【正文】 (三)各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。(十)營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。(四)各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁，有否劃形紅線注銷，并由記帳員及主辦會計人員在處蓋章證明。如遇有意見不一致時，須單獨(dú)提出，與書面報告，一并呈核。第十一條各項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戮銷案，防止重復(fù)請款。制表部門為總務(wù)科。第二十八條會計人員最后以“產(chǎn)品類別生產(chǎn)成本計算表”將該月依“基猴單位成本分?jǐn)傆嬎惚怼庇嬎闳斐龅幕鶞?zhǔn)單位材料、直接人工與制造費(fèi)用成本過人本表各基準(zhǔn)單位成本欄內(nèi)．并以“人工費(fèi)用分?jǐn)偦┍怼奔啊安牧虾挠梅謹(jǐn)偦幢怼痹O(shè)定，各項(xiàng)規(guī)格型號直接人工、制造費(fèi)用祝材料的分?jǐn)偞謩e過入成本計算的分雄率欄內(nèi)，并以此計算材料、直接人工暨制造費(fèi)用的單位成本，且合計為實(shí)際制造單位成本。第十六條人工成本依照人事部門每月編制的“薪金消冊”加以區(qū)分為直接人工或間接人工。第四條本公司產(chǎn)品成本包括下列各項(xiàng)：1．直接材料；2．物科；3．直接人工；4．制造資用。(五)成本計算與簿記組織第三十條生產(chǎn)部應(yīng)于次月3日前，分別呈送下列生產(chǎn)月報表。第二十六條凡非按月發(fā)生，而其效用及于全年，或按實(shí)際發(fā)生金額計算成本，凡屬不合理酌資用，成本科應(yīng)于合理分?jǐn)v．計算該月份應(yīng)攤列的金額，并列人制造費(fèi)用項(xiàng)下。第二十條廠務(wù)部應(yīng)設(shè)置“出勒卡”，每人每月一張，由人事科管理統(tǒng)計，據(jù)以編制薪金表二份。并編制傳票，其分錄為，借：“在制品——直接材料”和“制造燙用——間接材料”；貸：原料”或“物料”，并據(jù)以登錄“材料明細(xì)分類賬”各該賬戶的發(fā)出數(shù)量欄。第二條本公司的成本會計事務(wù)由財務(wù)部成本科處理。國家關(guān)于省級國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開支的規(guī)定等文件均見本文附件。(二)管理人員和工程技術(shù)人員跟班作業(yè)，可以按生產(chǎn)人員標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取外勤津貼。(二)員工上下班交通費(fèi)。(2)符合乘坐火車軟席臥鋪條件的，如果改乘硬座，也按規(guī)定的硬座票價比例發(fā)給；但改乘硬臥的，不執(zhí)行本條(1)款的規(guī)定，也不發(fā)給軟臥和硬臥票價的差額。(二)各事業(yè)部應(yīng)得的從業(yè)人員獎勵金額，由各事業(yè)部經(jīng)理全權(quán)分配所屬人員。(九)財務(wù)會計事務(wù)辦理規(guī)定：，原則上均集中于管理部財務(wù)單位辦理，但零星的開支，各事業(yè)部得設(shè)定額周轉(zhuǎn)金，憑單據(jù)先予支付，每周列清單報銷一次。(二)直銷(門市)事業(yè)部之下，以獨(dú)立工作若干利潤中心，依其所定的方針及分配的盈利目標(biāo)，經(jīng)營該中心所屬資源，執(zhí)行盈利活動。第二十四條年度終了結(jié)算，預(yù)計可分配盈余中，超出股息812％的盈余(各部預(yù)計收入盈余)，以股東與員工分享為原則。第十五條各部(中心)的現(xiàn)金票據(jù)、存款，有價證券等均由財務(wù)部保管，內(nèi)部交易以內(nèi)部往來憑證行之。(二)服飾沙龍利潤中心：負(fù)責(zé)國際服飾沙龍國內(nèi)外各式男女服飾銷售管理業(yè)務(wù)(三)西點(diǎn)面包利潤中心：負(fù)責(zé)各式西點(diǎn)、中點(diǎn)面包的加工及銷售業(yè)務(wù)。綜合性公司的利潤中心制度 總則第一條本辦法制定利潤中心有關(guān)的基本精神、組織原則、管理方式、次產(chǎn)劃分及酬金分配等基本事項(xiàng)。10月11日召開公司預(yù)算委員會，說明預(yù)算編制程序，頒布公司年度經(jīng)營目標(biāo)。由公司總務(wù)部及人事科就組織編制合理化計劃、人員增減異動計劃、人力發(fā)展訓(xùn)練計劃、管理規(guī)章辦法的推行計劃等加以說明，以供總經(jīng)理室編寫經(jīng)營計劃及會計部編制管理費(fèi)用預(yù)算的參考。8．標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機(jī)物料、維修費(fèi)用……等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分為變動及固定兩項(xiàng)。③質(zhì)管：(修訂)質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)。(4)總務(wù)部人事科：①建立員工進(jìn)用升遷，薪資考核獎懲的人事制度。 經(jīng)營目標(biāo)1總目標(biāo)：加強(qiáng)管理，研究創(chuàng)新，擴(kuò)大營業(yè)額，控制成本，創(chuàng)造利潤。零基準(zhǔn)，就是從白紙狀態(tài)開始，希望能打破預(yù)算，也可能說是從什么都沒有的狀態(tài)出發(fā)的意思。第九條其他事項(xiàng)分析I．