【導(dǎo)讀】-1- 芆蚆羆莈袂袈羅蒁蚅螄肄薃蕆肂肄節(jié)蚃羈肅蒅蒆羄肂薇螁袀肁芇薄螆肀荿蝿肅聿蒁薂羈肈薄螈袇膈芃薁螃膇莆螆蠆膆薈蕿肈膅羋襖羄膄莀蚇袀膃蒂袃螅膂薅蚅肄節(jié)芄蒈羀芁莇蚄袆芀葿蕆螂艿羋螞螈羋莁薅肇芇蒃螀羃芆薅薃衿芆芅蝿螅蒞莇薁肅莄蒀螇罿莃薂薀裊莂莂螅袁罿蒄蚈螇羈薆袃肆羇芆蚆羆莈袂袈羅蒁蚅螄肄薃蕆肂肄節(jié)蚃羈肅蒅蒆羄肂薇螁袀肁芇薄螆肀荿蝿肅聿蒁薂羈肈薄螈袇膈芃薁螃膇莆螆蠆膆薈蕿肈膅羋襖羄膄莀蚇袀膃蒂袃螅膂薅蚅肄節(jié)芄蒈羀芁莇蚄袆芀葿蕆螂艿羋螞螈羋莁薅肇芇蒃螀羃芆薅薃衿芆芅蝿螅蒞莇薁肅莄蒀螇罿莃薂薀裊莂莂螅袁罿蒄蚈螇羈薆袃肆羇芆蚆羆莈袂袈羅蒁蚅螄肄薃蕆肂肄節(jié)蚃羈肅蒅蒆羄肂薇螁袀肁芇薄螆肀荿蝿肅聿蒁薂羈肈薄螈袇膈芃薁螃膇莆螆蠆膆薈蕿肈膅羋襖羄膄莀蚇袀膃蒂袃螅膂薅蚅肄節(jié)芄蒈羀芁莇蚄袆芀葿蕆螂艿羋螞螈羋莁薅肇芇蒃螀羃芆薅薃衿芆芅蝿螅蒞莇薁肅莄蒀螇罿莃薂薀裊莂莂螅袁罿蒄蚈螇羈薆袃肆羇芆蚆羆莈袂袈羅蒁蚅螄肄薃蕆肂

　　

【正文】 調(diào)， 預(yù)算管理 小組 協(xié)調(diào)無(wú)效時(shí)，上 報(bào) 公司領(lǐng)導(dǎo)班子 裁 決 ； 公司領(lǐng)導(dǎo)班子 做 出 裁決后，通過(guò)預(yù)算管理 小組 下達(dá)給相關(guān)部門； 裁決一經(jīng)形成，各部門須無(wú)條件執(zhí)行。 第六章 預(yù)算考核評(píng)價(jià) 第 二 十 八 條 預(yù)算評(píng)價(jià)的目的 19 考核各部門的預(yù)算執(zhí)行情況并與相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制掛鉤，實(shí)施事后控制，增強(qiáng)預(yù)算管理過(guò)程的完整性和權(quán)威性。 分析各部門的 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果以及預(yù)算管理系統(tǒng)的控制能力，為改進(jìn) 下一期預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控工作提供有益的建議。 評(píng)價(jià)公司整體預(yù)算完成情況 ， 分析公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn) 和解決經(jīng)營(yíng)中 的 潛在問(wèn)題，確定改進(jìn)措施，明確下階段的工作重點(diǎn)，確保預(yù)算的完成，或者必要時(shí)修正預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。 預(yù)算評(píng)價(jià)的原則如下： 目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)。 激勵(lì)原則： 預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考核必須與激勵(lì)制度相配合。 時(shí)效原則： 預(yù)算考核是動(dòng)態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行。 例外原則：對(duì)一些阻礙 預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理。 分級(jí)考核原則：在責(zé)任清晰的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)績(jī)考核制度，堅(jiān)持上級(jí)對(duì)下一級(jí)進(jìn)行分級(jí)評(píng)價(jià)。 可控性原則：各責(zé)任主體以其責(zé) 任 范圍為限，僅對(duì)其可以控制的預(yù)算執(zhí)行差異負(fù)責(zé)。 評(píng)價(jià)原則：以預(yù)算內(nèi)容為核心，進(jìn)行財(cái)務(wù)部指標(biāo)與非財(cái)務(wù) 20 指標(biāo)相結(jié)合的考核。 總體優(yōu)化原則：預(yù)算考核要支持企業(yè)總目標(biāo)，符合總體優(yōu)化原則。 第 二 十 九 條 預(yù)算考核評(píng)價(jià)的責(zé)任部門及職責(zé) 公司領(lǐng)導(dǎo)班子 ⑴ 審議與預(yù)算執(zhí)行情況 掛鉤的考核及獎(jiǎng)懲辦法。 ⑵ 審批預(yù)算管理 小組 上報(bào)的預(yù)算差異分析報(bào)告，審議對(duì)相關(guān)責(zé)任部門的考核意見(jiàn)。 預(yù)算管理 小組 ⑴ 監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，組織進(jìn)行預(yù)算差異分析，找出原因，落實(shí)責(zé)任歸屬，提出對(duì)預(yù)算執(zhí)行的相關(guān)責(zé)任部門的考核意見(jiàn)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)班子 審批。 ⑵ 將審批后的預(yù)算執(zhí)行考核意見(jiàn)交 綜合 部，由 綜合 部根據(jù)公司績(jī)效考核制度及相關(guān)制度規(guī)定，對(duì)相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。 考核小組 ⑴ 根據(jù)公司 績(jī)效考核制度及預(yù)算管理體系，設(shè)計(jì)有關(guān)預(yù)算考核的指標(biāo)體系。 ⑵ 根據(jù) 公司領(lǐng)導(dǎo)班子 審批后的預(yù)算執(zhí)行考核意見(jiàn)，對(duì)相關(guān)責(zé)任部門進(jìn)行獎(jiǎng)懲。 （ 3） 根據(jù)公司實(shí)際情況、預(yù)算管理體系和相關(guān)制度規(guī)定，設(shè)計(jì)公司績(jī)效考核制度。 （ 4） 根據(jù) 公司領(lǐng)導(dǎo)班子 審批后的預(yù)算執(zhí)行考核意見(jiàn)，對(duì)相關(guān)責(zé) 21 任人員進(jìn)行獎(jiǎng)懲。 第三十條 預(yù)算考核評(píng)價(jià)的內(nèi)容 對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)。 對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門的評(píng)價(jià)。 