【正文】 第五十九條 各鐵路直管項目資金由業(yè)主監(jiān)管的，資金集中管理與 本制度有抵觸部分執(zhí)行《鐵路項目資金管理制度》（司資發(fā)〔 2020〕4 號）及相關(guān)更新文件規(guī)定，業(yè)主解除資金監(jiān)管后執(zhí)行本制度資金集中管理。 （二）發(fā)放：公司總部資金管理部門依據(jù)申報審核情況按季結(jié)算， 獎罰對抵后確認匯總，履行審批程序，統(tǒng)一代扣個稅后組織實施發(fā)放。 (見附表 19 資金預(yù)算管理獎懲結(jié)算審批表 ) 資金集中管理對下級單位獎懲由各單位實施部門根據(jù)資金集 中的利息額、未審批未集中處罰額向總部資金管理部門核對申報并接受審核。公司根據(jù)全年實際辦理融資總額（銀行借款、承兌匯票，）的 %提取獎勵基金、出現(xiàn)融資逾期（未及時歸還融資本金、利息、承兌、保函撤銷等）給單位信譽及經(jīng)濟造成損失的，按逾期金額 %予以處罰 ，獎罰對抵后實施獎懲分配。 （三）內(nèi)部理財收益激勵 獎懲內(nèi)容及標準：總部、各單位財務(wù)審計、投資資產(chǎn)管理系統(tǒng)及相 關(guān)部門應(yīng)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)管理思想，擴展改變工作思路，以基礎(chǔ)提高促管理加強，以管理加強促效益實現(xiàn)，進一步加強財務(wù)基礎(chǔ)管理、內(nèi)控建設(shè)、內(nèi)部管理，挖掘財務(wù)體系管理潛在收益，發(fā)現(xiàn)和規(guī)避潛在風(fēng)險損失，實施贏利型財務(wù)管理方案，對總部及各單位財務(wù)、資產(chǎn)管理工作中積極為企業(yè)獲得的可算增量理財收益（日常效益除外的增量效益現(xiàn)金流入－增量效益現(xiàn)金流出。公司按照全年資金集中總額（集中到公司總部資金結(jié)算中心的款項）的 %提取獎勵基金實施獎勵；出現(xiàn)下級單位未經(jīng)公司書面審批而自收取工程款中坐支或故意要求甲方代付款項而回避資金集中的，按照未參與資金集中部分總額的 %予以處罰。 a、存款利息將依據(jù)各單位資金集中日均額及按照局資金集中利率 標準計算利息；內(nèi)部借款按貸款期限及銀行同期貸款利率按月收取借款單位內(nèi)部借款利息，并按月收取借款單位銀行同期貸款利率的 20%作為資金占用成本； b、按各單位集中資金 利息收入的 10%計提獎金，按照“誰受益、 誰提獎”的原則，按季度計算，對各單位資金集中工作主要責(zé)任群體實施獎勵（經(jīng)理、書記、總會或財務(wù)負責(zé)人）及其他財務(wù)資金人員； c、未經(jīng)公司書面審批而自收取工程款中坐支或故意要求甲方代付 款項而回避資金集中的，按照未參與資金集中部分總額的 %針對主 要責(zé)任群體予以處罰 ,并根據(jù)情節(jié)予以行政處罰； 獎懲范圍及費用承擔：以上獎罰對抵后針對所在單位主要責(zé)任群體 （單位經(jīng)理、書記、總會或財務(wù)負責(zé)人）占 75%權(quán)重分配，其中總會或財務(wù)負責(zé)人按不低于 25%分配；其他財務(wù)資金人員占 25%的比例進行 分配。 （十五）具有上級主管公司認定的其他違法、違規(guī)行為。對于不負責(zé)任、失職、瀆職給公司造成損失的人員將按照有關(guān)規(guī) 定嚴格追究責(zé)任。 第十章 監(jiān)督考核與獎懲激勵 第五十五條 監(jiān)督考核 總部相關(guān)職能部門對本制 度執(zhí)行情況納入日常業(yè)務(wù)檢查、考核范 圍，實施定期考評。 第五十二條 各單位應(yīng)做好應(yīng)對債權(quán)債務(wù)糾紛的處理 ，避免銀行主 結(jié)算賬戶凍結(jié)查封對日常結(jié)算的影響。 （此時， A 分公司的銀行可用額度、公司與 A 分公司之間的內(nèi)部往來資金往來余額三者皆為 150） A 分公司銀行賬戶 可用額度余額 A 分公司對公司“內(nèi)部往 來 資金往來”科目余額 公司對 A 分公司“內(nèi)部往 來 資金往來”科目余額 三者相等 上述 GTMS 系統(tǒng)帳務(wù)處理實例及驗證見附表 17。 銀行對賬，內(nèi)部往來、二級單位賬戶可用額度對賬： （ a）二級賬戶的實體資金與 GTMS 系統(tǒng)內(nèi)支付限額應(yīng)保持一致， 各二級賬戶應(yīng)及時進行系統(tǒng)內(nèi)賬務(wù)補錄，隨時核 對，確保相符。 根據(jù)借款協(xié)議、借款審批表等資料，總部在 GTMS 系統(tǒng)內(nèi)做手工 調(diào)整 A 分公司的可用額度，同時財務(wù)進行列帳，帳務(wù)處理如下： 公司：借：其他應(yīng)收款 A 分公司 60 貸：內(nèi)部往來 資金往來 A 分公司 60 A 分公司： 借：內(nèi)部往來 資金往來 公司 60 貸：其他應(yīng)付款 公司 60 GTMS 系統(tǒng)補錄：公司：借 131 內(nèi)部單位貸款、貸 258 內(nèi)部下級 存放款項活期； A 分公司：借 158 內(nèi)部存放上級款項活期、貸 131 內(nèi)部單位貸款； （此時， A 分公司銀行賬戶支付限額為 270，可用額度為 150） 實際支付借款時， GTMS 系統(tǒng)通過歸集下劃資金進行，系統(tǒng)賬務(wù)自 動處理不需手工補錄（公司：借 258 內(nèi)部下級存放款項活期、貸 111 企 業(yè)銀行活期； A 分公司：借 111 企業(yè)銀行活期、貸 158 內(nèi)部存放上級款項活期） （此時， A 分公司銀行賬戶支付限額為 270，可用額度為 150） （ 3）公司收取借款利息 5（自 A 分公司賬戶轉(zhuǎn)款至公司機關(guān)賬戶 即可，系統(tǒng)自動抵減 A 分公司的可用額度）；待付社?？?、培訓(xùn)費、資料費等參照此例。 公司總部：借：內(nèi)部往來 資金往來 A 分公司 320 貸：銀 行存款 一級賬戶 320 分公司： 借：銀行存款 二級賬戶 320 貸：內(nèi)部往來 資金往來 公司 320 此時， A 分公司的支付限額為 320，可用額度為 90 GTMS 系統(tǒng)內(nèi)，公司總部通過歸集下?lián)?，系統(tǒng)賬務(wù)自動處理，不需手 工補錄（總部：借 258 內(nèi)部下級存放款項活期、貸 111 企業(yè)銀行活期； A 分公司：借 111 企業(yè)銀行活期、貸 158 內(nèi)部存放上級款項活期； 如直接下劃至工程公司的山西事業(yè)部，工程公司：借 258 內(nèi)部下級存放款 項活期 山西、貸 158 內(nèi)部存放上級款項活期 公司 ） （ 1） A 分公司上繳 公司款 50 只需做 A 分公司支付款至公司機關(guān)二級賬戶（或公司其他賬戶，但 不能是上述歸集資金的一級安全賬戶）即可， A 分公司的支付限額即時 抵減。 公司代 A 分公司支付 300 32 ①手工減少 A 分公司可用額度 300。） ②由公司總部賬戶代為集中支付?？偛肯聞澷Y金實時增加二級單位支付限額、同時減少二級單位可用額度。 收款： 公司機關(guān)收入工程款（支票、銀行匯款等）存入上述公司機關(guān)二級 賬戶、各分公司收入工程款存入各自的上述分公司二級賬戶，款項到帳后系統(tǒng)實時自動劃轉(zhuǎn)到 XXXX公司一級賬戶，同時系統(tǒng)自動等額增 加各單位銀行賬戶的可用額度。 