【正文】 其他文件與本制度有抵觸的遵照本制度執(zhí)行 。 第十一章 附 則 第五十七條 本制度由公司資金管理、財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)解釋和修 訂； 第五十八條 本制度自下發(fā)之日起施行，二級單位及所屬事業(yè)部、 鐵路直管項目、其他直管項目依據(jù)本辦法建立或調(diào)整本單位內(nèi)部資金管理制度。 資金集中管理對下級單位獎懲由總部資金管理部門審核，報公司總會計師審批后發(fā)文，在利息收入中列支，轉(zhuǎn)受益單位組織發(fā)放。 內(nèi)部理財收益激勵由總部、各單位實施部門根據(jù)取得可算增 量理財、扭虧收益（增量效益 /扭虧現(xiàn)金流入－增量效益 /扭虧現(xiàn)金流出），可算融資業(yè)務(wù)額、融資逾期處罰額向總部財務(wù)部門核對申報并接受 財務(wù)或?qū)徲嫴块T審核。 資金集中管理對總部獎懲由總部實施部門根據(jù)可算資金集中 總額、未審批未集中處罰額向總部財務(wù)部門核對申報并接受審核。 二、獎懲結(jié)算與發(fā)放 （一）結(jié)算：獎懲激勵總部、各單位實施部門按季進(jìn)行核對申報， 由公司總部相關(guān)部門依據(jù)實際完成情況實施審核。 獎懲范圍及費用承擔(dān)：各單位針對實施理財及扭虧主要責(zé)任群體 （單位經(jīng)理、總會或財務(wù)負(fù)責(zé)人、主協(xié)調(diào)人）占 75%權(quán)重分配，其中總會或財務(wù)負(fù)責(zé)人按不低于 25%分配；配合責(zé)任群體占 25%的比例進(jìn)行 分配，獎勵款費用由取得理財及扭虧收益的所在單位承擔(dān)。 總部資金管理部門、財務(wù)部門、經(jīng)總部授權(quán)批準(zhǔn)實施金融授信業(yè)務(wù) 的法人單位應(yīng)加強銀行授信的拓展與管理，嚴(yán)格按照局和公司規(guī)定辦理授信、融資及擔(dān)保業(yè)務(wù)，積極爭取資金成本降低。如歷史遺留債權(quán)債務(wù)清理、債務(wù)重組、資產(chǎn)盤活等增量收益）和 可算增量扭虧收益（正常扭虧避損除外的增量扭虧現(xiàn)金流入－增量扭虧現(xiàn)金流出。 獎懲范圍及費用承擔(dān)：各單位預(yù)算及資金管理小組，其中主要責(zé)任 群體（各單位經(jīng)理、總會計師或財務(wù)負(fù)責(zé)人）按獎勵總額的 50%權(quán)重分配，其中總會或財務(wù)負(fù)責(zé)人按不低于 25%分配；配合責(zé)任群體（預(yù)算及資金管理小組其他人員 ）按獎勵總額的 50%權(quán)重分配，各單位承擔(dān)費用。 獎懲范圍及費用承擔(dān)：以上獎罰對抵后針對實施資金集中相關(guān)部 門、人員進(jìn)行獎懲分配，由總部承擔(dān)費用。 （ 2）對總部資金管理部門獎懲： 獎懲內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)：公司資金管理部門應(yīng)通過完善的銀行結(jié)算網(wǎng)絡(luò)和 會計信息化建設(shè)保證全公司資金集中和支付系統(tǒng)的有效運行。處罰款大于獎勵款的，下級單位自主要責(zé)任群體工資等款項中等比例扣回。公司通過資金集中獲得的資金，除支持公司各單位的發(fā)展外，獲得收益將根據(jù)各單位在總部的存款情況進(jìn)行分配并對責(zé)任人實施適當(dāng)獎勵。 第五十六條 獎懲激勵 一、獎懲內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)、范圍 （一）資金集中管理獎懲 （ 1）對下級單位獎懲： 獎懲內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)：資金集中管理按預(yù)算進(jìn)行季度、半年、年度考核， 按季度對資金集中情況在公司平臺進(jìn)行公示。 （八）無審批擔(dān)保，未經(jīng)局資金管理部門審批，對系統(tǒng)內(nèi)單位提供 擔(dān)保、對八局系統(tǒng)外的單位擔(dān)保； （九）設(shè)立小金庫或賬外資金的； （十）不履行義務(wù)，未在規(guī)定的時間內(nèi)向上級主管公司報送資料或 漏報、瞞報的； （十一）違反銀行結(jié)算法律法規(guī)和制度的； （十二）未按規(guī)定 而擅自刻制財務(wù)印章、未按規(guī)定實施印章內(nèi)控管 理； （十三）未按規(guī)定實施網(wǎng)銀、現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)內(nèi)控管理；未 及時實施銀行對賬；未實施現(xiàn)金盤點及日清月結(jié)，登記庫存現(xiàn)金清查盤點表； （十四）發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)未按規(guī)定及時入賬，銀行及現(xiàn)金收支未編制 憑證及時入賬，存在銀行對賬單、現(xiàn)金收支臺帳與財務(wù)賬務(wù)不符內(nèi)容。 （三）資金管理混亂，未嚴(yán)格執(zhí)行本制度規(guī)定，未實施資金預(yù)算的 編制、履行審批及執(zhí)行的； （四）未按本制度所規(guī)定的程序、權(quán)限支付資金的；故意將資金支 出化整為零，逃避監(jiān)管并經(jīng)查證屬實的； （五）故意拖延應(yīng)繳收益的上繳、周轉(zhuǎn)資金的調(diào)配，超過規(guī)定期限 45 天的； （六）未經(jīng)上級具有審批權(quán)限單位書面審批，擅自辦理以下業(yè)務(wù)： 在同級單位間進(jìn)行資金調(diào)劑； 從事期貨、證券、黃金等高風(fēng)險性投資； 向內(nèi)部職工、外部單位、人員集資； 向社會上的個人或組織借款，向分包商、供應(yīng)商借款； 向銀行 或其他金融機構(gòu)辦理借款、銀票、各種保函等金融融資； 購買理財產(chǎn)品； 違反現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金； 配合合作單位收付資金； 自收取工程款中坐支或甲方代付款項等各種方式回避資金集 中。 （二）認(rèn)真履行工作職責(zé)，嚴(yán)格把關(guān)，壓縮開支，財務(wù)審核部門依 據(jù)規(guī)定嚴(yán)格審核控制。對有以下行為的，責(zé)令限期糾正、追回?fù)p失或者沒收非法所得、通報批評并視嚴(yán)重程度對總會計師（財務(wù)負(fù)責(zé)人）處 202010000 元罰款、扣罰相關(guān)激勵獎金及停職、降職、撤職處罰，構(gòu)成犯罪的，由司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 第五十四條 各單位總會（財務(wù)負(fù)責(zé)人）是各單位資金風(fēng)險管理的 第一責(zé)任人，按照《關(guān)于加強財務(wù)印章等管理的通知》（司資發(fā)〔 2020〕 32 號）及相關(guān)更新文件規(guī)定要求做好所屬單位的資金、印章、票據(jù)、 網(wǎng)銀卡等的安全管理，降低風(fēng)險、規(guī)避損失。 第五十三條 各單位應(yīng)及時做好資金核算和對賬工作，日清日結(jié)， 及時核對企業(yè)賬面及銀行賬戶資金余額。 第五十一條 資金支付均須實行 AB角聯(lián)簽控制，各單位網(wǎng)銀付款、 內(nèi)部賬戶之間轉(zhuǎn)賬需填寫網(wǎng)銀付款登記表（見附表 18），實行制單、授權(quán)審批崗位不相容制度；各單位資金支出依本文“第二章、第四節(jié)資金預(yù)算管理審批權(quán)限”所述權(quán)限分別提交預(yù)算內(nèi)請領(lǐng)（大額支付、代付資金撥付）撥付申請表（見附表 3）、預(yù)算外支出申請審批表（見附表 5），報公司總部 AB角聯(lián)簽審批后集中支付。 