【正文】 票據，可以依法轉讓（或接受轉讓）。第二十二條 出票。第二十條 銀行匯票上的出票人的簽章、銀行承兌商業(yè)匯票的簽章，為該銀行的匯票專用章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。第十八條 公司在辦理變更或者注銷稅務登記的同時，辦理發(fā)票和發(fā)票領購簿的變更、繳銷手續(xù)。 第十七條 對不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為公司財務報銷憑證。對其他部門領用的發(fā)票應當嚴格控制，用完后及時收回并辦理領用注銷手續(xù)。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存5年。公司不得轉借、轉讓、代開發(fā)票；不得倒買倒賣發(fā)票。然后，憑發(fā)票領購簿上核準的種類、數量以及購買發(fā)票方式，向主管稅務機關領購發(fā)票。第三章 發(fā)票的管理第十二條 公司財務部應指定專人向當地稅務機關領購發(fā)票。第十條 對于報銷時短缺的金額，財務人員及時催辦，月底從領用工資內扣還，當月工資不足抵扣的，逐月延扣，待領用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。第八條 支票付款后經手人將簽字后的發(fā)票、現(xiàn)金支出憑證由會計核對，并依據金額大小交財務經理或財務總監(jiān)、經理批準，完成后交出納人員。第七條 借用支票單必須由財務人員填寫并由負責人簽字。第五條 支票上出票人的簽章，出票人為單位的，為與單位在銀行預留簽章一致的財務專用章或者公章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章；出票人為個人的，為與該個人在銀行預留簽章一致的簽名或者蓋章。第三條 公司處理有關票據事務時，應遵循本制度的規(guī)定。票據管理制度第一章 總則第一條 為加強公司票據的管理，規(guī)范票據的傳遞和保管，控制票據的有效使用，制定本制度。資本積累率資本積累率=本年所有者權益增長額247。凈利潤增長率凈利潤增長率＝（本期凈利潤額－上期凈利潤額）247。四、成長性分析指標銷售增長率銷售增長率＝（本期銷售收入－上期銷售收入）247。資產總額此項指標反映企業(yè)的資產結構。流動負債此項指標反映企業(yè)償還即期債務的能力。平均應收賬款）此項指標反映企業(yè)存貨轉化為資金的周轉速度， 營業(yè)周期越短，說明企業(yè)的周轉速度越快。應收賬款周轉率=360247。（銷售成本247。營業(yè)周期營業(yè)周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數存貨周轉天數=360247。平均流動資產此項指標反映企業(yè)流動資產的管理水平，周轉率越高說明企業(yè)流動資產的管理越好，也說明企業(yè)短期的償債能力越強。資產總額此項指標反映企業(yè)資金的安全程度，同時說明企業(yè)資產能在償還負債之后，可繼續(xù)擴充發(fā)展的能力。銷售收入凈額此項指標反映企業(yè)銷售商品所產生的現(xiàn)金流入，此數值越高說明企業(yè)產品回籠資金的情況越好，企業(yè)的運轉也越有保障。（凈收益－非經營收益+非付現(xiàn)費用）此項指標反映企業(yè)收益的質量，用于評價企業(yè)會計利益和現(xiàn)金流入的關系，此項指標應大于1，若小于1則說明企業(yè)的收益質量不夠好。營運指數營運指數=經營現(xiàn)金凈流量247。經濟增加值（EVA）經濟增加值（EVA）＝(投資回報率加權平均資本成本率) 總投入資本此項指標反映企業(yè)的價值創(chuàng)造能力。2此項指標反映企業(yè)利用自有資本獲利的能力。2此項指標反映企業(yè)資產的運用能力，此項指標越高說明企業(yè)利用資產盈利的能力越高。資產收益分析指標總資產報酬率總資產報酬率＝凈利潤247。成本費用總額 成本費用總額=銷售成本＋銷售費用＋管理費用＋財務費用此項指標反映企業(yè)通過成本和費用的消耗產生利潤的水平，該項指標越大說明企業(yè)的成本和費用的耗費越有價值。