制造型企業(yè)預算管理制度(編輯修改稿)
2024-12-19 12:59 本頁面
【文章內容簡介】 第一季度預算細化分解至 1－ 3月的月度預算，二、三、四季度預算編制以季度為單位， 以此類推。 第十 七 條 年度預算的編制程序 預算編制準備 在編制下一預算年度的年度預算之前， 預算管理小組 組織 各部門做好各項準備工作，包括信息收集、本預算年度經營計劃及預算的執(zhí)行情況資料的整理，測算并調整制定預算的有關指標數據，分析研究下一預算年度 的發(fā)展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況，擬定預算假設。 年度預算編制流程 （ 1） 每年 10月 1日前， 公司領導班子 根據經董事會批準的公司年度經營目標，確定下一預算年度的 預算目標。 （ 2） 根據下一預算年度預算目標和公司初步 分解的經營計劃目標，預算管理 小組負責將預算目標具體分解到各部門和 單位。 （ 3） 公司預算管理 小組 制定詳細的預算指導文件，在 10月 15日之前下發(fā)到各部門。 （ 4） 預算指導文件具體包括：公司預算目標下達文件；預算假設、表格、編制說明和編制進度要求。 （ 5） 公司各部門和各 二級公司 分析以前年 度預算執(zhí)行情況，根據對下一預算年度經營環(huán)境的變化、年度經營目標 、預算目標、預算指導文件的要求及部門計劃，編制 下 一預算年度的預算草案，交本部門主管領導初審，由主管領導提出意見并進行修改。 11 （ 6） 11月 20日之前，公司各部門將審核后的預算草案上報公司預算管理 小組 ，預算管理 小組 初步審查各部門和各單位上報的預算草案是否符合編制要求，并提出修改。 （ 7） 公司預算 小組 負責匯總平衡各部門的預算草案，編制公司總體預算，包括現金預算表、預計資產負債表、預計利潤表、預計現金流量表及其他有關資料， 提交 公司領導班子 審議。 （ 8） 11 月 30 日前，由 公司領導班子 組織召開預算編制質詢會，審議各部門及公司整體預算草案。 （ 9） 12 月 5日前，由預算管理 小組 組織各部門，根據年度預算質詢會的審議，修改各部門 及 公司整體預算草案，并報 公司領導班子 審核。 （ 10） 12月 15日前，由 公司領導班子 將通過審核的預算草案報董事會審批，批準后的預算方案，由預算 小組 確定成 文 后正式下達給各部門執(zhí)行。 第十 八 條 季度滾動預算編制流程 每季度末 15 日前， 公司領導班子 圍繞公司年度目標的實現，根據本預算年度前幾季的實際執(zhí)行情況，分析未來趨勢，經營環(huán)境若無重大變化，按年度 預算確定的目標，確定下期預算目標，由預算 小組 進行指標分解，并組織各部門開始編制下季度滾動預算 。 若經營環(huán)境發(fā)生重大變化，按預算的調整原則和流程調整本預算年度公司目標，并按照調整后的目標，組織各部門開始編制季度滾動預算。 12 公司各部門在分析以前季度、預計未來各項業(yè)務情況的基礎上，編制預算年度剩余各季預算，將最后一季預算細化到 3 個月份，并同時增加一季預算，使預算期始終保持四個季度，制定出 季度滾動預算草案，交主管領導初審，由主管領導提出意見并進行修改。 每季度末月 23 日之前，公司 各部門將 審核后的預算草案上報預算管理 小組 。預算管理 小組 審查公司各部門上報的季度滾動預算草案是否符合公司總體的方針、目標，討論通過各部門預算草案或返回重編。 公司預算管理 小組 負責對討論通過的各部門季度滾動預算草案匯總平衡，編制公司季度滾動預算草案，提交 公司領導班子審議。 每季度末月 25 日前，由 公司領導班子 組織召開季度滾動預算質詢會，審議各部門及公司整體季度滾動預算草案。 每季度末月 28 日，由預算管理 小組 組織各部門，根據季度滾動預算質詢會的會議精神，組織各部門修改季度滾動預算草案，報 公司領導班子 審批。 每季度末月 30 日前，預算管理 小組 將經 公司領導班子 審批后的季度滾動預算 下 發(fā)執(zhí)行。 第 十 九 條 預算預備費 預算編制時，公司預留一定的預備費作為預算外支出的備留，預備費總額為公司年度預算總成本的一定比例。 預算預備費總額的確定根據預算編制和執(zhí)行經驗、對預算年 13 度基本假設的依賴和爭議程度、預算年度重大經營政策環(huán)境的變化，以及其它不確定因素的分析等，由預算管理 小組 建議提留比例，經 公司領導班子 審批通過。該比例一般為 10%左右，首次可以擴大到 15%以內。 在公司預算執(zhí)行有一定積累、預算數據較準確的前提下，當預測預算年度經營 環(huán)境比較穩(wěn)定時，預算預備費可限定為 3%－ 5%；當預測到預算年度經營環(huán)境 變化 比例 比較大 時，預算預備費可限定為 5%－ 10%；當預測到預算年度經營環(huán)境將發(fā)生劇烈變化時，預算預備費可設定為 10%－ 15%。 第五章 預算的執(zhí)行、控制與分析 第二十條 預算方案的指令性要求 公司年度預算方案和季度滾動預算方案一經批準下達，即具有指令性，各責任中心必須按照預算方案的要求，認真組織實施，以確保預算目標的實現。 第二十 一 條 預算的執(zhí)行部門 各 部門，各 分 、子 公司 是預算的執(zhí)行機構。 預算執(zhí)行的責任人。 （ 1） 各部門、分公司 的第 一負責人是責任中心預算執(zhí)行的直接責任人； （ 2） 主管具體業(yè)務和部門的公司副總經理對于其負責的 部門的預算執(zhí)行負有 領導 責任。 14 第二十 二 條 預算執(zhí)行控制的原則 預算執(zhí)行控制方法原則上依金額進行管理，同時運用預算項目管理、數量管理的方法。 金額管理：從預算的金額方面進行管理； 預算項目管理：按預算項目進行管理，不同預算項目之間不得相互充抵； 數量管理：對一些預算項目（如原材料消耗），除進行金額管理外，從預算的數量方面
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