第九章 資金安全及風(fēng)險管理 第四十九條 現(xiàn)金、銀行存款、財務(wù)印章等安全管理執(zhí)行《 關(guān)于 加強財務(wù)印章等管理的通知》（司資發(fā)〔 2020〕 32號）及相關(guān)更新文件規(guī)定。 （ d）各二級銀行賬戶的可用額度、總部對分公司的內(nèi)部往來 資金 往來、分公司對公司的內(nèi)部往來 資金往來三者余額相等，公司總部與二級單位之間要及時進(jìn)行核對， 確保相符。 （ b） GTMS 系統(tǒng)內(nèi)，上級 258 內(nèi)部下級存放款項活期與下級 158 內(nèi)部存放上級款項活期余額需核對相符，上級 131 內(nèi)部單位貸款與下級 131 內(nèi)部單位貸款余額核對相符。 （ 4） A 分公司歸還借款 40(歸還以前公司墊付款帳務(wù)處理相同 )，自 A 分公司二級賬戶轉(zhuǎn)款至公司二級賬戶 : ① 自 A 分公司賬戶轉(zhuǎn)款至公司二級賬戶 A 分公司： 借：其他應(yīng)付款 公司 40 貸：銀行存款 二級賬戶 40 公司： 借：銀行存款 二級賬戶 40 貸：其他應(yīng)收款 A 分公司 40 ② 轉(zhuǎn)至公司二級賬戶的資金自動上劃至一級賬戶 公司： 借：銀行存款 一級賬戶 40 貸：銀行存款 二級賬戶 40 （此時， A 分公司銀行賬戶支付限額為 225，可用額度為 150） GTMS 賬務(wù)： A 分公司付款時：借 131 內(nèi)部單位貸款、貸 111 企業(yè)銀行活期；公司總部收款后補錄：借 111 企業(yè)銀行活期 二級賬戶、貸131內(nèi)部單位貸款；存入公司二級賬戶資金實時歸集到一級賬戶，系統(tǒng)自動作為同機構(gòu)資金調(diào)撥處理借： 111 企業(yè)銀行活期 一級賬戶、貸 111 企業(yè)銀行活期 二級賬戶。內(nèi)部借款利息、社保費等，各單位需按時組織資金上繳。 公司內(nèi)部借款需簽訂借款合同協(xié)議，并登記借款臺帳，內(nèi)部借款需 按規(guī)定支付利息，利息需以貨幣 資金方式按時上交公司。 ① 自 A 分公司二級賬戶轉(zhuǎn)款 50 至公司二級賬戶 A 分公司： 借：內(nèi)部往來 財務(wù)往來 公司 50 貸：銀行存款 二級賬戶 50 公司： 借：銀行存款 二級賬戶 50 貸：內(nèi)部往來 財務(wù)往來 A 公司 50 ②、轉(zhuǎn)至公司二級賬戶資金自動劃轉(zhuǎn)到一級賬戶： 公司： 借：銀行存款 一級賬戶 50 貸：銀行存款 二級賬戶 50 （此時， A 分公司銀行賬戶支付限額 270，可用額 度為 90） GTMS 系統(tǒng)補錄賬務(wù)： A 分公司：借 221 內(nèi)部單位結(jié)算戶、貸 111 企業(yè)銀行活期；公司：借 111 企業(yè)銀行活期 二級賬戶、貸 221 內(nèi)部單位結(jié)算戶；存入公司二級賬戶資金實時歸集到一級賬戶，系統(tǒng)自動作為同機構(gòu)資金調(diào)撥處理，借 111 企業(yè)銀行活期 一級賬戶、貸 111 企業(yè)銀行活期二級賬戶。 A 分公司支付上述款項前皆需如上做資金請領(lǐng)下?lián)?，假?A 分公司請領(lǐng)、公司審批下劃資金 320 至 A 分公司賬戶。 GTMS 系統(tǒng)內(nèi)做手工額度調(diào)減 300，不需做系統(tǒng)賬務(wù)錄入；此時 A 分公司的銀行支付限額為 0，可用額度變?yōu)?410。公司總部根據(jù) A 分公司可用額度、上報審批的支付計劃、公司代付款申請表等資料進(jìn)行對外付款。因二級賬戶被查封，無法將分公 司可用額度轉(zhuǎn)至公司總部帳戶，總部代為二級單位集中支付的款項，需手工調(diào)減二級單位賬戶的可用額度。