各二級賬戶的收入款項存入系統(tǒng)內(nèi)各自賬戶后， GTMS 系統(tǒng)實時 自動歸集到一級賬戶并實時增加二級賬戶的可用額度；二級賬戶付款 前由下級單位請領(lǐng)、公司總部下劃資金，其支付限額、可用額度實時 變更（歸集到總部的資金實時增加二級賬戶可用額度，下劃資金時實 時減少二級賬戶可用額度并相應(yīng)增加二級賬戶支付限額），對外支付、 公司一級帳戶 公司機關(guān)賬戶 a A 分公司賬戶 B 分公司賬戶 C 分公司賬戶 D 分公司賬戶 ? 上級下?lián)? 下級請領(lǐng) 自動實時 ?級帳戶 公司機關(guān)賬戶 b? ?級賬戶 ????????????????????一級賬 戶 ??????????????????一級賬戶 ???? ???級賬戶 ?????? 一級帳戶 ???????一級 賬戶 ???????級 賬戶 ???? ?級賬戶 ????????? ??????????,??? ??級賬戶 ???????? ???級賬戶 ?????? 27 提現(xiàn)等實時減少支付限額，歸集與下劃的差額即為分公司尚未 使用的 可用額度。讓 ERP 成為資金 支出的過濾系統(tǒng)，將成本控制、流程控制、授權(quán)控 制思想體現(xiàn)在所有資金支出前端，從而最終實現(xiàn)有效控制。 第八章 資金的信息化管理及實施模式 第四十七條 資金的信息化管理將緊隨預(yù)算管理分階段進行 首先，跟隨局利用各家銀行現(xiàn)金管理產(chǎn)品、銀企直聯(lián)跨行資金結(jié)算 軟件，以及我公司的建行 GTMS 系統(tǒng)做到歸集、下?lián)?、?息、額度控 制、對賬等工作的自動化、信息化，并逐步實現(xiàn)與 ERP 軟件集成，自 動根據(jù)收、付款等業(yè)務(wù)生成會計憑證。 第四十四條 各單位應(yīng)當加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)管理，明確 各 種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。 第六章 銀行帳戶及票據(jù)管理 第四十一條 銀行賬戶按國家和公司規(guī)定開立和使用，為便于公司 資金集中，銀行賬戶原則上在建行開設(shè)，并連接公司建行結(jié)算系統(tǒng)。 第三十八條 財務(wù)資金負責(zé)人定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行檢查 并保存現(xiàn)金監(jiān)盤表或其他檢查記錄，核對賬實情況，防止白條抵庫貪污挪用，不得賬外設(shè)賬?，F(xiàn)金付款憑證必須由領(lǐng)款人簽字。 第三十五條 嚴禁以現(xiàn)金方式支付各類勞務(wù)款、材料款、租賃費， 特殊地區(qū) 、特殊情況，須書面報二級單位財務(wù)部審核、公司總部審批后方可支付（附表 13 現(xiàn)金提取申請），若發(fā)現(xiàn)未得到批示而以現(xiàn)金支付，將追究總會、財務(wù)及相關(guān)負責(zé)人的相應(yīng)責(zé)任。 第三十四條 現(xiàn)金使用范圍： 1．職工工資、各種補貼和津貼，借調(diào)人員工資，臨時工工資等； 2．離休、退休、退職人員薪金、補貼及生活費用； 3．各種勞務(wù)報酬，包括稿酬、課酬、科研酬金及其他專門工作報 酬； 4．支付給個人的各種獎金，包括按國家規(guī)定發(fā)給個人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、教育教學(xué)、體育競賽等獎金； 5．各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其它現(xiàn)金支出， 包括保健津貼、撫恤金、喪葬費、探親路費、困難補助等； 6．向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款； 7．出差人員必 須隨身攜帶的差旅費； 8． 