對發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目作出分析說明(如長期投資等)；2．對數(shù)額較大的待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用超過限度的現(xiàn)金余額作出分析；3．對其他影響企業(yè)效益和財務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件作出分析說明o(四)措施與建議第十條通過分析括：1．根據(jù)分析，結(jié)合具體情況，對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營提出合理化建議；2．對現(xiàn)行財務(wù)管理制度提出建議；3．總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗(yàn)。 附則第十五條本準(zhǔn)則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時亦同。(二)房屋：營建部門依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計所需支付資金編列。超過2000元以上的須報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。(二)出差補(bǔ)助按出差起止時間每天補(bǔ)助30元。說明：一、審批權(quán)限分三類：：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項(xiàng)開支的合理性提出初步意見。擔(dān)保額在2000萬元以上的，一律由財委加簽后報董事長審批，并經(jīng)董事長辦公會議通過。第十四條資金調(diào)度(一)各單位經(jīng)營資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃，并由財務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。包括財務(wù)收入、增資收入、下腳收入等。(二)會計部應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運(yùn)用預(yù)計表()按月配合修訂。(二)制造費(fèi)用：會計部依據(jù)生產(chǎn)計劃，參考制造費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。第四條借款和擔(dān)保業(yè)務(wù)管理(一)借款和擔(dān)保限額。第六條資金管理和檢查資金部以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向財委、總經(jīng)理、董事長專題報告。凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。第五條福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)及審批(一)在未實(shí)行醫(yī)療保險制度以前，職工本人醫(yī)藥費(fèi)可按公費(fèi)醫(yī)療待遇，憑區(qū)級以上醫(yī)院發(fā)票實(shí)報實(shí)銷；臨時工憑區(qū)級以上醫(yī)院發(fā)票報銷50%。 收入第四條內(nèi)外銷收入營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列()。(五)財務(wù)費(fèi)用：會計部門依據(jù)財務(wù)部門資金調(diào)度情形，核算利息支付編列。第五條成本費(fèi)用分析1原材料消耗與上朔對比增減變化情況，對變化原因作出分析說明。當(dāng)時的喬治亞州州長，即日后的吉米如果企業(yè)不能生產(chǎn)物美價廉的產(chǎn)品，則非但不能賺取利潤，甚至無法繼續(xù)它的生存。④內(nèi)銷成長率()％，年度內(nèi)銷金額()元。(7)總經(jīng)理室(生產(chǎn)管理中心)：①研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新配方。2．客戶別銷售計劃表由貿(mào)易部及內(nèi)銷部根據(jù)市場情況，客戶往來情況預(yù)計各客戶的銷售量，以擬訂的售價予以編制。系一廠二廠依據(jù)生產(chǎn)計劃表，標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表，標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表，固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費(fèi)用預(yù)算表所編制的人工及制造費(fèi)用年度預(yù)算金額。(2)提供各部門所需的生產(chǎn)、收入成本與費(fèi)用等資料以供編制預(yù)算的參考。9日供應(yīng)部開始編制預(yù)算。(二)稽核室專司分析各部的經(jīng)營管理狀況，研究更新的經(jīng)營管理方式，協(xié)助各部提高其生產(chǎn)力，并協(xié)助推行年度經(jīng)營計劃，公司章則制度，各部室辦事細(xì)則，及新產(chǎn)品開發(fā)投資計劃的審核。第十二條以部(中心)為盈利單位，以其資產(chǎn)負(fù)債計算其損益。(四)土地除各部占用及必需的空地處，劃歸財務(wù)部。第三十條各中心當(dāng)月資料如逾期送達(dá)會計部，其收入部分當(dāng)月不予認(rèn)定。