該項指標可以作為對產品項目或業(yè)務項目進行價值評價的標準之一。沒有足夠的息稅前盈利，說明企業(yè)賴以持續(xù)發(fā)展的基礎薄弱。銷售收入凈額息稅前營業(yè)利潤=營業(yè)利潤+利息支出此項指標反映企業(yè)創(chuàng)造利潤的能力。銷售收入凈額銷售毛利=銷售收入凈額－銷售成本此項指標反映企業(yè)產品每一元銷售收入扣除銷售成本后，有多少錢可以用于各項期間費用和形成盈利，毛利率是企業(yè)凈利率的基礎，沒有足夠的毛利率便不能盈利。第四條 本制度自頒布之日起施行。第二條 本制度由財務部負責解釋與檢查。專題分析沒有固定格式和規(guī)范，分析方式多種多樣，只要達到尋找問題和解決問題的目的即可。第四條 項目經理應參與工程項目的分析，在財務部分析數據完成后，項目經理應對存在的問題進行分析、總結，提出改進措施，并在月度經營分析會向管理層匯報。（三） 成本費用分析，將實際發(fā)生額與二次預算額的對比分析，可用指標為：成本節(jié)約率=（二次預算成本—實際成本）/二次預算成本（四） 項目利潤分析，可用指標為：項目收入毛利率=（總收入—實際成本）/總收入（五） 存在的問題，影響經營情況的特殊因素及管理建議。第三條 每個項目結束后，財務分析人員應該在項目竣工結算后的五個工作日內，分析如下內容：（一） 項目收入情況分析，可用以下指標：收入實現(xiàn)率=（確認的總收入）/合同價款。（七） 存在的問題，影響經營情況的特殊因素及管理建議?？捎弥笜擞校喉椖棵? （已確認收入 實際成本）/已確認收入?？捎弥笜擞校撼杀竟?jié)約率=（二次預算額 實際成本）/二次預算額。（三） 工程現(xiàn)金流量分析，對工程資金回籠和使用情況進行分析，可以編制月度現(xiàn)金流量匯總表，對本月發(fā)生及累計發(fā)生額度進行分析。2. 工程墊款率=（項目用款—項目收款）/項目用款100%?？捎弥笜擞校?. 工程款回收系數=（項目實際收款額/項目合同價款）/（項目實際發(fā)生付現(xiàn)成本額/項目定額總付現(xiàn)成本）。第二條 每月末，財務分析人員按項目收集成本費用、收入、款項回收、資金管理等情況的累計資料，分析以下內容：（一） 項目概況說明，對項目經營概況以及增減變化進行分析說明。第五章 工程項目分析第一條 公司財務分析人員要定期（按月）和不定期（項目結束）地進行工程項目分析，上報公司月度經營分析會。第二條 每年末，公司財務分析人員應對分公司年度收入、成本費用、利潤、現(xiàn)金流量等指標的預算完成情況進行分析，作為公司對分公司業(yè)績考評的依據。主要包括收入、成本費用、利潤、現(xiàn)金流量等指標的預算完成情況。并且，要不斷積累資料，以開展趨勢分析。財務分析人員可根據企業(yè)實際經營情況，從“常用財務指標說明表”中選擇分析指標。第三章 公司定期財務分析第一條 每月末，公司財務分析人員要總結各職能部門和各分公司的預算完成情況，分析公司的總體預算完成情況，上報公司月度經營分析會。第二章 職責第一條 財務部職責（一） 負責編制財務分析報告，及時報送管理班子及相關部門；（二） 定期或不定期地開展公司內外環(huán)境分析，搜集資料，研究行業(yè)發(fā)展動態(tài)、競爭對手情況、國家相關產業(yè)政策等與公司的經營密切相關的因素。財務分析制度第一章 總則第一條 為準確、及時反應公司經營狀況，滿足公司管理對收入、成本、利潤及償債能力等資料的需要，特制定本管理制度。第四十四條 本制度施行后，凡其他相同的規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定自行廢止。 第七章 附則第四十二條 本制度由公司財務部制定，報總經理批準后施行，修改時亦同。重點檢查票據的購買、領用、保管是否符合規(guī)定。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務所需印章由一人保管。第三十九條 公司財務部每周應將公司的資金流量匯總上報公司高層領導，每月應根據各部門資金使用計劃編制資金平衡調度計劃。