【正文】 季度第一個(gè)月的5日以前，年度預(yù)算執(zhí)行反饋時(shí)間次年1月8日以前。審計(jì)預(yù)算部在收到各責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告次日起，于38天內(nèi)編制完成總預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告（月份報(bào)告為3個(gè)工作日，季度報(bào)告為5個(gè)工作日，年度報(bào)告為8個(gè)工作日），并上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。3．預(yù)算執(zhí)行反饋和分析責(zé)任部門預(yù)算管理委員會(huì)、審計(jì)預(yù)算部和各責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行反饋和分析的主要職責(zé)如下表： 預(yù)算執(zhí)行反饋和分析主要職責(zé)表責(zé)任部門主要職責(zé)預(yù)算管理委員會(huì)（1）討論審計(jì)預(yù)算部提交的預(yù)算差異分析報(bào)告；（2）審議預(yù)算執(zhí)行差異的責(zé)任部門及原因，并提出處理意見。審計(jì)預(yù)算部（1）分析全面預(yù)算執(zhí)行情況，匯總各責(zé)任單位差異分析報(bào)告，通過(guò)綜合分析，確認(rèn)預(yù)算差異的責(zé)任單位或部門以及形成的原因，并提出處理意見和改進(jìn)措施；（2）向有關(guān)責(zé)任單位或部門提供預(yù)算差異數(shù)據(jù)，協(xié)調(diào)和指導(dǎo)預(yù)算差異分析工作；（3）向預(yù)算管理委員會(huì)提交預(yù)算差異分析報(bào)告，并接受質(zhì)詢。預(yù)算責(zé)任中心（1）記錄本單位或部門預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議；（2）向?qū)徲?jì)預(yù)算部提交本單位或部門的預(yù)算差異分析報(bào)告；（3）落實(shí)由本單位或部門負(fù)責(zé)的改進(jìn)措施。4．預(yù)算執(zhí)行情況記錄審計(jì)預(yù)算部和各責(zé)任中心都要建立全面預(yù)算記錄的臺(tái)帳，按預(yù)算項(xiàng)目詳細(xì)記錄本期預(yù)算額度、本期實(shí)際發(fā)生額、差異額和累計(jì)預(yù)算額度、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額等數(shù)據(jù)。全面預(yù)算記錄臺(tái)帳見附表。5． 預(yù)算執(zhí)行反饋和分析程序預(yù)算執(zhí)行反饋和分析程序如下圖： 預(yù)算執(zhí)行反饋和分析程序圖6． 預(yù)算執(zhí)行反饋和分析報(bào)告類型及內(nèi)容預(yù)算執(zhí)行反饋和分析報(bào)告的類型可以分為定期編制的全面分析報(bào)告和不定期編制的專題分析報(bào)告。預(yù)算執(zhí)行反饋和分析報(bào)告基本內(nèi)容如下：⑴ 預(yù)算執(zhí)行情況分析表：主要內(nèi)容包括本期預(yù)算額度、本期實(shí)際發(fā)生額、差異額和累計(jì)預(yù)算額度、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額等數(shù)據(jù)。⑵ 預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分析。⑶ 預(yù)算差異原因及責(zé)任歸屬分析。⑷ 改進(jìn)工作的建議和措施。預(yù)算執(zhí)行情況分析表：見附表。第二十六條 預(yù)算沖突與仲裁預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中各責(zé)任中心發(fā)生利益沖突，且自行協(xié)調(diào)無(wú)效時(shí)，應(yīng)將有關(guān)事項(xiàng)上報(bào)審計(jì)預(yù)算部協(xié)調(diào)（會(huì)同主管領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)）。審計(jì)預(yù)算部會(huì)同主管領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)無(wú)效時(shí)，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)仲裁。預(yù)算管理委員會(huì)作出仲裁決議后，通過(guò)審計(jì)預(yù)算部下達(dá)“預(yù)算仲裁協(xié)議書”給有關(guān)部門。“預(yù)算仲裁協(xié)議書”具體格式見附表。預(yù)算仲裁決議一經(jīng)下達(dá)后，各部門必須無(wú)條件執(zhí)行。第六章 預(yù)算調(diào)整第二十七條 預(yù)算調(diào)整原則1．不隨意調(diào)整原則：預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，一般情況下不得隨意調(diào)整預(yù)算。2．內(nèi)部挖潛原則：當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過(guò)內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。3．積極調(diào)整原則：當(dāng)外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應(yīng)積極主動(dòng)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，以保證預(yù)算方案符合客觀實(shí)際情況。第二十八條 預(yù)算調(diào)整條件當(dāng)有下列情況之一，而且嚴(yán)重影響預(yù)算執(zhí)行時(shí)，可按規(guī)定程序申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：1． 