(四)各事業(yè)部為經(jīng)營之所需，可經(jīng)總裁的批準(zhǔn)后，向管理(事業(yè))部貸款，計息方式如下：，利息以月息％計算。、成品依實(shí)存量撥歸各事業(yè)部。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。，按職位標(biāo)準(zhǔn)的50%發(fā)給。，如遇法定節(jié)假日和超過工作不計加班費(fèi)。，人數(shù)由人事部提供，具體由行政部安排報銷。，編制零用支出傳票結(jié)報一次，送交財務(wù)部。第十條成本科依請購單、收料單及進(jìn)貨發(fā)票編制傳系。第十七條“材科明細(xì)分類賬”與“總分類癌”的材料統(tǒng)馭科目，平時效額可不相等。包括間接材料、間接人工，及其他費(fèi)用等。第二十八條成本科應(yīng)于每月底，根據(jù)“制造費(fèi)用明紉分類賬”編制“制造費(fèi)用匯總表”及“制造費(fèi)用分攘表”。并登錄于“在制品明紉分類賬”及“制成品明細(xì)分類賬”。2．物料(下列各項(xiàng)分別計入各產(chǎn)品成本)：(1)電解濃；(2)脫脂劑。第二十一條成本計算分為三大單元獨(dú)立作業(yè)：1．原、物料成本計其；2直接人工成本計算；3．制造費(fèi)用成本計算。3．各機(jī)臺動用狀況表屑于生產(chǎn)類，出表日期每月10日，具有提供生產(chǎn)部門各機(jī)臺動用狀況的功能。第四條應(yīng)隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金，并維持最少額度。第二條本公司稽核業(yè)務(wù)范圍，定為帳務(wù)、業(yè)務(wù)、財務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗(yàn)五項(xiàng)，除另有規(guī)定外，悉以本辦法規(guī)定辦理。(六)傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。(三)庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。(二)證券種類、面值及號碼，是否與帳簿記載相符。第二十一條檢查交通運(yùn)輸及設(shè)備登記卡附項(xiàng)設(shè)備登記卡時，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：(一)各種登記卡的設(shè)置登記及排列，是否依照規(guī)定隨到隨辦。(五)報表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。(四)應(yīng)加蓋的戮記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。第十七條盡可能訂立各項(xiàng)工作的書面手冊，以避免誤會，促進(jìn)效率。第二條資產(chǎn)的保管，應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé)，以免責(zé)任混淆。2．產(chǎn)品類別銷售毛利分析屬于經(jīng)營類，出表日期每月15B．具有提供各產(chǎn)品銷售單位毛利狀況的功能。第十九條每月服務(wù)部門的資用除計人“工繳匯總比較表”外，并依“人工費(fèi)用分?jǐn)偦鶞?zhǔn)表”分撮計算。第十一條成本會計的計算應(yīng)按產(chǎn)品別提出單位成本的分析，以供各單位作為生產(chǎn)管理或決策的參考，其有超量耗用原物料、人工或贊用發(fā)生重大差異的時候，應(yīng)查明原因，提出報告。其公式為：(上月底結(jié)存總金額l本月生產(chǎn)總金額)：(上月底結(jié)存量l本月總生產(chǎn)量)第三十五條成本科根據(jù)成本計算表編制傳票。按各成本中心的祝器使用空氣氣壓量分?jǐn)偅?．部門費(fèi)用。并登入“在制品明紉分類賬”、“制造費(fèi)用明紉分類賬”及“應(yīng)付費(fèi)用明細(xì)賬”。成本科應(yīng)于盤點(diǎn)后15B內(nèi)，編制“材料差異報告表”三聯(lián)，第一聯(lián)送倉儲科，第二聯(lián)成本科留存，第三聯(lián)為編制傳票的憑證，并登錄“材料明細(xì)分類姥。以非正常損失處理。，經(jīng)手人應(yīng)予一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管之費(fèi)用章后，交零用金管理人沖轉(zhuǎn)借支，如超過一星期尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時得將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人借支戶，并于當(dāng)月發(fā)薪時一次扣還。第七條清涼飲料費(fèi)規(guī)定(發(fā)放時間每年510月)。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等，但月累計不得超過48小時，超過48小時報總經(jīng)理批準(zhǔn)。住院超過一個月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。第二條差旅費(fèi)。，以轉(zhuǎn)款方式撥入各事業(yè)部的內(nèi)部帳戶，現(xiàn)金保管于管理部財務(wù)會計單位。(二)各事業(yè)部負(fù)責(zé)人(經(jīng)理)秉承總裁的指示，指揮所屬利潤中心，負(fù)責(zé)執(zhí)行各該部的年度盈利目標(biāo)，如不能達(dá)到盈利目標(biāo)，應(yīng)有自請讓賢另調(diào)他職的風(fēng)度與決心。