第三十七條 當項目資金支出需求超過回款總額的70%時，財務部應及時向財務總監(jiān)、總經理匯報，商議解決方案。第三十五條 各工程項目回款資金統(tǒng)籌管理，70%作為項目各項開支專用，30%由財務部統(tǒng)籌安排使用。 第五章 資金調度第三十三條 為了提高資金使用效率，公司總部對分公司資金堅持“統(tǒng)籌規(guī)劃、定額使用、?？顚Ｓ谩钡墓芾碓瓌t。支票如在5天之內沒有使用，應及時將未使用支票交回財務部。同時還必須在簽發(fā)支票時填寫收款單位，個別確實無法填寫收款單位的小額支票除外。財務部必須設置支票領用登記簿，登記支票領用的日期、領用人、用途、金額、限額、批準人、簽發(fā)人等事項。 第二十八條 銀行存款發(fā)生收支業(yè)務時，對各項原始憑證，如發(fā)票、合同、協(xié)議和其他結算憑證等，必須由經辦人簽字和有關負責人審核批準，財會人員復核填制收付款憑證，財務部長審核同意后，方可進行收付結算。定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。 第二十六條 對外支付的款項，必須按照公司規(guī)定的付款程序（參見對外付款流程），準備相應資料，經各級負責人逐級審核同意后，方可辦理。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。（二）公司各級銀行帳戶均由財務部統(tǒng)一管理，銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。第四章 銀行存款管理第二十四條 公司除了在本制度規(guī)定的范圍內直接使用現(xiàn)金結算外，其它收付業(yè)務，都必須通過銀行辦理結算。第二十二條 報賬員必須妥善保管支付備用金的有關報銷憑證，并設置備用金登記簿，記錄備用金的領用、中途報銷和開支情況。第二十條 各分公司報賬員負責該分公司各項目部備用金的保管，財務部對報賬員的工作應該進行必要的指導。在項目開工之前，項目經理提出申請，報經生產經營部核準后，由財務部長根據項目大小、工地遠近等實際情況批準，在中途交回報銷憑證時，財務部予以報銷并補足備用金。第十六條 本制度禁止下列行為：(一) 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金；(二) 超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金；(三) 用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金；(四) 編造用途套取現(xiàn)金；(五) 與其它單位間相互借用貨幣資金；(六) 利用帳戶替其它單位和個人套取現(xiàn)金；(七) 將公司的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行；(八) 設立“小金庫”或保留帳外公款；第三章 備用金管理第十七條 為了適當簡化工程報帳手續(xù)，保證工程建設用資金，項目經理部可以使用定額備用金。第十四條 在節(jié)假日、公休日期間，嚴禁存放大量現(xiàn)金，出納人員應作好保險柜的安全管理工作。第十二條 財務部應該設現(xiàn)金日記賬，出納根據收付款憑證，按業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結，保證賬款相符，發(fā)現(xiàn)差錯應及時查明原因，并報財務部負責人處理。如負責人外出不在公司駐地時，可由主要負責人指定臨時負責人審批，在外出前，應將指定的臨時負責人通報財務部。第十一條 任何個人不得私用或私借公款，凡因公需要借用現(xiàn)金，借款人應先填寫“借款單”，經其所在部門主要負責人對其用途等嚴格審批后，交財務部長簽字，出納憑以上簽字辦理付款手續(xù)。第十條 為了認真執(zhí)行有關庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定，并保證公司費用開支、公出借款和醫(yī)藥費報銷等業(yè)務使用現(xiàn)金?