【文章內容簡介】 據(jù)項目現(xiàn)金流收支和成本盈虧情況，確定分析期項目資金缺 口，并通過與債權債務的綜合比較予以驗證； 結合合同外收支情況、約定收付款比例以及庫存情況，確定項 目實際剩余待解決資金缺口，并進 一步分析查找造成項目成本盈虧和資金缺口的主要原因，采取措施規(guī)避風險。 第四章 金融授信及使用管理 第二十五條 公司銀行授信業(yè)務集中在總部及經(jīng)總部授權批準的 法人單位，總部資金結算中心牽頭實施公司銀行授信工作，與金融機構簽署戰(zhàn)略合作協(xié)議和授信協(xié)議，不斷擴大銀行授信規(guī)模和授信品種，以滿足公司生產經(jīng)營需要。 第二十六條 所屬法人單位銀行授信，執(zhí)行總部司財發(fā) 【 2020】 78 號《 XXXX工程公司債務管理制度》及相關更新文件規(guī)定，經(jīng)總部書面授權批準，并按照單筆單批原則，嚴格按照總部書面審批使用額度及用途辦理使用（附表 8 金融授信審批表）。 第二十七條 銀行融資的審批、使用權限集中于公司總部，公司資 金結算中心負責公司總部銀行貸款與歸還、借款利息的支付、承兌、保函、保理、信用證等業(yè)務的具體辦理和各單位申請辦理融資的審批、協(xié)助辦理工作。 第二十八條 總部機關利用自身授信額度使用融資，由總部資金結 算中心申請，經(jīng)辦人員填寫銀行借款歸還計劃審批表（見附表 9）、其他融資申請審批表（見附表 10） ,報總部預算及資金管理委員會審議，董事長審批后，上報局資金管理部審批實施。 各單位申請利用自身授信額度自行辦理銀行貸款、銀行承兌、保函， 或向公司總部籌措辦理銀行承兌、保函等融資業(yè)務，由經(jīng)辦人員填寫銀行借款歸還計劃審批表（見附表 9）、其他融資申請審批表（見附表 10） ,經(jīng)總部預算及資金管理委員會審議，董事長審批并提供必要資料后由公司資金結算中心上報局資金管理部審批后具體辦理。 各單位向總部申請貸款，原則上實施內部借款程序，由申請單位填 寫預算外支出、內部借款申請審批表（見附表 5），附詳細申請材料，經(jīng)總部預算及資金管理委員會審議，董事長審批后簽訂內部借款合同，承擔內部貸款利息，由公司資金結算中心利用總部融資平臺具體辦理。 第二十九條 公司總部及授 權自行融資的法人單位、使用總部融資 資源的二級單位、項目要確保按期歸還銀行本金（見附表 9），按時支付銀行借款、內部借款利息（見附表 11）、按期歸還到期銀行承兌（見附表 12）等，以維護和進一步提升公司良好的銀行信譽。 第三十條 各單位必須重視工程保函的撤銷、清理工作。在總部辦 理的工程保函到期時或工程完工時，保函使用單位應及時辦理撤銷手續(xù)并將結果通知公司總部。 （一）對于以電傳方式開出的保函，應及時催促受益人通知其銀行 撤保； （二）對于信函方式開出的保函，應要求受益人退還保函原件； （三）對于保函到期后未能 及時匯報清理情況或忽視保函撤銷手續(xù) 的單位，公司總部將視情況嚴重程度給予警告或停辦一切工程保函的處罰，直到改正為止，形成損失的，追究使用保函單位經(jīng)理、財務負責人、項目經(jīng)理相關經(jīng)濟責任。 第三十一條 對于因工程保函發(fā)生問題而導致公司總部被追索和 賠款的單位，在總部損失被全部彌補之前，將暫停為該單位辦理一切工程保函業(yè)務，并視保函被追索內容提交相關管理部門調查原因、落實責任。 第五章 現(xiàn)金管理 第三十二條 以現(xiàn)金收支的各種款項，必須按國務院發(fā)布的《現(xiàn)金 管理暫行條例》的規(guī)定及局、公司總部現(xiàn)金管理相關規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內使用現(xiàn)金，嚴禁大額現(xiàn)金支付款項。 第三十三條 嚴格庫存現(xiàn)金的限額管理和現(xiàn)金提取制度。現(xiàn)金的收 入、支出和保管只限于出納人員負責辦理，除備用金以外，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。堅持“錢賬分管”的內部牽制原則。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。根據(jù)各單位的具體情況核定其庫存現(xiàn)金額度，庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)核定，必須嚴格遵守，超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。 具體限額執(zhí)行《 XXXX庫存現(xiàn)金限額管理制度》 （司財字〔 2020〕 82號）及相關更新文件規(guī)定。日終前，及時將超出庫存限額的現(xiàn)金送存銀行，否則，發(fā)生意外事故 ，追究財務負責人和出納員的責任。 第三十四條 現(xiàn)金使用范圍： 1．職工工資、各種補貼和津貼，借調人員工資，臨時工工資等； 2．