè)部點收→送貨單簽回→管理部：退貨單位開立退貨單→退貨單位主管核準→退貨單連同故障品運回管理部點收→退貨單簽回→事業(yè)部、送貨單、退貨單均須順日期、順編號，當日送出，不得積壓。第三十三條本辦法經(jīng)本公司董事會批準后實施，修改時亦同。 酬金的計算及分配第二十一條利潤中心制度實施前，員工薪資應(yīng)作合理的調(diào)整嗣后，除依物價指數(shù)的變動定期調(diào)整，及職務(wù)變動按職務(wù)等級調(diào)整外，采用定期性加薪原則。(二)各部當年度累積盈余及累積虧損，亦并入流動資金計息。(七)財務(wù)部除掌管公司金錢、證券等統(tǒng)收統(tǒng)支外，并協(xié)助各部的財務(wù)調(diào)度。6日頒布年度經(jīng)營計劃及年度預算。(7)其他有關(guān)預算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。系會計部依據(jù)表十八、表十九、表二十編制的年度損益預算表。7．標準人工費用設(shè)定表系各部門在標準產(chǎn)能下，配置的人員編制及用人費用標準。，照顧員工生活，加強福利娛樂措施。B料()天，()磅。目的在年度開始之前，對下一年度的經(jīng)營目標與經(jīng)營方針預作提示，責成各部門依據(jù)公司目標，擬訂(或修訂)相關(guān)管理制度或改善方案，并配合年度預算的編制，預測產(chǎn)品市場的增減變動，配合設(shè)定之產(chǎn)能與成本標準，擬訂年度產(chǎn)銷計劃，預估年度損益及資金的調(diào)度運用，并做為考核各部門執(zhí)行績效的依據(jù)。也就是說，零基準預算就是在零基準上的業(yè)務(wù)計劃及預算方式。第七條資金的籌集與運用狀況分析1．存貨分析(1)根據(jù)產(chǎn)品銷售串分析本公司產(chǎn)銷平衡情況；(2)分析存貨積壓的形成原因及庫存產(chǎn)品完好程度(3)本期處理庫存積壓產(chǎn)品的分析，包括處理的數(shù)：致的損失。(二)各公司資材部門應(yīng)按月根據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列購料借款月報表()于當月24日由各公司總經(jīng)理室分送財務(wù)部及總管理處總經(jīng)理室匯總呈核。其數(shù)額在30萬元以上者，均應(yīng)加說明。(五)其他福利及醫(yī)藥費開支，50元以下由財務(wù)部經(jīng)理批準，50元500元由總會計師批準，超過500元的開支一律報財務(wù)部總監(jiān)批準。第三條出差開支標準及報銷審批(一)住宿公司部門副經(jīng)理以上人員，平均每天不能超過80元，主辦業(yè)務(wù)不能超過60元，業(yè)務(wù)員不能超過45元。第七條統(tǒng)計報表各二級公司必須在旬后一日內(nèi)向資金部報送旬末在銀行存款、借款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計表，資金部匯總后于旬后2日內(nèi)報財委、總經(jīng)理、董事長。(三)擔保的審批。其數(shù)額在十萬元以上者，均應(yīng)加以說明。(二)預計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。第四條內(nèi)銷收入營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列()。(四)管理費用：會計部參照以往實際數(shù)及管理工作計劃編列。年度中，資金管理部將嚴格按照限額計劃控制各二級公司借款規(guī)模，如因經(jīng)營發(fā)展，貸款或擔保超限額的，應(yīng)專題報告說明資金超限額的原因，以及新增資金的投向、投量和使用效益，經(jīng)資金管理部審查核實后，提出意見，報財委、董事會審批追加。(二)定期檢查各二級公司的資金部的結(jié)算情況。(四)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應(yīng)負有連帶責任。職工無職業(yè)的父母憑以上醫(yī)院單據(jù)報銷一半醫(yī)藥費(家屬名單由人事部門核定)。第六條退稅收入(一)退稅部門依據(jù)申請退稅進度，預計可退現(xiàn)數(shù)編列()。其數(shù)額在30萬元以上，均應(yīng)加說明。3以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本公司主要產(chǎn)品，分析其銷售毛利，并根據(jù)具體情況分析降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。于是，在1971年將其導入喬治亞州，借此機會而推展到整個美國國內(nèi)。前者當有賴于技術(shù)人員的努力，以及更新生產(chǎn)設(shè)備，改善工作方法和開發(fā)新而低廉的代替料源。②建立各主要原物料安全庫存量，經(jīng)濟采購量。③協(xié)調(diào)產(chǎn)銷活動，擬定或修改生產(chǎn)計劃，追蹤管理生產(chǎn)進度；協(xié)助一、二廠調(diào)度人力，協(xié)調(diào)各中間生產(chǎn)單位，原料的調(diào)度移撥，避免產(chǎn)能閑置或停機待料，或超量生產(chǎn)。4．生產(chǎn)計劃說明書由一、二廠就產(chǎn)量及產(chǎn)能運用計劃、質(zhì)量計劃、新產(chǎn)品或新技術(shù)(包括新配合)的研究開發(fā)計劃、機械修護計劃、機械淘汰更新及擴建計劃、人員合理化計劃、成本控制計劃、本年度生產(chǎn)上所可能遭遇的困難及其克服對策等加以說明。系會計部根據(jù)產(chǎn)銷配合計劃表及生產(chǎn)成本預算表，加以匯編而成。(4)督促預算編制的進度。20日會計部開始編制預算。(四)電腦室掌理統(tǒng)計分析各部有關(guān)的經(jīng)營統(tǒng)計資料。