對(duì)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。 第三十 一 條 預(yù)算考核評(píng)價(jià)的執(zhí)行 每月 8 日前，預(yù)算 管理小組 將每月的預(yù)算執(zhí)行考核意見(jiàn)交 考核 小組 ，由 考核小組 根據(jù)公司績(jī)效考核制度規(guī)定，對(duì)相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進(jìn)行考核。 第七章 預(yù)算的調(diào)整 第三十 二 條 預(yù)算調(diào)整的原則 預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部即具有 強(qiáng)制力 ，不得隨意更改與調(diào)整； 當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著劣勢(shì)方向變化，影響預(yù)算的執(zhí)行時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來(lái)彌補(bǔ)。只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)； 當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著有利變化，而且具備中長(zhǎng)期的穩(wěn)定趨勢(shì)，有明確證據(jù)表明經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo)可以加以提高，公司內(nèi)部應(yīng)主動(dòng)積極提出調(diào)整申請(qǐng)，或董事會(huì)在與公司經(jīng)營(yíng)班子進(jìn)行協(xié)商一致 后，提出調(diào)整申請(qǐng)。 預(yù)算調(diào)整的條件如下： 22 當(dāng)有下列情況之一發(fā)生，且有明確證據(jù)表明預(yù)算目標(biāo)和現(xiàn)實(shí)情形有重大差異，嚴(yán)重影響預(yù)算的執(zhí)行時(shí)，可按規(guī)定的程 序 申請(qǐng)進(jìn)行預(yù)算的調(diào)整： 董事會(huì)調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃； 公司領(lǐng)導(dǎo)班子 追加（或縮減）任務(wù)； 市場(chǎng)形勢(shì)發(fā)生重大變化，需要調(diào)整相應(yīng)預(yù)算； 國(guó)家相關(guān)政策發(fā)生重大變化； 生產(chǎn)條件發(fā)生重大變化； 發(fā)生不可抗力的事件； 董事會(huì)或者 公司領(lǐng)導(dǎo)班子 認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項(xiàng)。 第三十 三 條 預(yù)算調(diào)整權(quán)限 公司預(yù)算的調(diào)整權(quán)屬于公司董事會(huì) 和 公司領(lǐng)導(dǎo)班子 ； 董事會(huì)對(duì)涉及公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的調(diào)整具有決定權(quán)； 公司領(lǐng)導(dǎo)班子 在保證公司年度經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)不變的情況下，對(duì)月度、季度預(yù)算及年度預(yù)算項(xiàng)目的內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整具有決定權(quán)。 第三十 四 條 預(yù)算調(diào)整方式 由上而下的預(yù)算調(diào)整。當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生明顯變化，而且具備中長(zhǎng)期的穩(wěn)定趨勢(shì)，有明確證據(jù)表明預(yù)算目標(biāo)和現(xiàn)實(shí)情形差異重大時(shí)，董事會(huì)通過(guò)與公司經(jīng)營(yíng)班子協(xié)商一致后，可以在預(yù)算年度內(nèi)進(jìn)行公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的調(diào)整，同時(shí)下達(dá)預(yù)算調(diào)整要求，并最終確認(rèn)預(yù)算調(diào)整方案。 由下而上的預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生 明顯變化，且符合上述預(yù)算調(diào)整條件時(shí)，預(yù)算 小組 、各 部門 23 可以向 公司領(lǐng)導(dǎo)班子 提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。 預(yù)算調(diào)整申請(qǐng) 必須包括： ⑴ 導(dǎo)致無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)算的原因，并附相關(guān)文件（如市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)情況說(shuō)明、相關(guān)政策變化情況說(shuō)明、變更前后的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、公司下達(dá)追加或縮減任務(wù)、項(xiàng)目可行性建議書等）； ⑵ 已經(jīng)采取的其他彌補(bǔ)措施和效果； ⑶ 調(diào)整內(nèi)容； ⑷ 調(diào)整后的預(yù)算方案。 第三十 五 條 預(yù)算調(diào)整的程序 預(yù)算調(diào)整 申請(qǐng)部門填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，提交預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，說(shuō)明調(diào)整內(nèi)容及原因，交公司主管 領(lǐng)導(dǎo) 審批； 預(yù)算調(diào)整申