離休、退休、退職人員薪金、補貼及生活費用； 3．各種勞務報酬，包括稿酬、課酬、科研酬金及其他專門工作報 酬； 4．支付給個人的各種獎金，包括按國家規(guī)定發(fā)給個人的各種科學技術、文化藝術、教育教學、體育競賽等獎金； 5．各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其它現(xiàn)金支出， 包括保健津貼、撫恤金、喪葬費、探親路費、困難補助等； 6．向個人收購農副產品和其他物資支付的價款； 7．出差人員必 須隨身攜帶的差旅費； 8． 1000 元以下的零星開支，其他對個人的現(xiàn)金支出等； 9．《 XXXX備用金管理辦法》（司財發(fā)〔 2020〕 49 號）及相關更新文件規(guī)定中所確定的備用金定額周轉及墊付費用報銷還款等現(xiàn)金使用范圍規(guī)定內容。 10．確實需要現(xiàn)金的經(jīng)審批的其他支出。例如因采購地點不確定、 交通不便，搶險救災及其他特殊情況，不能辦理轉賬結算而必須使用的現(xiàn)金。 不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉賬結算，否則現(xiàn)金 出納有權拒絕支付現(xiàn)金。 第三十五條 嚴禁以現(xiàn)金方式支付各類勞務款、材料款、租賃費， 特殊地區(qū) 、特殊情況，須書面報二級單位財務部審核、公司總部審批后方可支付（附表 13 現(xiàn)金提取申請），若發(fā)現(xiàn)未得到批示而以現(xiàn)金支付，將追究總會、財務及相關負責人的相應責任。 第三十六條 現(xiàn)金收入須由會計人員開出收據(jù)或發(fā)票，及時編制收 款憑證，出納清點現(xiàn)金后，經(jīng)會計復核、在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入賬。大額現(xiàn)金（ 1 萬元及以上）收入需當天存入銀行，禁止坐支，庫存現(xiàn)金不得超過庫存限額，超過庫存限額的現(xiàn)金需當天存入銀行；現(xiàn)金付款業(yè)務必須有原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和有關負責人審核批準，并經(jīng)會計復核、填制付款憑證后，出納才能 付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬?，F(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內容真實，數(shù)字準確，不得涂改?，F(xiàn)金付款憑證必須由領款人簽字。 第三十七條 出納人員每天將庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金賬余額核對相符，并 在每日盤點后，登記庫存現(xiàn)金清查盤點表（見附表 14），由出納人員、 復核人員分別簽字確認。做到日清月結，確保賬款一致。若發(fā)現(xiàn)賬款不符時，要向主管領導匯報，短款應及時查找，確認為短款的，應由個人賠償；長款應查明原因退還或掛賬處理，不得以長款彌補短款。 第三十八條 財務資金負責人定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行檢查 并保存現(xiàn)金監(jiān)盤表或其他檢查記錄，核對賬實情況，防止白條抵庫貪污挪用，不得賬外設賬。 第三十九條 單位一切現(xiàn)金收入必須交回財務部，任何部門或個人 都不準私自截留，自行處理，不準謊報用途套取現(xiàn)金；不準用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；不準公款私存，私款公存；不準保留賬外公款；不得設置“小金庫”。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，視同貪污，依法處理。 第四十條 現(xiàn)金的提取要提交大額現(xiàn)金提取審批表（附表 13 現(xiàn)金 提取申請），經(jīng)批準后方可辦理。 第六章 銀行帳戶及票據(jù)管理 第四十一條 銀行賬戶按國家和公司規(guī)定開立和使用，為便于公司 資金集中，銀行賬戶原則上在建行開設，并連接公司建行結算系統(tǒng)。銀行開戶、變更、撤銷需填報《銀行賬戶開立（變更、撤銷）申請表》報公司總部審批（見附表 15）；銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結算等使用，嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現(xiàn)。 第四十二條 銀行賬戶應保密，非因業(yè)務需要不得對外泄漏。 第四十三條 銀行賬戶印鑒的使用實行分管制，執(zhí)行《關于加強財 務印章等管理的通知》（司資發(fā) 〔 2020〕 32 號）及相關更新文件規(guī)定。 