【正文】 期 . 系統(tǒng)初始化時，各單位總的銀行存款余額和上存到公司尚未使用的 余額之和，需分解到各個項目（差額可匯總列入分公司機(jī)關(guān)），并補(bǔ)錄 GTMS 內(nèi)部帳務(wù)。 初始化可用額度：假定公司一級賬戶存款 2020，二級賬戶總的 可用額度 1500， A 分公司可用額度結(jié)余 10（ A 分公司存放公司尚未請 領(lǐng)下劃的集中資金為 10，即為 A 分公司的可用額度）。 １、額度（限額）： 各單位資金額度分為支付限額和可用額度，支付限額為各單位銀行 尚未支付的實際可使用存款金額（在不存在未達(dá)賬項的情況下應(yīng)與實際銀行存款余額相等），可用額度為下級單位存放在上級的尚未下劃的可請領(lǐng)使用的剩余資金額度。 第四十八條 為提高資金集中收支的效率，公司采用建行跨行理財 結(jié)算 GTMS 系統(tǒng)實施資金集中收支管理，各單位需加強(qiáng)銀行賬戶的管 理，銀行開戶必須報公司審批，完善開戶手續(xù)后，在當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行開設(shè)賬戶并辦理銀行授權(quán)公司集中管理（其他銀行將逐步予以撤銷），實施通過銀行系統(tǒng)資金統(tǒng)一集中收支（見下示意圖）。為了使每筆資金支出受控，逐步實現(xiàn)只有通過 ERP 的審批形成 的支付指令或付款計劃才能通過銀企直聯(lián)對外付款。 其次，按照局要求加強(qiáng)資金預(yù)算管理的信息化，通過局采用的第三 方軟件或 ERP 資金管理系統(tǒng)的開發(fā)，做到資金預(yù)算能及時上報、審核、 匯總，生成預(yù)算管理臺賬和報表。 第七章 備用金管理 材料供應(yīng)商、勞務(wù)隊、租賃商、員工填寫網(wǎng)銀支付單 出納復(fù)核付款手續(xù)及網(wǎng)銀支付單并進(jìn)行錄入 財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)付款資料進(jìn)行復(fù)核并進(jìn)行授權(quán)審批支付 25 第四十六條 備用金管理執(zhí)行司財發(fā) [2020]49 號《 XXXX備用金管理辦法》及相關(guān)更新文件規(guī)定（附表 16 現(xiàn)金、支票借據(jù)）。執(zhí)行《 XXXX發(fā)票、收據(jù)管理制度》（司資發(fā)〔 2020〕 3 號）、《關(guān)于加強(qiáng)財務(wù)印章等管理的通知》（司資發(fā)〔 2020〕 32 號）及相關(guān)更新文件規(guī)定。 第四十三條 銀行賬戶印鑒的使用實行分管制，執(zhí)行《關(guān)于加強(qiáng)財 務(wù)印章等管理的通知》（司資發(fā) 〔 2020〕 32 號）及相關(guān)更新文件規(guī)定。銀行開戶、變更、撤銷需填報《銀行賬戶開立（變更、撤銷）申請表》報公司總部審批（見附表 15）；銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算等使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。 第四十條 現(xiàn)金的提取要提交大額現(xiàn)金提取審批表（附表 13 現(xiàn)金 提取申請），經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理。 第三十九條 單位一切現(xiàn)金收入必須交回財務(wù)部，任何部門或個人 都不準(zhǔn)私自截留，自行處理，不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)公款私存，私款公存；不準(zhǔn)保留賬外公款；不得設(shè)置“小金庫”。若發(fā)現(xiàn)賬款不符時，要向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報，短款應(yīng)及時查找，確認(rèn)為短款的，應(yīng)由個人賠償；長款應(yīng)查明原因退還或掛賬處理，不得以長款彌補(bǔ)短款。 第三十七條 出納人員每天將庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金賬余額核對相符，并 在每日盤點后，登記庫存現(xiàn)金清查盤點表（見附表 14），由出納人員、 復(fù)核人員分別簽字確認(rèn)?