董事會(huì)調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；2． 客觀環(huán)境發(fā)生重大變化（如市場(chǎng)需求、行業(yè)發(fā)展、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手和國(guó)家政策等方面），需要調(diào)整有關(guān)預(yù)算指標(biāo)；3． 公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化；4． 發(fā)生不可抗力的事件；5． 董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)為必須調(diào)整的其他事項(xiàng)。第二十九條 預(yù)算調(diào)整權(quán)限公司董事會(huì)和預(yù)算管理委員會(huì)具有預(yù)算調(diào)整權(quán)。董事會(huì)對(duì)涉及公司預(yù)算總目標(biāo)和預(yù)算方案的重大調(diào)整具有決定權(quán)。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)年度、季度、月份預(yù)算項(xiàng)目的內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整具有決定權(quán)。第三十條 預(yù)算調(diào)整時(shí)間1．定期調(diào)整：每季度20日后，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織有關(guān)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會(huì)，討論預(yù)算調(diào)整事宜。2．不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。第三十一條 預(yù)算調(diào)整方式和程序1． 自下而上的預(yù)算調(diào)整當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會(huì)和經(jīng)理層協(xié)商一致后，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。其審批程序：由董事會(huì)和經(jīng)理層提出預(yù)算調(diào)整意向，審計(jì)預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，說(shuō)明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整（調(diào)整金額超過(guò)預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整），應(yīng)提交董事會(huì)審批。董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，交由審計(jì)預(yù)算部下達(dá)（編寫預(yù)算調(diào)整通知書）。2． 自下而上的預(yù)算調(diào)整當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重大變化，而且符合預(yù)算調(diào)整條件的，可以由各責(zé)任中心提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。其審批程序：由預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)部門填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，說(shuō)明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)審計(jì)部預(yù)算審核；審計(jì)預(yù)算部審核后，提出調(diào)整建議，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整（調(diào)整金額超過(guò)預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整），應(yīng)提交董事會(huì)審批。董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，交由審計(jì)預(yù)算部下達(dá)（編寫預(yù)算調(diào)整通知書）。預(yù)算調(diào)整基本程序如下圖：是否是是否否否是預(yù)算調(diào)整基本程序圖預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表和預(yù)算調(diào)整通知書具體格式見附表。第七章 預(yù)算考核評(píng)價(jià)第二十五條 預(yù)算考核評(píng)價(jià)原則1．客觀性原則：預(yù)算考核評(píng)價(jià)的前提反映有關(guān)預(yù)算執(zhí)行情況的資料必須是真實(shí)可靠的。為了保證預(yù)算考核評(píng)價(jià)的客觀性，在預(yù)算考核評(píng)價(jià)之前，必須對(duì)相關(guān)資料進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2．總體優(yōu)化原則：預(yù)算考核指標(biāo)既要反映財(cái)務(wù)指標(biāo)，又要反映非財(cái)務(wù)指標(biāo)，同時(shí)兼顧公司長(zhǎng)短期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。3．協(xié)調(diào)配合原則：預(yù)算考核評(píng)價(jià)涉及公司內(nèi)部有關(guān)職能部門。各部門應(yīng)相互協(xié)調(diào)、通力合作，才能搞好預(yù)算考核評(píng)價(jià)工作。4．