【導讀】形態(tài)的資金，包括現金、各種銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。授權、提高效率、防范風險的原則。業(yè)化管理事業(yè)部、分公司，鐵路直管項目，其他直管項目。所有級次單位統(tǒng)稱。分離、定期進行崗位輪換。的權限和程序辦理貨幣資金業(yè)務。主解除監(jiān)控的，轉為總部統(tǒng)一分級授權管理。總會計師兼任主任。加強資金分配管理，保證所屬單位正常生產經營需要;各項債權債務及或有負債管理；公司備用金管理、報銷規(guī)定和程序的監(jiān)督執(zhí)行工作。確定事項進行督辦；金管理小組決策?？偛繉徟蠼M織執(zhí)行。負責提出重大項目和大額資金使用的討論資料；審核預算費用的追加調整以及年度預算執(zhí)行情況；資金管理委員會、黨政聯(lián)席會議、董事會決策的依據詳細資料等。大額度資金使用是指：在局、XXXX公司授權額度范圍內的項目融資；年度預算費用；年度固定資產購置與處置；以物抵債及不良資產處置；審議年終分配方案并組織實施；核算數據、發(fā)現管理問題、編制平衡資金預算。

　　

【正文】 )，自 A 分公司二級賬戶轉款至公司二級賬戶 : ① 自 A 分公司賬戶轉款至公司二級賬戶 A 分公司： 借：其他應付款 公司 40 貸：銀行存款 二級賬戶 40 公司： 借：銀行存款 二級賬戶 40 貸：其他應收款 A 分公司 40 ② 轉至公司二級賬戶的資金自動上劃至一級賬戶 公司： 借：銀行存款 一級賬戶 40 貸：銀行存款 二級賬戶 40 （此時， A 分公司銀行賬戶支付限額為 225，可用額度為 150） GTMS 賬務： A 分公司付款時：借 131 內部單位貸款、貸 111 企業(yè)銀行活期；公司總部收款后補錄：借 111 企業(yè)銀行活期 二級賬戶、貸131內部單位貸款；存入公司二級賬戶資金實時歸集到一級賬戶，系統(tǒng)自動作為同機構資金調撥處理借： 111 企業(yè)銀行活期 一級賬戶、貸 111 企業(yè)銀行活期 二級賬戶。 銀行對賬，內部往來、二級單位賬戶可用額度對賬： （ a）二級賬戶的實體資金與 GTMS 系統(tǒng)內支付限額應保持一致， 各二級賬戶應及時進行系統(tǒng)內賬務補錄，隨時核 對，確保相符。 （ b） GTMS 系統(tǒng)內，上級 258 內部下級存放款項活期與下級 158 內部存放上級款項活期余額需核對相符，上級 131 內部單位貸款與下級 131 內部單位貸款余額核對相符。 （ c）不在 GTMS 系統(tǒng)內的柜臺交易（提現金現、轉賬支票付款等）， 必須在支付限額內開支，明確具體金額后及時補錄到 GTMS 系統(tǒng)內， 確保銀行實體資金與可用額度保持一致。 （ d）各二級銀行賬戶的可用額度、總部對分公司的內部往來 資金 往來、分公司對公司的內部往來 資金往來三者余額相等，公司總部與二級單位之間要及時進行核對， 確保相符。 （此時， A 分公司的銀行可用額度、公司與 A 分公司之間的內部往來資金往來余額三者皆為 150） A 分公司銀行賬戶 可用額度余額 A 分公司對公司“內部往 來 資金往來”科目余額 公司對 A 分公司“內部往 來 資金往來”科目余額 三者相等 上述 GTMS 系統(tǒng)帳務處理實例及驗證見附表 17。 