，F(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內容真實，數字準確，不得涂改。第七條 現(xiàn)金收入須由會計人員開出收據或發(fā)票，及時編制收款憑證，出納清點現(xiàn)金后，在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入賬。第六條 現(xiàn)金收入要當天入帳，當天聯(lián)系存入銀行，禁止坐支。第二章 現(xiàn)金管理第四條 公司的現(xiàn)金收支和保管業(yè)務均由財務部統(tǒng)一辦理，除按本制度的規(guī)定保留和使用的備用金以外，禁止其它部門受理現(xiàn)金收支業(yè)務。 第二條 本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第六條 本制度自頒布之日起施行。第四條 本制度施行后，凡其他相同的規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定自行廢止。第二條 本制度由公司財務部負責解釋與檢查。2. 預算體系運行情況包括以下內容：1) 預算編制準確率2) 預算編制和反饋分析的及時性、報告質量第三條 詳細考核辦法，見《績效考核制度》。在績效考核方案中，預算目標將作為績效考核指標的一部分，預算值作為考核值，指標權重的設定還需要考慮公司其他管理職能的需要。第二條 預算考核的內容（一） 預算目標考核1. 預算目標考核是指將預算目標值作為基準，衡量各部門/分公司預算的實際完成情況，并根據對公司的利弊進行獎勵或處罰。（三） 新開工程項目導致的分公司預算調整流程1. 分公司新工程項目開工后，分公司編制預算調整方案，報公司財務部；2. 公司財務部審核、匯總分公司預算調整方案；3. 公司總經理辦公會對分公司預算調整方案進行審批，出具意見；4. 分公司根據審批意見對預算進行調整，報公司財務部匯總審核； 5. 公司財務部將匯總審核后的預算下發(fā)分公司執(zhí)行。第三條 預算調整的流程（一） 預算目標調整流程1. 每年7月中旬，預算管理委員會根據上半年預算整體完成情況及企業(yè)內、外部環(huán)境變化，確定本年度是否允許對公司整體及各分公司年度預算目標進行調整，并發(fā)布公告；2. 分公司提出預算調整申請，并制定預算調整方案，7月25日之前報公司財務部；3. 公司財務部審核、匯總分公司預算調整方案，并與分公司協(xié)調溝通；4. 公司財務部根據協(xié)調溝通的結果，7月30日之前編制《預算調整方案》；5. 8月1日公司召開預算管理委員會對預算調整方案進行質詢，公司財務部根據質詢結果對預算調整方案進行調整，調整后報財務總監(jiān)及總經理審核；6. 董事會8月6日審批調整方案；7. 公司財務部8月10日之前將審批后的預算下發(fā)執(zhí)行。（二） 預算目標調整的條件1. 由于國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，致使預算的編制基礎不成立，或導致預算與執(zhí)行結果產生重大偏差。第二條 年度預算目標調整的條件（一） 經預算管理委員會批準、下達的年度預算目標具有嚴肅性，原則上不允許調整。（二） 預算局部調整：每季度末，各部門可申請對預算的進度安排或預算項目結構進行調整，以保證年度目標的完成。（二） 具體程序1. 公司財務部設定預算分析項目和重大差異標準；2. 每季度初（1號到10號），公司財務部收集上季度預算執(zhí)行數據；3. 公司財務部10號之前填寫完畢預算執(zhí)行進度表，確定需要進行分析的重大差異項目；4. 公司財務部10號到15號之間對需要進行分析的預算項目進行初步分析、差異分解，判斷主要原因并落實責任部門；5. 公司財務部15號之前向公司各部門和各分公司反饋與其相關的預算執(zhí)行進度表，并下發(fā)《重大差異項目分析報告》；6. 各責任單位20號之前對差異進行深入分析，完成《重大差異項目分析報告》并提交公司財務部；7. 公司財務部20號到22號審核并匯總《