制造型企業(yè)預算管理制度-資料下載頁
2024-11-13 12:59本頁面
【導讀】-1- 芆蚆羆莈袂袈羅蒁蚅螄肄薃蕆肂肄節(jié)蚃羈肅蒅蒆羄肂薇螁袀肁芇薄螆肀荿蝿肅聿蒁薂羈肈薄螈袇膈芃薁螃膇莆螆蠆膆薈蕿肈膅羋襖羄膄莀蚇袀膃蒂袃螅膂薅蚅肄節(jié)芄蒈羀芁莇蚄袆芀葿蕆螂艿羋螞螈羋莁薅肇芇蒃螀羃芆薅薃衿芆芅蝿螅蒞莇薁肅莄蒀螇罿莃薂薀裊莂莂螅袁罿蒄蚈螇羈薆袃肆羇芆蚆羆莈袂袈羅蒁蚅螄肄薃蕆肂肄節(jié)蚃羈肅蒅蒆羄肂薇螁袀肁芇薄螆肀荿蝿肅聿蒁薂羈肈薄螈袇膈芃薁螃膇莆螆蠆膆薈蕿肈膅羋襖羄膄莀蚇袀膃蒂袃螅膂薅蚅肄節(jié)芄蒈羀芁莇蚄袆芀葿蕆螂艿羋螞螈羋莁薅肇芇蒃螀羃芆薅薃衿芆芅蝿螅蒞莇薁肅莄蒀螇罿莃薂薀裊莂莂螅袁罿蒄蚈螇羈薆袃肆羇芆蚆羆莈袂袈羅蒁蚅螄肄薃蕆肂肄節(jié)蚃羈肅蒅蒆羄肂薇螁袀肁芇薄螆肀荿蝿肅聿蒁薂羈肈薄螈袇膈芃薁螃膇莆螆蠆膆薈蕿肈膅羋襖羄膄莀蚇袀膃蒂袃螅膂薅蚅肄節(jié)芄蒈羀芁莇蚄袆芀葿蕆螂艿羋螞螈羋莁薅肇芇蒃螀羃芆薅薃衿芆芅蝿螅蒞莇薁肅莄蒀螇罿莃薂薀裊莂莂螅袁罿蒄蚈螇羈薆袃肆羇芆蚆羆莈袂袈羅蒁蚅螄肄薃蕆肂
【正文】 調， 預算管理 小組 協調無效時，上 報 公司領導班子 裁 決 ； 公司領導班子 做 出 裁決后，通過預算管理 小組 下達給相關部門； 裁決一經形成，各部門須無條件執(zhí)行。 第六章 預算考核評價 第 二 十 八 條 預算評價的目的 19 考核各部門的預算執(zhí)行情況并與相應的激勵約束機制掛鉤，實施事后控制，增強預算管理過程的完整性和權威性。 分析各部門的 預算執(zhí)行結果以及預算管理系統的控制能力，為改進 下一期預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控工作提供有益的建議。 評價公司整體預算完成情況 ， 分析公司財務狀況和經營狀況，及時發(fā)現 和解決經營中 的 潛在問題，確定改進措施，明確下階段的工作重點，確保預算的完成，或者必要時修正預算，以適應外部環(huán)境的變化。 預算評價的原則如下： 目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績。 激勵原則： 預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據，考核必須與激勵制度相配合。 時效原則： 預算考核是動態(tài)考核，每期預算執(zhí)行完畢應立即進行。 例外原則：對一些阻礙 預算執(zhí)行的重大因素，如產業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考核時應作為特殊情況處理。 分級考核原則：在責任清晰的基礎上，依據業(yè)績考核制度，堅持上級對下一級進行分級評價。 可控性原則：各責任主體以其責 任 范圍為限，僅對其可以控制的預算執(zhí)行差異負責。 評價原則：以預算內容為核心，進行財務部指標與非財務 20 指標相結合的考核。 總體優(yōu)化原則：預算考核要支持企業(yè)總目標，符合總體優(yōu)化原則。 第 二 十 九 條 預算考核評價的責任部門及職責 公司領導班子 ⑴ 審議與預算執(zhí)行情況 掛鉤的考核及獎懲辦法。 ⑵ 審批預算管理 小組 上報的預算差異分析報告，審議對相關責任部門的考核意見。 預算管理 小組 ⑴ 監(jiān)控預算執(zhí)行情況，組織進行預算差異分析，找出原因，落實責任歸屬，提出對預算執(zhí)行的相關責任部門的考核意見，報公司領導班子 審批。 ⑵ 將審批后的預算執(zhí)行考核意見交 綜合 部，由 綜合 部根據公司績效考核制度及相關制度規(guī)定，對相關責任部門、責任人進行獎懲。 考核小組 ⑴ 根據公司 績效考核制度及預算管理體系，設計有關預算考核的指標體系。 ⑵ 根據 公司領導班子 審批后的預算執(zhí)行考核意見，對相關責任部門進行獎懲。 （ 3） 根據公司實際情況、預算管理體系和相關制度規(guī)定，設計公司績效考核制度。 （ 4） 根據 公司領導班子 審批后的預算執(zhí)行考核意見，對相關責 21 任人員進行獎懲。 第三十條 預算考核評價的內容 對經營業(yè)績進行評價。 對預算執(zhí)行部門的評價。 對預算管理系統進行評價。 第三十 一 條 預算考核評價的執(zhí)行 每月 8 日前，預算 管理小組 將每月的預算執(zhí)行考核意見交 考核 小組 ，由 考核小組 根據公司績效考核制度規(guī)定，對相關責任部門、責任人進行考核。 第七章 預算的調整 第三十 二 條 預算調整的原則 預算一經批準，在公司內部即具有 強制力 ，不得隨意更改與調整； 當內外部環(huán)境向著劣勢方向變化，影響預算的執(zhí)行時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補。只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調整申請； 當內外部環(huán)境向著有利變化，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢，有明確證據表明經營預算目標可以加以提高，公司內部應主動積極提出調整申請，或董事會在與公司經營班子進行協商一致 后，提出調整申請。 預算調整的條件如下： 22 當有下列情況之一發(fā)生，且有明確證據表明預算目標和現實情形有重大差異，嚴重影響預算的執(zhí)行時，可按規(guī)定的程 序 申請進行預算的調整： 董事會調整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經營計劃； 公司領導班子 追加（或縮減）任務； 市場形勢發(fā)生重大變化，需要調整相應預算； 國家相關政策發(fā)生重大變化； 生產條件發(fā)生重大變化； 發(fā)生不可抗力的事件； 董事會或者 公司領導班子 認為應該調整的其他事項。 第三十 三 條 預算調整權限 公司預算的調整權屬于公司董事會 和 公司領導班子 ； 董事會對涉及公司年度經營目標的調整具有決定權； 公司領導班子 在保證公司年度經營總目標不變的情況下，對月度、季度預算及年度預算項目的內部結構調整具有決定權。 第三十 四 條 預算調整方式 由上而下的預算調整。當內外部環(huán)境發(fā)生明顯變化，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢，有明確證據表明預算目標和現實情形差異重大時，董事會通過與公司經營班子協商一致后，可以在預算年度內進行公司經營目標的調整，同時下達預算調整要求，并最終確認預算調整方案。 由下而上的預算調整。在預算執(zhí)行過程中，當內外部環(huán)境發(fā)生 明顯變化，且符合上述預算調整條件時，預算 小組 、各 部門 23 可以向 公司領導班子 提出預算調整申請。 預算調整申請 必須包括： ⑴ 導致無法實現預算的原因，并附相關文件（如市場價格變動情況說明、相關政策變化情況說明、變更前后的經營計劃、公司下達追加或縮減任務、項目可行性建議書等）； ⑵ 已經采取的其他彌補措施和效果； ⑶ 調整內容； ⑷ 調整后的預算方案。 第三十 五 條 預算調整的程序 預算調整 申請部門填寫預算調整申請表，提交預算執(zhí)行分析報告，說明調整內容及原因，交公司主管 領導 審批； 預算調整申
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