第九章 資金安全及風險管理 第四十九條 現金、銀行存款、財務印章等安全管理執(zhí)行《 關于 加強財務印章等管理的通知》（司資發(fā)〔 2020〕 32號）及相關更新文件規(guī)定。 第五十條 資金內部控制及基礎管理：為控制風險， 二級賬戶的 實際存款余額盡量保持最低，多余款項集中到公司總部，在可用額度內需支付款項可隨時向公司總部請領下劃。 第五十一條 資金支付均須實行 AB角聯(lián)簽控制，各單位網銀付款、 內部賬戶之間轉賬需填寫網銀付款登記表（見附表 18），實行制單、授權審批崗位不相容制度；各單位資金支出依本文“第二章、第四節(jié)資金預算管理審批權限”所述權限分別提交預算內請領（大額支付、代付資金撥付）撥付申請表（見附表 3）、預算外支出申請審批表（見附表 5），報公司總部 AB角聯(lián)簽審批后集中支付。 第五十二條 各單位應做好應對債權債務糾紛的處理 ，避免銀行主 結算賬戶凍結查封對日常結算的影響。 第五十三條 各單位應及時做好資金核算和對賬工作，日清日結， 及時核對企業(yè)賬面及銀行賬戶資金余額。核算和對賬工作應由不同崗位人員進行，主管領導按月審查。 第五十四條 各單位總會（財務負責人）是各單位資金風險管理的 第一責任人，按照《關于加強財務印章等管理的通知》（司資發(fā)〔 2020〕 32 號）及相關更新文件規(guī)定要求做好所屬單位的資金、印章、票據、 網銀卡等的安全管理，降低風險、規(guī)避損失。 第十章 監(jiān)督考核與獎懲激勵 第五十五條 監(jiān)督考核 總部相關職能部門對本制 度執(zhí)行情況納入日常業(yè)務檢查、考核范 圍，實施定期考評。對有以下行為的，責令限期糾正、追回損失或者沒收非法所得、通報批評并視嚴重程度對總會計師（財務負責人）處 202010000 元罰款、扣罰相關激勵獎金及停職、降職、撤職處罰，構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。 （一）嚴格以八局、公司總部關于黨政聯(lián)簽下發(fā)文件為指導，落實 黨政聯(lián)簽相關控制內容，執(zhí)行黨政聯(lián)簽相關規(guī)定。 （二）認真履行工作職責，嚴格把關，壓縮開支，財務審核部門依 據規(guī)定嚴格審核控制。對于不負責任、失職、瀆職給公司造成損失的人員將按照有關規(guī) 定嚴格追究責任。 （三）資金管理混亂，未嚴格執(zhí)行本制度規(guī)定，未實施資金預算的 編制、履行審批及執(zhí)行的； （四）未按本制度所規(guī)定的程序、權限支付資金的；故意將資金支 出化整為零，逃避監(jiān)管并經查證屬實的； （五）故意拖延應繳收益的上繳、周轉資金的調配，超過規(guī)定期限 45 天的； （六）未經上級具有審批權限單位書面審批，擅自辦理以下業(yè)務： 在同級單位間進行資金調劑； 從事期貨、證券、黃金等高風險性投資； 向內部職工、外部單位、人員集資； 向社會上的個人或組織借款，向分包商、供應商借款； 向銀行 或其他金融機構辦理借款、銀票、各種保函等金融融資； 購買理財產品； 違反現金使用范圍使用現金； 配合合作單位收付資金； 自收取工程款中坐支或甲方代付款項等各種方式回避資金集 中。 （七）對外拆借本單位資金，出租出借銀行賬戶、代開發(fā)票收據。 （八）無審批擔保，未經局資金管理部門審批，對系統(tǒng)內單位提供 擔保、對八局系統(tǒng)外的單位擔保； （九）設立小金庫或賬外資金的； （十）不履行義務，未在規(guī)定的時間內向上級主管公司報送資料或 漏報、瞞報的； （十一）違反銀行結算法律法規(guī)和制度的； （十二）未按規(guī)定 而擅自刻制財務印章、未按規(guī)定實施印章內控管 理； （十三）未按規(guī)定實施網銀、現金、銀行存款、票據內控管理；未 及時實施銀行對賬；未實施現金盤點及日清月結，登記庫存現金清查盤點表； （十四）發(fā)生經濟業(yè)務未按規(guī)定及時入賬，銀行及現金收支未編制 憑證及時入賬，存在銀行對賬單、現金收支臺帳與財務賬務不符內容。 （十五）具有上級主管公司認定的其他違法、違規(guī)行為。 第五十六條 獎懲激勵 一、獎懲內容及標準、范圍 （一）資金集中管理獎懲 （ 1）對下級單位獎懲： 獎懲內容及標準：資金集中管理按預算進行季度、半年、年度考核， 按季度對資金集中情況在公司平臺進行公示。公司所屬各單位必須實現 100%集中，凡是未完成資金集中的單位將追究所在單位主要領導和總會計師（財務負責人）的行政和經濟責任。公司通過資金集中獲得的資金，除支持公司各單位的發(fā)展外，獲得收益將根據各單位在總部的存款情況進行分配并對責任人實施適當獎勵。 a、存款利息將依據各單位資金集中日均額及按照局資金集中利率 標準計算利息；內部借款按貸款期限及銀行同期貸款利率按月收取借款單位內部借款利息，并按月收取借款單位銀行同期貸款利率的 20%作為資金占用成本； b、按各單位集中資金 利息收入的 10%計提獎金，按照“誰受益、 誰提獎”的原則，按季度計算，對各單位資金集中工作主要責任群體實施獎勵（經理、書記、總會或財務負責人）及其他財務資金人員； c、未經公司書面審批而自收取工程款中坐支或故意要求甲方代付 款項而回避資金集中的，按照未參與資金集中部分總額的 %針對主 要責任群體予以處罰 ,并根據情節(jié)予以行政處罰； 獎懲范圍及費用承擔：以上獎罰對抵后針對所在單位主要責任群體 （單位經理、書記、總會或財務負責人）占 75%權重分配，其中總會或財務負責人按不低于 25%分配；其他財務資金人員占 25%的比例進行 分配。處罰款大于獎勵款的，下級單位自主要責任群體工資等款項中等比例扣回。 利息獎自利息收入中列支，處罰作為總部收益列帳。 （ 2）對總部資金管理部門獎懲： 獎懲內容及標準：公司資金管理部門應通過完善的銀行結算網絡和 會計信息化建設保證全公司資金集中和支付系統(tǒng)的有效運行。公司按照全年資金集中總額（集中到公司總部資金結算中心的款項）的 %提取獎勵基金實施獎勵；出現下級單位未經公司書面審批而自收取工程款中坐支或故意要求甲方代付款項而回避資金集中的，按照未參與資金集中部分總額的 %予以處罰。 獎懲范圍及費用承擔：以上獎罰對抵后針對實施資金集中相關部 門、人員進行獎懲分配，由總部承擔費用。 （二）上繳款激勵 獎懲內容及標準：總部對各單位上繳款實行適當激勵，依據年度下 達預算指標月度分攤，足額及以下部分上繳按 %，年度超額上繳部分按 1%實施獎勵，未完成上繳的依據各單位年度責任合同實施處罰。 獎懲范圍及費用承擔：各單位預算及資金管理小組，其中主要責任 群體（各單位經理、總會計師或財務負責人）按獎勵總額的 50%權重分配，其中總會或財務負責人按不低于 25%分配；配合責任群體（預算及資金管理小組其他人員 ）按獎勵總額的 50%權重分配，各單位承擔費用。 （三）內部理財收益激勵 獎懲內容及標準：總部、各單位財務審計、投資資產管理系統(tǒng)及相 關部門應轉變傳統(tǒng)管理思想，擴展改變工作思路，以基礎提高促管理加強，以管理加強促效益實現，進一步加強財務基礎管理、內控建設、內部管理，挖掘財務體系管理潛在收益，發(fā)現和規(guī)避潛在風險損失，實施贏利型財務管理方案，對總部及各單位財務、資產管理工作中積極為企業(yè)獲得的可算增量理財收益（日常效益除外的增量效益現金流入－增量效益現金流出。如歷史遺留債權債務清理、債務重組、資產盤活等增量收益）和 可算增量扭虧收益（正常扭虧避損除外的增量扭虧現金流入－增量扭虧現金流出。如融資成本下浮、風險損失規(guī)避、扭虧等）據可算凈收益額的 515%予以獎勵有關人員。 總部資金管理部門、財務部門、經總部授權批準實施金融授信業(yè)務 的法人單位應加強銀行授信的拓展與管理，嚴格按照局和公司規(guī)定辦理授信、融資及擔保業(yè)務，積極爭取資金成本降低。公司根據全年實際辦理融資總額（銀行借款、承兌匯票，）的 %提取獎勵基金、出現融資逾期（未及時歸還融資本金、利息、承兌、保函撤銷等）給單位信譽及經濟造成損失的，按逾期金額 %予以處罰 ，獎罰對抵后實施獎懲分配。 獎懲范圍及費用承擔：各單位針對實施理財及扭虧主要責任群體 （單位經理、總會或財務負責人、主協(xié)調人）占 75%權重分配，其中總會或財務負責人按不低于 25%分配；配合責任群體占 25%的比例進行 分配，獎勵款費用由取得理財及扭虧收益的所在單位承擔。 總部機關針對實施理財及扭虧相關部門、人員進行分配，由總部承 擔費用。 二、獎懲結算與發(fā)放 （一）結算：獎懲激勵總部、各單位實施部門按季進行核對申報， 由公司總部相關部門依據實際完成情況實施審核。 (見附表 19 資金預算管理獎懲結算審批表 ) 資金集中管理對下級單位獎懲由各單位實施部門根據資金集 中的利息額、未審批未集中處罰額向總部資金管理部門核對申報并接受審核。 資金集中管理對總部獎懲由總部實施部門根據可算資金集中 總額、未審批未集中處罰額向總部財務部門核對申報并接受審核。 上繳款激勵由各單位實施部門根據實際上繳款向總部資金管 理部門核對申報并接受審核。 內部理財收益激勵由總部、各單位實施部門根據取得可算增 量理財、扭虧收益（增量效益 /扭虧現金流入－增量效益 /扭虧現金流出），可算融資業(yè)務額、融資逾期處罰額向總部財務部門核對申報并接受 財務或審計部門審核。 （二）發(fā)放：公司總部資金管理部門依據申報審核情況按季結算， 獎罰對抵后確認匯總，履行審批程序，統(tǒng)一代扣個稅后組織實施發(fā)放。 資金集中管理對下級單位獎懲由總部資金管理部門審核，報公司總會計師審批后發(fā)文，在利息收入中列支，轉受益單位組織發(fā)放。 上述以外本文規(guī)定其他獎懲屬年度單項獎預算內的報公司總 會計師審核，總經理審批，屬年度單項獎預算外的報公司總會計師、總經理審核，董事長審批后發(fā)文，轉受益單位組織發(fā)放。 第十一章 附 則 第五十七條 本制度由公司資金管理、財務管理部門負責解釋和修 訂； 第五十八條 本制度自下發(fā)之日起施行，二級單位及所屬事業(yè)部、 鐵路直管項目、其他直管項目依據本辦法建立或調整本單位內部資金管理制度。 第五十九條 各鐵路直管項目資金由業(yè)主監(jiān)管的，資金集中管理與 本制度有抵觸部分執(zhí)行《鐵路項目資金管理制度》（司資發(fā)〔 2020〕4 號）及相關更新文件規(guī)定，業(yè)主解除資金監(jiān)管后執(zhí)行本制度資金集中管理。其他文件與本制度有抵觸的遵照本制度執(zhí)行 。