1000 元以下的零星開支，其他對個人的現(xiàn)金支出等； 9．《 XXXX備用金管理辦法》（司財發(fā)〔 2020〕 49 號）及相關(guān)更新文件規(guī)定中所確定的備用金定額周轉(zhuǎn)及墊付費用報銷還款等現(xiàn)金使用范圍規(guī)定內(nèi)容。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。 第五章 現(xiàn)金管理 第三十二條 以現(xiàn)金收支的各種款項，必須按國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金 管理暫行條例》的規(guī)定及局、公司總部現(xiàn)金管理相關(guān)規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，嚴禁大額現(xiàn)金支付款項。 第三十條 各單位必須重視工程保函的撤銷、清理工作。 第二十八條 總部機關(guān)利用自身授信額度使用融資，由總部資金結(jié) 算中心申請，經(jīng)辦人員填寫銀行借款歸還計劃審批表（見附表 9）、其他融資申請審批表（見附表 10） ,報總部預(yù)算及資金管理委員會審議，董事長審批后，上報局資金管理部審批實施。 第二十四條 項目階段性成本盈虧及資金缺口分析主要包括以下 幾個方面內(nèi)容 : 根據(jù)項目承包責(zé)任書和施工進度，測算分析期理論工程成本， 推算分析期工程累計理論盈虧； 結(jié)合工程盤點結(jié)算和財務(wù)賬面情況，核實分析期工程債權(quán)債務(wù)， 推算分析期工程累計賬面盈虧； 根據(jù)項目現(xiàn)金流收支和成本盈虧情況，確定分析期項目資金缺 口，并通過與債權(quán)債務(wù)的綜合比較予以驗證； 結(jié)合合同外收支情況、約定收付款比例以及庫存情況，確定項 目實際剩余待解決資金缺口，并進 一步分析查找造成項目成本盈虧和資金缺口的主要原因，采取措施規(guī)避風(fēng)險。 流程：由各單位、項目負責(zé)人部署或公司資金與預(yù)算管理委員 會根據(jù)財務(wù)資金預(yù)算結(jié)果安排，各單位、項目財務(wù)負責(zé)人、財務(wù)、合約成本部門牽頭組織各相關(guān)專業(yè)人員根據(jù)債權(quán)債務(wù)盤點和資金預(yù)算審核執(zhí)行情況進行原始數(shù)據(jù)采集和統(tǒng)計工作，然后由財務(wù)負責(zé)人按照規(guī)定格式 (見附表 7)編制匯總并上報公司投資和財務(wù)資金管理部門審核。 B、各類保證金、預(yù)付類支付必須明確回收責(zé)任人并建立臺賬； C、各類保證金、預(yù)付類支付必須由各單位機關(guān)或公司總部統(tǒng)一對 外支付； 第三章 項目資金缺口及成本盈虧分析 第二十一條 項目成本盈虧及資金缺口分析目的是為了加強對項 目施工管理過程的協(xié)調(diào)與監(jiān)督，及時掌握項目經(jīng)濟效益及現(xiàn)金流量變 化，確保各項保障措施能夠合理 有序?qū)嵤舅鶎俑鲉挝粦?yīng)定期或根據(jù)項目債權(quán)債務(wù)盤點和資金預(yù)算審核執(zhí)行情況組織工程、財務(wù)、合約、成本、物資等相關(guān)部門進行階段性資金缺口及成本盈虧分析工作，認真查找影響工程正常施工和經(jīng)濟效益流失的根本原因，及時采取措施規(guī)避風(fēng)險。 保證金包括投標保證金、履約保證金、農(nóng)民工工資保證金、其他性 質(zhì)的保證金等。 H、各類征遷類支付必須由各單位機關(guān)統(tǒng)一對外支付。 E、收款單位或村民的領(lǐng)款簽字蓋章發(fā)放表等支付手續(xù) (原件納入記 賬憑證附件 )。 A、完善各類征遷類支 付支持證明資料，據(jù)上述“第四節(jié)”資金預(yù)