，F(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改。 第三十六條 現(xiàn)金收入須由會計人員開出收據(jù)或發(fā)票，及時編制收 款憑證，出納清點現(xiàn)金后，經(jīng)會計復(fù)核、在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入賬。 不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，否則現(xiàn)金 出納有權(quán)拒絕支付現(xiàn)金。 10．確實需要現(xiàn)金的經(jīng)審批的其他支出。日終前，及時將超出庫存限額的現(xiàn)金送存銀行，否則，發(fā)生意外事故 ，追究財務(wù)負(fù)責(zé)人和出納員的責(zé)任。根據(jù)各單位的具體情況核定其庫存現(xiàn)金額度，庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)核定，必須嚴(yán)格遵守，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。堅持“錢賬分管”的內(nèi)部牽制原則。 第三十三條 嚴(yán)格庫存現(xiàn)金的限額管理和現(xiàn)金提取制度。 第三十一條 對于因工程保函發(fā)生問題而導(dǎo)致公司總部被追索和 賠款的單位，在總部損失被全部彌補(bǔ)之前，將暫停為該單位辦理一切工程保函業(yè)務(wù)，并視保函被追索內(nèi)容提交相關(guān)管理部門調(diào)查原因、落實責(zé)任。在總部辦 理的工程保函到期時或工程完工時，保函使用單位應(yīng)及時辦理撤銷手續(xù)并將結(jié)果通知公司總部。 第二十九條 公司總部及授 權(quán)自行融資的法人單位、使用總部融資 資源的二級單位、項目要確保按期歸還銀行本金（見附表 9），按時支付銀行借款、內(nèi)部借款利息（見附表 11）、按期歸還到期銀行承兌（見附表 12）等，以維護(hù)和進(jìn)一步提升公司良好的銀行信譽(yù)。 各單位申請利用自身授信額度自行辦理銀行貸款、銀行承兌、保函， 或向公司總部籌措辦理銀行承兌、保函等融資業(yè)務(wù)，由經(jīng)辦人員填寫銀行借款歸還計劃審批表（見附表 9）、其他融資申請審批表（見附表 10） ,經(jīng)總部預(yù)算及資金管理委員會審議，董事長審批并提供必要資料后由公司資金結(jié)算中心上報局資金管理部審批后具體辦理。 第二十七條 銀行融資的審批、使用權(quán)限集中于公司總部，公司資 金結(jié)算中心負(fù)責(zé)公司總部銀行貸款與歸還、借款利息的支付、承兌、保函、保理、信用證等業(yè)務(wù)的具體辦理和各單位申請辦理融資的審批、協(xié)助辦理工作。 第四章 金融授信及使用管理 第二十五條 公司銀行授信業(yè)務(wù)集中在總部及經(jīng)總部授權(quán)批準(zhǔn)的 法人單位，總部資金結(jié)算中心牽頭實施公司銀行授信工作，與金融機(jī)構(gòu)簽署戰(zhàn)略合作協(xié)議和授信協(xié)議，不斷擴(kuò)大銀行授信規(guī)模和授信品種，以滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營需要。最后，再通過對分析期債權(quán)債務(wù)和現(xiàn)金流收支情況的綜合對比分析驗證分析結(jié)論數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，同時進(jìn)一步查找導(dǎo)致盈虧和 現(xiàn)金流變化的主要原因，為制定工作計劃采取補(bǔ)救措施打下堅實基礎(chǔ)。根據(jù)分析結(jié)果，可以組織召開專題會議進(jìn)行有針對性的分析研究，相關(guān)部門綜合制定詳細(xì)應(yīng)對措施，最終分 析結(jié)論和應(yīng)對措施經(jīng)公司預(yù)算和資金管理委員會批準(zhǔn)執(zhí)行。 時間：根據(jù)工程項目實際施工進(jìn)度在年度末、工期節(jié)點 或財務(wù) 資金預(yù)算顯示存在較大流動資金缺口時由所屬單位財務(wù)負(fù)責(zé)人牽頭編制匯總，公司投資、財務(wù)資金管理部門審核實施。 