【正文】 別支援各部的庶務(wù)、人事工作。第三十條各中心當月資料如逾期送達會計部，其收入部分當月不予認定。將半數(shù)撥為員工經(jīng)營獎金，按各部的盈虧及各單位的工作績效分配之。(四)土地除各部占用及必需的空地處，劃歸財務(wù)部。第十六條會計部每月十五日前列報各部(中心)前月的資產(chǎn)負債及損益計算，供各部(中心)經(jīng)理及總(副)經(jīng)理經(jīng)營之需。第十二條以部(中心)為盈利單位，以其資產(chǎn)負債計算其損益。(四)貿(mào)易利潤中心：負責本公司或代理他公司進出口業(yè)務(wù)。(二)稽核室專司分析各部的經(jīng)營管理狀況，研究更新的經(jīng)營管理方式，協(xié)助各部提高其生產(chǎn)力，并協(xié)助推行年度經(jīng)營計劃，公司章則制度，各部室辦事細則，及新產(chǎn)品開發(fā)投資計劃的審核。第二條本公司推行利潤中心制度，旨在激勵員工發(fā)揮自動自發(fā)精神，工作更加勤奮，俾使全體股東獲得更多的投資報酬，出力員工獲得合理的酬金，借以提高敬業(yè)的精神，從而加速公司的成長與發(fā)展。9日供應(yīng)部開始編制預(yù)算。12日召開一、二廠預(yù)算委員會，根據(jù)公司年度經(jīng)營目標，頒布一、二廠年度經(jīng)營目標，責成各部門主管著手擬訂各項管理計劃大綱及完成進度表，并設(shè)定產(chǎn)能、用料、人工及費用預(yù)算標準。(2)提供各部門所需的生產(chǎn)、收入成本與費用等資料以供編制預(yù)算的參考。由總經(jīng)理室就前述有關(guān)資料，就營業(yè)生產(chǎn)，資材管理等計劃加以綜合及摘要的說明。系一廠二廠依據(jù)生產(chǎn)計劃表，標準人工費用設(shè)定表，標準制造費用設(shè)定表，固定資產(chǎn)擴建改良及專案費用預(yù)算表所編制的人工及制造費用年度預(yù)算金額。做為生產(chǎn)計劃確定后編制制造費用預(yù)算表及考核費用支出的依據(jù)。2．客戶別銷售計劃表由貿(mào)易部及內(nèi)銷部根據(jù)市場情況，客戶往來情況預(yù)計各客戶的銷售量，以擬訂的售價予以編制。(質(zhì)量管理圈)。(7)總經(jīng)理室(生產(chǎn)管理中心)：①研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新配方。②精簡人事，控制管理費用。④內(nèi)銷成長率()％，年度內(nèi)銷金額()元。2各部門目標：(1)貿(mào)易部：①充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能。如果企業(yè)不能生產(chǎn)物美價廉的產(chǎn)品，則非但不能賺取利潤，甚至無法繼續(xù)它的生存。零基準預(yù)算在公司的預(yù)算編成中，須重新評估公司里各種業(yè)務(wù)的目的，去除已經(jīng)不要的業(yè)務(wù)，找出眼前公司真正必須進行的業(yè)務(wù)。當時的喬治亞州州長，即日后的吉米第十一條財務(wù)分析應(yīng)有公司負責人和填表人簽名，井在第一頁表上的右上方蓋上單位公章，如欄目或紙張不夠，另加附頁，但要保持整齊、美觀。第五條成本費用分析1原材料消耗與上朔對比增減變化情況，對變化原因作出分析說明。財務(wù)分析撰寫規(guī)定(一)總則第一條為了規(guī)范公司的財務(wù)分析內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟活動及其效果，切實發(fā)揮財務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用，特制定本規(guī)定。(五)財務(wù)費用：會計部門依據(jù)財務(wù)部門資金調(diào)度情形，核算利息支付編列。(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會計部門依據(jù)分期付款償付日期予以編列。 收入第四條內(nèi)外銷收入營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列()。(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用，2000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行，2000元5000元的，報財務(wù)總監(jiān)批準，超過5000元的報董事長批準。第五條福利費、醫(yī)藥費開支標準及審批(一)在未實行醫(yī)療保險制度以前，職工本人醫(yī)藥費可按公費醫(yī)療待遇，憑區(qū)級以上醫(yī)院發(fā)票實報實銷；臨時工憑區(qū)級以上醫(yī)院發(fā)票報銷50%。(三)市內(nèi)短途交通費控制在人均每天30元以內(nèi)，憑票據(jù)報銷。凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考審核的意見后進行批準，個別重大事項，還需經(jīng)董事長辦公會議討論通過。第六條資金管理和檢查資金部以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向財委、總經(jīng)理、董事長專題報告。借款擔保審批后，由資金部辦理具體手續(xù)。第四條借款和擔保業(yè)務(wù)管理(一)借款和擔保限額。(二)資材部應(yīng)按月根據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列購料借款月報表()于當月24日送財務(wù)部匯總呈核總經(jīng)理。(二)制造費用：會計部依據(jù)生產(chǎn)計劃，參考制造費用有關(guān)資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。其數(shù)額在新臺幣十萬元以上者，均應(yīng)加說明。(二)會計部應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運用預(yù)計表()按月配合修訂。第三條作業(yè)期間(一)資料提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營計劃書編訂時，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月二十四日前逐月預(yù)計次三個月份資金收支資料送會計部，以利匯編。包括財務(wù)收入、增資收入、下腳收入等。第十一條經(jīng)常費用(一)外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料，斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。第十四條資金調(diào)度(一)各單位經(jīng)營資金由公司最高主管負責籌劃，并由財務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。第三條存款管理公司內(nèi)各二級公司除在附近銀行保留一個存款戶，辦理小額零星結(jié)算外，必須在資金部開設(shè)存款帳戶，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)，在資金部的結(jié)算量和旬、月末余額的比例不得低于80%，10萬元以上的大額款項支付必須在資金管理部辦理特殊情況需專題報告，經(jīng)批準同意后，方可保留其他銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。擔保額在2000萬元以上的，一律由財委加簽后報董事長審批，并經(jīng)董事長辦公會議通過。凡需要減免集團內(nèi)借款利息，金額在5000元以內(nèi)的，由資金部審查同意，報財委審批，金額超過5000元，必須落實彌補渠道，并經(jīng)分管副總經(jīng)理加簽后，報財委審批。說明：一、審批權(quán)限分三類：：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項開支的合理性提出初步意見。(二)外單位、個人因私借款，填寫借款憑證后，一律報財務(wù)總監(jiān)審批，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，方予借支。(二)出差補助按出差起止時間每天補助30元。(三)超指標外的業(yè)務(wù)招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽，董事長批準，方能報銷。超過2000元以上的須報財務(wù)總監(jiān)批準。并于次月十五日前編妥上月份實際與預(yù)計比較編制資金來源運用比較表()各一式四份，呈總經(jīng)理(經(jīng)理)核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室(經(jīng)理室)，一份送財務(wù)部，一份送總管理處總經(jīng)理室。(二)房屋：營建部門依據(jù)興建工程進度，預(yù)計所需支付資金編列。(四)管理費用：會計部門參照以往實際數(shù)及管理部門工作計劃編列。 附則第十五條本準則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準后實施，修改時亦同。(三)財務(wù)狀況分析第四條生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷售等方面對公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動作一簡單評價并與—亡年同朗水平作一對比說明。第九條其他事項分析I．對發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負債項目作出分析說明(如長期投資等)；2．