甲中心的索價高于外購價格時，乙中心得請求甲中心以外購價格讓渡或外購之。(五)公司現(xiàn)有的負債，依資產(chǎn)與負債比例分配于各部(中心)。第三十一條前項逾期送達的單據(jù)，會計部應(yīng)予退件，如有不可抗力特殊因素，各中心應(yīng)呈總經(jīng)理特準。(五)管理(事業(yè))部每月十日以前列報各事業(yè)部的資產(chǎn)負債表及損益表，供各該事業(yè)部負責人及總裁決策之需，同時列報各所屬中心的成本費用，供作事業(yè)部負責人管理的依據(jù)。(二)各部為爭取更多利潤而必需新添生財器具、設(shè)備時，如周轉(zhuǎn)金不足，可擬具計劃，經(jīng)總裁批準后向管理部貸款，但需照上列規(guī)定計息。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發(fā)給個人；如不足標準住宿的，按節(jié)約額的50%計發(fā)給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。第三條市內(nèi)交通費規(guī)定。(二)夜班費規(guī)定，員工在每日22時至次日6時之間上班工作，不能睡覺，夜班費每人每夜8元。第九條員工服裝補貼和發(fā)放，參照深圳涉外企業(yè)服裝補貼和發(fā)放辦法，凡是公司正式員工(含合同制職工)每兩年發(fā)放夏裝、冬裝各一套。，補足零用金后，如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問，可直接通知各部經(jīng)手人辦理補正手續(xù)，如經(jīng)手人延擱不辦得照第3條第4款辦理。材科明綱分類賬”。(三)人工第十八條人工泵指直接或間接參加生產(chǎn)而支付的一切報酬。凡廠務(wù)部及技術(shù)部門的制造費用，一概依特定的分攤基礎(chǔ)及方法，將其分攤于各生產(chǎn)中心。其傳票分錄為，借：’在制品”，貸：。其分錄為，惜：“銷貸成本”、“推銷費用”、“制造費用”，貸：“制成品”。2．領(lǐng)、退料的憑證應(yīng)依規(guī)定填寫井經(jīng)權(quán)限主管核準。(五)成品生產(chǎn)成本計算辦法第二十三條本公司電解式電容器的成本計算系采用分批實際成本計算制度。4．人工分折表屬于生產(chǎn)類，出表日期每月lo日，具有提供生產(chǎn)部門人員生產(chǎn)力狀況。第六條應(yīng)盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應(yīng)有嚴密的控制。第四條稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外，并應(yīng)分赴各單位實地稽察，每年稽察次數(shù)視事實需要而定。(八)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。(五)檢查庫存除查點數(shù)目核對帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。(四)本息票有無到期或是否齊全，并與帳冊相符。(五)已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)帳者，與儲藏物品合計表，是否與帳面存量相符。(三)數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。(九)各種帳簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。(二)會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。第十五條定期舉行資產(chǎn)的全面盤點，包括原物料、在制品、成品、用品、固定資產(chǎn)等(每年一次為宜)。(4)對“經(jīng)營會議”各項決議應(yīng)執(zhí)行事項應(yīng)指定專人負責執(zhí)行結(jié)果的追蹤，并于下次會計期間提出報告。(七)經(jīng)營管理報蔑類別1．比較損益表屑于經(jīng)營類，出表日期每月15日，具有提供公司當月經(jīng)營損益狀況的功能。第十七條會計部門依據(jù)“薪金清冊”編制轉(zhuǎn)賬傳票登殿。第九條本公司產(chǎn)品的計算均以Pc(個)為單位。第三十三條成本科再根據(jù)會計科編制助銷貨明紉表編制“產(chǎn)品規(guī)格類別損益表”。按備成本中心實際耗用水量分攤；3供汽贊用。第二十二條成本科根據(jù)薪金表，計算各生產(chǎn)部門及服務(wù)部門曲直接人工及間接人工成本，并編制傳票。第十五條材料盤點采用不定期盤點辦法，由成本科合同倉儲科人員進行。第八條本公司生產(chǎn)過程中的損壞部分，應(yīng)依其性質(zhì)分別按下列方式處理：，不可能完全避免的損壞，其損壞部分的成本由完好產(chǎn)品負擔。(三)零用金借支程序如下：，如需預備現(xiàn)金，應(yīng)填具零用金借(還)款通知單，交零用金管理人員，即憑單支給現(xiàn)金。(二)室主任、各類師以上人員自用石油汽罐，憑據(jù)由行政部審簽到財務(wù)部報銷。第四條加班、夜班、值班和誤餐費的規(guī)定。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第六條本制度呈總裁核準后實施，修正時亦同。，由撥出部門開立事業(yè)部物品調(diào)撥單，該單一式三聯(lián)，撥入出部門各存一聯(lián)，另一聯(lián)送財務(wù)會計，入帳的金額，仍按成本計算，不計算內(nèi)部利益。：開發(fā)新產(chǎn)品，分析各部的經(jīng)營管理狀況，研究有效的經(jīng)營管理方式，協(xié)助各部提高其經(jīng)營效能。第二十七條各中心及各單位當年度結(jié)算的獎金，均應(yīng)于次年春節(jié)前或平均加于月薪發(fā)放為原則。 資產(chǎn)劃分第十九條各部(中心)成立之