第二十二條 項目階段性資金缺口及成本盈虧分析是一項綜合性 較強(qiáng)的工作，涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各個方面，各專業(yè)管理人員須加強(qiáng)溝通協(xié)作，不得互相推諉。 A、完善各類保證金、預(yù)付類支付支持證明資料，據(jù)上述“第四節(jié)” 資金預(yù)算管理審批權(quán)限范圍規(guī)定履行審批。 預(yù)付款指工程勞務(wù)、材料、設(shè)備采購、租賃等合同明確預(yù)付款項及 特殊 情況下支付。 （ 8）保證金（押金、定金）預(yù)付款支出。 （ 7）投資支出。 H、各類征遷類支付必須與相關(guān)管理部門相統(tǒng)一，并明確責(zé)任人建 立臺賬相互核對。 F、完善的內(nèi)部審批會簽單 (原件納入記賬憑證附件 )。 D、當(dāng)?shù)鼗鶎余l(xiāng)政府或村委會或村民開出收款發(fā)票或收據(jù) (原件納入 記賬憑證附件 )。 B、征拆部門提供征拆測量圖紙 (原件或影像資料納入記賬憑證附件 或單獨存檔 )。 （ 6）征遷支出 征遷支出包括工程施工中所涉及的征地拆遷、青苗補(bǔ)償、電力遷改 等支出，因較多涉及村民個人及村民委員會，實施中各地變化較大，在實際發(fā)生中，結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H情況，協(xié)調(diào)落實以下事項。 （ 5）材料款、租賃款 材料款指自行采購材料而應(yīng)支付給材料供應(yīng)商的款項，租賃款指自 行租賃的周轉(zhuǎn)材料、機(jī)械設(shè)備而應(yīng)支付給租賃商的款項。 凡屬支付勞務(wù)供應(yīng)商款項的，包括現(xiàn)款、材料轉(zhuǎn)賬、代墊代付費用 以及其他應(yīng)由勞務(wù)供應(yīng)商承擔(dān)的費用，勞務(wù)供應(yīng)商均應(yīng)提供并出具支持付款的合法收款票據(jù)，加蓋印章。經(jīng)預(yù)算及資 金管理小組審核、履行黨政聯(lián)簽，二級單位總部審核，報公司 總部審批后作為計劃支付依據(jù)。 （ 3）發(fā)票、收據(jù)控制 根據(jù) 實際收款調(diào) 整確認(rèn)資金預(yù)算 賬務(wù)付款及核算 審核勞務(wù)預(yù)結(jié)算（需附符合要求的發(fā)票）、材料采購計劃、材料 發(fā)票及驗收單、發(fā)料單，辦理支付審批手續(xù) 財務(wù)執(zhí)行付款，成本會計以財務(wù)部打印出來的電子回單和銀行 打印的回單第一聯(lián)及相關(guān)付款審批手續(xù)及時入帳 結(jié)合實際收款扣除預(yù)留費用及稅金后確認(rèn)可用資金，根據(jù)實際 收款調(diào)整確認(rèn)資金預(yù)算，落實預(yù)算結(jié)余、缺口解決方案。工程交竣工后，勞務(wù)供應(yīng)商未辦理工程結(jié)算前，累計付款金額不能超過合同約定比例，原則上在未辦理結(jié)算前，不再支付工程款。 （ 11）其他付款依據(jù)。 （ 9）收款單位或收款人的領(lǐng)款簽字蓋章發(fā)放表等支付手續(xù)，清晰 的資金支出流向證明資料，如銀行對應(yīng)流向支付憑證。 （ 5）經(jīng)審批權(quán)限單位審批的采購計劃、材料驗收入庫單據(jù)，合約 成本部門確認(rèn)，經(jīng)審批權(quán)限單位審批的租賃結(jié)算單； （ 6）各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)已及時、準(zhǔn)確錄入財務(wù)賬套（即應(yīng)付賬 款貸方支持） （ 7）經(jīng)各級單位、項目相關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)會簽的支付審批表。 若由于賬戶、戶名不符導(dǎo)致退票，財務(wù)部在次日將退票明細(xì)、退票 原因、退票金額反饋給收款各單位，各收款單位將修改后資料蓋章確認(rèn)后，報財務(wù)部付款。 收款賬戶名稱和合同名稱不一致的收款單位，原則上不予 支付，特殊情況確需支付的，由簽訂合同所支持收款單位出具向其他單位付款委托書后，方可付款。 