對數(shù)額較大的待攤費用、預(yù)提費用超過限度的現(xiàn)金余額作出分析；3．對其他影響企業(yè)效益和財務(wù)狀況較大的項目和重大事件作出分析說明o(四)措施與建議第十條通過分析括：1．根據(jù)分析，結(jié)合具體情況，對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營提出合理化建議；2．對現(xiàn)行財務(wù)管理制度提出建議；3．總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗。一經(jīng)實施后，TＩ公司盡管銷售減少，卻成功地降低了成本，因而產(chǎn)生了大幅度的利潤而渡過了公司創(chuàng)立以來的危機。零基準，就是從白紙狀態(tài)開始，希望能打破預(yù)算，也可能說是從什么都沒有的狀態(tài)出發(fā)的意思。因此近代企業(yè)的經(jīng)營趨勢將由以往成本決定售價的舊觀念改為售價決定成本的新意識。 經(jīng)營目標1總目標：加強管理，研究創(chuàng)新，擴大營業(yè)額，控制成本，創(chuàng)造利潤。③呆品處理。(4)總務(wù)部人事科：①建立員工進用升遷，薪資考核獎懲的人事制度。⑤每月實施存貨盤點。③質(zhì)管：(修訂)質(zhì)量管理標準。 預(yù)算編制的內(nèi)容及說明1．營業(yè)計劃說明書本表是貿(mào)易部與內(nèi)銷部在預(yù)算年度中營業(yè)計劃的書面報告；內(nèi)容包括：市場的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告或其他銷售推廣政策、售價政策、授信及帳款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減異動、銷售費用的限制、本年度營業(yè)方面所可能遭遇的困難及其克服對策等的說明。8．標準制造費用設(shè)定表系各部門在標準產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機物料、維修費用……等費用標準，分為變動及固定兩項。系供應(yīng)部根據(jù)營業(yè)計劃說明書，生產(chǎn)計劃說明書產(chǎn)銷配合計劃表及公司預(yù)算委員會決議事項所編制的年度資本支出及專案支出預(yù)算與完工進度表。由公司總務(wù)部及人事科就組織編制合理化計劃、人員增減異動計劃、人力發(fā)展訓(xùn)練計劃、管理規(guī)章辦法的推行計劃等加以說明，以供總經(jīng)理室編寫經(jīng)營計劃及會計部編制管理費用預(yù)算的參考。：(1)提供各部門編制預(yù)算所需的表單格式及進度表等。10月11日召開公司預(yù)算委員會，說明預(yù)算編制程序，頒布公司年度經(jīng)營目標。各部門根據(jù)核定的管理計劃大綱及進度表著手草擬計劃草案。綜合性公司的利潤中心制度 總則第一條本辦法制定利潤中心有關(guān)的基本精神、組織原則、管理方式、次產(chǎn)劃分及酬金分配等基本事項。(一)秘書室統(tǒng)籌管理全公司文書收發(fā)及資料管理。(二)服飾沙龍利潤中心：負責國際服飾沙龍國內(nèi)外各式男女服飾銷售管理業(yè)務(wù)(三)西點面包利潤中心：負責各式西點、中點面包的加工及銷售業(yè)務(wù)。如不能達到所訂盈利目標，應(yīng)自請讓賢或另調(diào)他職。第十五條各部(中心)的現(xiàn)金票據(jù)、存款，有價證券等均由財務(wù)部保管，內(nèi)部交易以內(nèi)部往來憑證行之。(三)材料、半成品、成品依實存量撥歸各部(中心)。第二十四條年度終了結(jié)算，預(yù)計可分配盈余中，超出股息812％的盈余(各部預(yù)計收入盈余)，以股東與員工分享為原則。 附則第二十九條各中心當月的資料，限于次月三日前送達會計部，會計部應(yīng)于次月15日前算妥各中心的盈虧，每季并應(yīng)結(jié)算總盈虧及獎金總額，呈總經(jīng)理核定后，分送各中心分配，各中心分配名單應(yīng)于月底前送交會計部，以便并薪于五日發(fā)放。(二)直銷(門市)事業(yè)部之下，以獨立工作若干利潤中心，依其所定的方針及分配的盈利目標，經(jīng)營該中心所屬資源，執(zhí)行盈利活動。(三)管理(事業(yè))部的費用，須予計入商品成本內(nèi)，并加上合理的利潤，作內(nèi)部計價轉(zhuǎn)撥于經(jīng)銷、直銷事業(yè)部。(九)財務(wù)會計事務(wù)辦理規(guī)定：，原則上均集中于管理部財務(wù)單位辦理，但零星的開支，各事業(yè)部得設(shè)定額周轉(zhuǎn)金，憑單據(jù)先予支付，每周列清單報銷一次。，劃分于各事業(yè)部。(二)各事業(yè)部應(yīng)得的從業(yè)人員獎勵金額，由各事業(yè)部經(jīng)理全權(quán)分配所屬人員。(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內(nèi)交通費，按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見附表)。