即在代付前，總部手工調(diào)減 A 分公司的可用額度 200，實際代付時： 公司： 借：內(nèi)部往來 資金往來 A 分公司 200 貸：銀行存 款 二級賬戶 200 A 分公司： 借：應(yīng)付賬款等 200 貸：內(nèi)部往來 資金往來 公司 200 GTMS 系統(tǒng)手工調(diào)整額度公司、分公司不需做帳務(wù)處理；公司總部通過系統(tǒng)代付款時，需在 GTMS 系統(tǒng)做賬務(wù)補錄：公司：借 258 內(nèi)部下級存放款項活期、貸 111 企業(yè)銀行活期；分公司：借 221 內(nèi)部單位結(jié)算戶、貸 158 內(nèi)部存放上級款項活期（如公司直接代山西事業(yè)部支付，公司：借 258 內(nèi)部下級存放款項活期 工程公司、貸 111 企業(yè)銀行活期；工程 公司：借 258 內(nèi)部下級存放款項活期 山西事業(yè)部、貸 158 內(nèi)部存放上 級款項活期 公司總部；山西事業(yè)部：借 221 內(nèi)部單位結(jié)算戶、貸 158 內(nèi)部存放上級款項活期 工程公司） （此時， A 分公司銀行賬戶實際存款為 0，可用額度為 710） 注：公司代付匯總繳納的工程公司北京片社保等費用，工程公司出具 付款計劃時，公司財務(wù)帳務(wù)即列帳（內(nèi)部往來 資金往來）， GTMS 內(nèi)部帳務(wù)補錄，公司：借： 258 內(nèi)部下級存放款項活期、貸 221 內(nèi)部單位結(jié)算戶；工程公司：借 221 內(nèi)部單位結(jié)算戶、貸 158 內(nèi)部存放上級款項活期；公司匯總繳納時 ,公司借 221 內(nèi)部單位結(jié)算戶、貸 111 企業(yè)銀行活期 二級賬戶被法院查封凍結(jié)的處理 當(dāng)發(fā)生二級賬戶被法院查封凍結(jié)時，二級賬戶不能再使用，解決辦 法如下： ①被封賬戶即時斷開與重客系統(tǒng)的關(guān)聯(lián)，重新開設(shè)新賬戶與公司建 行重客系統(tǒng)進(jìn)行關(guān)聯(lián)，將被封賬戶的可用余額全部轉(zhuǎn)移至新開賬戶中，被封賬戶的剩余可用額度予以清零（減少被封賬戶可用額度和同時增加新開賬戶的可用額度，由公司總部人員手工調(diào)整，公司總部人員授權(quán)審批。 各單位根據(jù)編制審批的資金預(yù)算在銀行支付限額內(nèi)提現(xiàn)或?qū)ν飧? 款，經(jīng)審批授權(quán)后對外支付，提現(xiàn)等柜臺交易需在系統(tǒng)內(nèi)做補錄，系統(tǒng)內(nèi)支付自動抵減各分公司的支付限額（提現(xiàn)等柜臺交易在系統(tǒng)內(nèi)做補錄 后抵減支付限額）。 歸集上劃時總部分錄：借 111 企業(yè)銀行活期、貸 258 內(nèi)部下級存放款項活期（系統(tǒng)自動），歸集上劃時分公司分錄：借 158 內(nèi)部存放上級款項活期、貸 111 企業(yè)銀行活期（系統(tǒng)自動） 付款： 公司總部可在各單位可用額度內(nèi)根 據(jù)審批的資金預(yù)算、下級單位預(yù) 算內(nèi)請領(lǐng)（大額支付、代付資金撥付）撥付申請表（見附表 3）下劃資金，由下級單位根據(jù)完善后的支付審批表（見附表 4）辦理對外支付或由公司總部集中對外支付。 如： A 分公司某日收到 1000 工程款，其 A 分公司賬戶資金通過重 客系統(tǒng)實時自動歸集到公司總部一級賬戶內(nèi)，此時 A 分公司的賬戶雖然余額仍為“ 0”，但可用額度即時增加 1000，顯示為“ 1010”（含初始化可用額度 10），公司總部可在可用額度 1010 范圍內(nèi)按 A 分公司所報批的資金收支計劃下?lián)苜Y金或由公司總部集中對外支付。 公司與下級單位同時將 A 分公司的可用額度自內(nèi)部往來 財務(wù)往來 中調(diào)出： 公司： 借：內(nèi)部往來 — 財務(wù)往來 10 貸：內(nèi)部往來 資金往來 10 分公司： 借：內(nèi)部往來 資金往來 10 貸：內(nèi)部往來 財務(wù)往來 10 GTMS 分公司手工補錄帳務(wù)：借 158 內(nèi)部存放上級款項活期，貸 221 內(nèi)部單位結(jié)算戶；公司補錄：借 111 企業(yè)銀行活期 、 貸 258 內(nèi)部下級存放款項活