付款委托 合約部、物資設(shè)備部必須與勞務(wù)、分包商、材料供應(yīng)商、租賃商等 簽訂合同后，由對方出具法人授權(quán)委托書（見附表 6），作為日常支付款的唯一開戶行，開戶行須具體到 **省 **市 **縣 **鄉(xiāng) **銀行 **支行**分理處或辦事處，出納付款時核對其賬戶名、開戶行、賬號的準(zhǔn)確性，若收款單位名稱、開戶銀行和賬號等相關(guān)要素中任何一項不按要求填寫，財務(wù)部有權(quán)拒絕辦理付款。 預(yù)算支付 工程部、合約部、物資設(shè)備部、財務(wù)部共同每月提前做好資金收支 預(yù)算，并在收到業(yè)主支付的進(jìn)度款（含上級公司投入款）后調(diào)整實際資金支付預(yù)算，嚴(yán)禁在收到業(yè)主支付的進(jìn)度款后再編制資金預(yù)算，堅持每月集中付款的原則，避免雜亂無章的付款現(xiàn)象發(fā)生。資金支出實行預(yù)算管理和以收定支，由各單位財務(wù)在總部資金集中額度內(nèi)申請劃撥支付或申請公司總部預(yù)算內(nèi)統(tǒng)一對外支付。 融資性資金收入即自銀行等金融機(jī)構(gòu)辦理借款、承兌、保函、 保理、信用證、公司內(nèi)部借款等 ４、各單位收到貨幣資金，直接存到公司指定賬戶實時集中。 第十九條 資金收入管理 經(jīng)營性資金收入即業(yè)主支付的預(yù)付款、正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中取 得的工程款等收入、收取的保證金等。 第十八條 資金集中管理的原則 遵循中建股份有限公司和八局提出的“存款必須，用款自主”、“收 支兩條線”、“安全性、合法性、有償使用”、“流動性管理結(jié)合預(yù)算授權(quán)管理”的原則。結(jié)合預(yù)算管理、成本管理和流程管理， 有效控制資金支出，最終實現(xiàn)資金收支系統(tǒng)與 ERP 系統(tǒng)集成。通過各級資金預(yù)算的編制，科學(xué)預(yù) 測未來資金余缺，有計劃地做好資金調(diào)度。資金收支集中管理的最終目的：提高資金利用效率，增強(qiáng)資金的預(yù)算計劃管理，避免存貸兩高現(xiàn)象，降低融資成本。 對于特別緊急事項，公司董事長具有特別審批權(quán)，經(jīng)董事長審 批后可直接支付。 （ 2）、費用支出屬預(yù)算外的，執(zhí)行本條 1所述預(yù)算外支出審批程序。 第十五條 預(yù)算外及重大支出審批權(quán)限 各單位的大額支出、預(yù)算外支出、緊急資金、融資、投資、項 目直接墊資、訴 訟在 50 萬元以上的重大支出事項，由申請單位提交預(yù)算外支出申請審批表（見附表 5）、支持證明資料，報總部資金管理委員會研究決定，經(jīng)公司總會、主要領(lǐng)導(dǎo)會簽后報董事長批準(zhǔn)執(zhí)行； 各單位預(yù)算內(nèi)單筆金額在一百萬元以上資金支出，在支付前提交 公司預(yù)算內(nèi)請領(lǐng)（大額支付、代付資金撥付）申請表（見附表 3），經(jīng)總部資金管理部門審核，報董事長批準(zhǔn)執(zhí)行。年度資金預(yù)算涵蓋期間為每年１月１日至１２月３１日。月度資金預(yù)算涵蓋期間為下月初至月末。 發(fā)生預(yù)算收付款平衡缺口、實際收款與預(yù)算收款對比缺口，則由預(yù) 算及資金管理小組制定解決措施，包括實施項目現(xiàn)金流缺口及盈虧對比分析以進(jìn)一步報成本系統(tǒng)分析成本虧損點及解決途徑、在所屬事業(yè)部、項目之間進(jìn)行內(nèi)部調(diào)配、同比例調(diào)整資金預(yù)算支付、加大收款力度等方式解決。實際收款嚴(yán)格按照審批后資金預(yù)算支付內(nèi)容執(zhí)行預(yù)算支付。無合同及超付單位計入預(yù)算范圍，但不安排預(yù)算資金支付。 資金預(yù)算中上繳總部資金依據(jù)年初總部下達(dá)上繳款指標(biāo)確定，須按月分解，納入平時資金預(yù)算，及時安排上繳。預(yù)留突發(fā)事項儲備金的使用由預(yù)算及資金管理小組成員審批。 （２）月度資金預(yù)算：每月下旬由預(yù)算及資金管理小組辦公室牽頭 組織根據(jù)上月累計綜合盤點、已簽訂的合同、預(yù)決算報量、物資采購計劃、已驗收未付款材料設(shè)備、年度綜合預(yù)算指標(biāo)分