第二十八條各中心經(jīng)營財物的缺短或呆帳，均應(yīng)自該中心的盈余中扣除。(二)設(shè)備依各部(中心)實(shí)際所需，劃分于各部。第十一條各部(中心)經(jīng)理秉承總經(jīng)理之命，指揮各該利潤中心，負(fù)責(zé)執(zhí)行各該部的年度盈利目標(biāo)，并負(fù)責(zé)該部財務(wù)的經(jīng)營。第八條總公司設(shè)秘書室、稽核室、人事室、電腦室、總務(wù)部、會計部、財務(wù)部、支援各利潤中心的經(jīng)營。2日總經(jīng)理室、生產(chǎn)管理中心、貿(mào)易部、內(nèi)銷部根據(jù)公司預(yù)算委員會決議事項(xiàng)修正預(yù)算，一、二廠根據(jù)核定的生產(chǎn)計劃及用料標(biāo)準(zhǔn)、編制材料耗用量預(yù)算及人工制造費(fèi)用預(yù)算。(6)接受并分析預(yù)算執(zhí)行報告。本表由供應(yīng)部依據(jù)主要材料耗用量預(yù)算表斟酌材料的合理庫存、經(jīng)濟(jì)采購量及材料價格趨勢等予匯編，做為編制主要材料耗用成本的依據(jù)。，強(qiáng)化在職訓(xùn)練，提高生產(chǎn)效率，精減人員編制。④嚴(yán)格審核費(fèi)用開支，控制預(yù)算。②建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)，擴(kuò)大現(xiàn)有客戶的采購規(guī)格及數(shù)量。經(jīng)營計劃與預(yù)算制度 經(jīng)營計劃與預(yù)算制定由于科學(xué)的日新月異，導(dǎo)致生產(chǎn)技術(shù)的不斷改良，促成了近代工業(yè)的精細(xì)分工與大量生產(chǎn)，從而引起市場劇烈的競爭，企業(yè)所賺取的利潤也日趨微薄。為了突破當(dāng)時的情況，提出零基準(zhǔn)預(yù)算為政策。4．投資收益率指標(biāo)只限于年度分析填列。(三)推銷費(fèi)用：營業(yè)部門依據(jù)營業(yè)計劃，參照以往月份推銷費(fèi)用占營業(yè)額之比例推算編列。(二)各公司會計部門應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運(yùn)用預(yù)計表()按月配合修訂。(二)屬指標(biāo)內(nèi)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，報銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實(shí)，再報財務(wù)經(jīng)理審核，然后由各線主管領(lǐng)導(dǎo)審批，方能付款報銷。第二條借款審批及標(biāo)準(zhǔn)(一)出差人員借款，必須先到財務(wù)部領(lǐng)取借款憑證，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由各線主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，最后經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。(三)利息的減免。與下屬公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督，管理與接受管理的關(guān)系，在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與被服務(wù)的客戶關(guān)系。第十條薪資會計部依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。為定期編表計算及收支運(yùn)用方便起見，預(yù)計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時可變現(xiàn)的有價證卷則歸屬于資金調(diào)度的行列。第八條資本支出(一)土地：依據(jù)購地支付計劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。(三)財務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動用資金，定期存款余額等資料編列銀行短期借款明細(xì)表()呈總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營決策的參考。對外擔(dān)保，由資金部審核，財務(wù)總監(jiān)和總裁加簽后報董事長審批。：指財務(wù)主管根據(jù)財務(wù)管理制度對已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。(四)其他雜費(fèi)如存包裹費(fèi)、電話費(fèi)，雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報銷。第七條補(bǔ)充說明如經(jīng)費(fèi)開支審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。(四)機(jī)械設(shè)備、什項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部門依據(jù)工程合約及進(jìn)度，預(yù)定支付預(yù)算及資材部門依據(jù)外購L/C開立計劃，預(yù)計支付資金編列()。第二條本規(guī)定適應(yīng)于本集團(tuán)助所有核算單位，包括獨(dú)立核算單位和單獨(dú)核其單位。第十二條各企業(yè)財務(wù)分轎應(yīng)在每月10日前報財務(wù)管