第四十四條 各單位應當加強與貨幣資金相關的票據(jù)管理，明確 各 種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。執(zhí)行《 XXXX發(fā)票、收據(jù)管理制度》（司資發(fā)〔 2020〕 3 號）、《關于加強財務印章等管理的通知》（司資發(fā)〔 2020〕 32 號）及相關更新文件規(guī)定。 第四十五條 所屬各單位通過網(wǎng)上銀行辦理資金收付業(yè)務，應當加 強對客戶證書、交易密碼、數(shù)字簽名的管理，執(zhí)行《關于加強財務印章等管理的通知》（司資發(fā) 〔 2020〕 32 號）及相關更新文件規(guī)定，嚴禁一人掌握支付款項所需的全部密碼或一人獨立完成網(wǎng)上支付的全 過程。 第七章 備用金管理 材料供應商、勞務隊、租賃商、員工填寫網(wǎng)銀支付單 出納復核付款手續(xù)及網(wǎng)銀支付單并進行錄入 財務負責人根據(jù)付款資料進行復核并進行授權審批支付 25 第四十六條 備用金管理執(zhí)行司財發(fā) [2020]49 號《 XXXX備用金管理辦法》及相關更新文件規(guī)定（附表 16 現(xiàn)金、支票借據(jù)）。 第八章 資金的信息化管理及實施模式 第四十七條 資金的信息化管理將緊隨預算管理分階段進行 首先，跟隨局利用各家銀行現(xiàn)金管理產品、銀企直聯(lián)跨行資金結算 軟件，以及我公司的建行 GTMS 系統(tǒng)做到歸集、下?lián)?、?息、額度控 制、對賬等工作的自動化、信息化，并逐步實現(xiàn)與 ERP 軟件集成，自 動根據(jù)收、付款等業(yè)務生成會計憑證。 其次，按照局要求加強資金預算管理的信息化，通過局采用的第三 方軟件或 ERP 資金管理系統(tǒng)的開發(fā)，做到資金預算能及時上報、審核、 匯總，生成預算管理臺賬和報表。 第三，資金預算管理、支付管理與 ERP 管理集成，有效控制資金 支出。為了使每筆資金支出受控，逐步實現(xiàn)只有通過 ERP 的審批形成 的支付指令或付款計劃才能通過銀企直聯(lián)對外付款。讓 ERP 成為資金 支出的過濾系統(tǒng)，將成本控制、流程控制、授權控 制思想體現(xiàn)在所有資金支出前端，從而最終實現(xiàn)有效控制。 第四十八條 為提高資金集中收支的效率，公司采用建行跨行理財 結算 GTMS 系統(tǒng)實施資金集中收支管理，各單位需加強銀行賬戶的管 理，銀行開戶必須報公司審批，完善開戶手續(xù)后，在當?shù)亟ㄔO銀行開設賬戶并辦理銀行授權公司集中管理（其他銀行將逐步予以撤銷），實施通過銀行系統(tǒng)資金統(tǒng)一集中收支（見下示意圖）。 二級單位指總部直屬法人單位、分公司、事業(yè)部、專業(yè)公司、鐵路直管項目、其他直管項目等分支機構；二級單位所屬的分支單位，如建筑公司所屬山西、內蒙、西北、天津作為三級事 業(yè)部，在 GTMS 系統(tǒng)內三級事業(yè)部的帳戶仍作為二級單位模式直接對公司總部進行歸集、下劃，只是在 GTMS 系統(tǒng)內的系統(tǒng)帳務作為三級事業(yè)部并自動通過建筑公司反映，公司總部直接對三級事業(yè)部的代付款等同時需要建筑公司在系統(tǒng)內做賬務補錄。 １、額度（限額）： 各單位資金額度分為支付限額和可用額度，支付限額為各單位銀行 尚未支付的實際可使用存款金額（在不存在未達賬項的情況下應與實際銀行存款余額相等），可用額度為下級單位存放在上級的尚未下劃的可請領使用的剩余資金額度。 各二級賬戶的收入款項存入系統(tǒng)內各自賬戶后， GTMS 系統(tǒng)實時 自動歸集到一級賬戶并實時增加二級賬戶的可用額度；二級賬戶付款 前由下級單位請領、公司總部下劃資金，其支付限額、可用額度實時 變更（歸集到總部的資金實時增加二級賬戶可用額度，下劃資金時實 時減少二級賬戶可用額度并相應增加二級賬戶支付限額），對外支付、 公司一級帳戶 公司機關賬戶 a A 分公司賬戶 B 分公司賬戶 C 分公司賬戶 D 分公司賬戶 ? 上級下?lián)? 下級請領 自動實時 ?級帳戶 公司機關賬戶 b? ?級賬戶 ????????????????????一級賬 戶 ??????????????????一級賬戶 ???? ???級賬戶 ?????? 一級帳戶 ???????一級 賬戶 ???????級 賬戶 ???? ?級賬戶 ????????? ??????????,??? ??級賬戶 ???????? ???級賬戶 ?????? 27 提現(xiàn)等實時減少支付限額，歸集與下劃的差額即為分公司尚未 使用的 可用額度。 初始化可用額度：假定公司一級賬戶存款 2020，二級賬戶總的 可用額度 1500， A 分公司可用額度結余 10（ A 分公司存放公司尚未請 領下劃的集中資金為 10，即為 A 分公司的可用額度）。 GTMS 系統(tǒng)內，機關總部制單人員手工調整二級賬戶可用額度 1500、 A 分公司可用