(2)符合乘坐火車軟席臥鋪條件的，如果改乘硬座，也按規(guī)定的硬座票價比例發(fā)給；但改乘硬臥的，不執(zhí)行本條(1)款的規(guī)定，也不發(fā)給軟臥和硬臥票價的差額。，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領(lǐng)取伙食費補助；住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標準執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費用。(二)員工上下班交通費。，可以補休而不領(lǐng)加班費，但須辦理補休的登記手續(xù)。(二)管理人員和工程技術(shù)人員跟班作業(yè)，可以按生產(chǎn)人員標準領(lǐng)取外勤津貼。國家關(guān)于省級國家機關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費開支的規(guī)定等文件均見本文附件。(四)零用金保管及作業(yè)程序如下：，并編制收支日報送呈經(jīng)理核閱。第二條本公司的成本會計事務(wù)由財務(wù)部成本科處理。(二)材料第九條材料的話購、訂購、鎮(zhèn)用、保管、退1盤盈(虧)及廢料等的處理，悉依本公司材料管理辦法辦理。并編制傳票，其分錄為，借：“在制品——直接材料”和“制造燙用——間接材料”；貸：原料”或“物料”，并據(jù)以登錄“材料明細分類賬”各該賬戶的發(fā)出數(shù)量欄。第十六條材料盤損應(yīng)由倉儲科出具報告，說明短缺原因，并由上級主管追究責任。第二十條廠務(wù)部應(yīng)設(shè)置“出勒卡”，每人每月一張，由人事科管理統(tǒng)計，據(jù)以編制薪金表二份。(四)制造費用第二十三條制造費用系指生產(chǎn)過程中，除直接原料、直接人工外，所發(fā)生的一切其他費用。第二十六條凡非按月發(fā)生，而其效用及于全年，或按實際發(fā)生金額計算成本，凡屬不合理酌資用，成本科應(yīng)于合理分攙．計算該月份應(yīng)攤列的金額，并列人制造費用項下。廠務(wù)及其他輔助部門，按各成本中必員工人數(shù)分搏。(五)成本計算與簿記組織第三十條生產(chǎn)部應(yīng)于次月3日前，分別呈送下列生產(chǎn)月報表。其分錄為，借：“制成品”，貸：“在制品”。第四條本公司產(chǎn)品成本包括下列各項：1．直接材料；2．物科；3．直接人工；4．制造資用。(二)樹科成本的處理第十二條計入成本的材料：1．直接材料(下列各項分別直接計入各產(chǎn)品的成本)(1)鋁箔；(2)餡端子；(3)電解紙；(4)襯墊；(5)鋁殼；(6)塑膠管。第十六條人工成本依照人事部門每月編制的“薪金消冊”加以區(qū)分為直接人工或間接人工。(四)成本計算第二十條本公司成本計算的流程(略)。第二十八條會計人員最后以“產(chǎn)品類別生產(chǎn)成本計算表”將該月依“基猴單位成本分攤計算表”計算褥出的基準單位材料、直接人工與制造費用成本過人本表各基準單位成本欄內(nèi)．并以“人工費用分攤基憨表”及“材料耗用分攤基淮表”設(shè)定，各項規(guī)格型號直接人工、制造費用祝材料的分攤串分別過入成本計算的分雄率欄內(nèi)，并以此計算材料、直接人工暨制造費用的單位成本，且合計為實際制造單位成本。制表部門為總務(wù)科。制表部門為總務(wù)科。第三條有形資產(chǎn)應(yīng)加防護，以免私自或不當使用。第十一條各項付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戮銷案，防止重復(fù)請款。內(nèi)部稽核制度 總則第一條本公司各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核工作，由管理部隨時指定適當人員執(zhí)行稽核工作。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書面報告，一并呈核。(五)傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完備。(四)各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁，有否劃形紅線注銷，并由記帳員及主辦會計人員在處蓋章證明。(二)現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。(十)營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。 財務(wù)稽核第十六條檢查有價證券時，應(yīng)與有關(guān)帳表核對，并注意下列事項(一)購入及出售有無核準，手續(xù)是否完備。(三)各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。(二)各種