例外原則：對(duì)一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大客觀因素，在考核時(shí)應(yīng)作必要的調(diào)整處理。5．激勵(lì)改進(jìn)原則：以預(yù)算考核和人力資源考核為依據(jù)，將考核結(jié)果與獎(jiǎng)懲制度掛鉤，并重視考核評(píng)價(jià)后的工作改進(jìn)。第三十二條 預(yù)算考核評(píng)價(jià)責(zé)任部門預(yù)算考核評(píng)價(jià)的有關(guān)責(zé)任部門包括：預(yù)算管理委員會(huì)、審計(jì)預(yù)算部、企業(yè)管理部、財(cái)務(wù)部和人力資源部。各有關(guān)責(zé)任部門主要職責(zé)如下表： 各有關(guān)責(zé)任部門主要職責(zé)表責(zé)任部門主要職責(zé)預(yù)算管理委員會(huì)審議預(yù)算考核及獎(jiǎng)懲制度；審議對(duì)各責(zé)任中心預(yù)算考核及獎(jiǎng)懲意見；將有關(guān)預(yù)算考核和獎(jiǎng)懲意見上報(bào)公司董事會(huì)審批。審計(jì)預(yù)算部組織預(yù)算考核評(píng)價(jià)，落實(shí)責(zé)任歸屬，提出對(duì)各責(zé)任中心考核意見，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議；根據(jù)審批后的預(yù)算考核意見，會(huì)同企業(yè)管理部、財(cái)務(wù)部和人力資源部，提出具體獎(jiǎng)懲方案，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議和董事會(huì)審批。企業(yè)管理部牽頭組織和協(xié)調(diào)預(yù)算考核及獎(jiǎng)懲工作；提供與預(yù)算考核有關(guān)的非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并配合審計(jì)預(yù)算部進(jìn)行預(yù)算考核評(píng)價(jià)；根據(jù)審批后的預(yù)算考核意見，會(huì)同審計(jì)預(yù)算部、財(cái)務(wù)部和人力資源部，提出具體獎(jiǎng)懲方案，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議和董事會(huì)審批。財(cái)務(wù)部提供與預(yù)算考核有關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并配合審計(jì)預(yù)算部進(jìn)行預(yù)算考核評(píng)價(jià)；根據(jù)審批后的預(yù)算考核意見，會(huì)同審計(jì)預(yù)算部、企業(yè)管理部和人力資源部，提出具體獎(jiǎng)懲方案，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議和董事會(huì)審批。人力資源部設(shè)計(jì)、修改業(yè)績(jī)管理和獎(jiǎng)懲制度；提供與預(yù)算考核有關(guān)的人力資源管理數(shù)據(jù)，并配合審計(jì)預(yù)算部進(jìn)行預(yù)算考核評(píng)價(jià)；根據(jù)審批后的預(yù)算考核意見，會(huì)同審計(jì)預(yù)算部、財(cái)務(wù)部和人力資源部，提出具體獎(jiǎng)懲方案，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議和董事會(huì)審批。第三十三條 預(yù)算考核評(píng)價(jià)內(nèi)容 預(yù)算考核評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括：投資中心、利潤(rùn)中心、成本中心、費(fèi)用中心預(yù)算指標(biāo)完成情況考核評(píng)價(jià)和全面預(yù)算管理制度執(zhí)行情況考核評(píng)價(jià)。各責(zé)任中心預(yù)算指標(biāo)完成情況考評(píng)參考權(quán)重為：核心指標(biāo)占40%，輔助指標(biāo)占20%，修正指標(biāo)占10%，關(guān)鍵非財(cái)務(wù)指標(biāo)占30%，否決指標(biāo)（否決）。全面預(yù)算管理制度執(zhí)行情況考核評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括：預(yù)算管理組織、預(yù)算目標(biāo)確定、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析、預(yù)算考核和預(yù)算管理信息化等方面。各責(zé)任中心預(yù)算指標(biāo)完成情況考核表具體格式見附表。第三十四條 預(yù)算考核評(píng)價(jià)時(shí)間預(yù)算考核評(píng)價(jià)時(shí)間為季度、半年和年度，根據(jù)預(yù)算考核評(píng)價(jià)結(jié)果和有關(guān)制度，對(duì)各責(zé)任中心進(jìn)行相應(yīng)的獎(jiǎng)懲。第八章 預(yù)算管理信息化第三十五條 為了提高全面預(yù)算管理水平，本著總體規(guī)劃、分步實(shí)施的原則，加快財(cái)務(wù)信息化的進(jìn)程。第三十六條 全面預(yù)算管理信息技術(shù)的應(yīng)用形式包括：電子表的應(yīng)用、財(cái)務(wù)管理軟件中預(yù)算管理模塊的應(yīng)用和管理信息系統(tǒng)中預(yù)算管理模塊的應(yīng)用。目前暫時(shí)采用電子表技術(shù)編制各項(xiàng)預(yù)算，待條件成熟后，逐步借助財(cái)務(wù)管理軟件或管理信息系統(tǒng)中的模塊進(jìn)行全面預(yù)算管理。第九章 附則第三十七條 本制度由公司預(yù)算管理委員會(huì)制定，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。第三十八條 本制度由公司預(yù)算管理委員會(huì)和審計(jì)預(yù)算部負(fù)責(zé)監(jiān)督實(shí)施，并解釋說(shuō)明。第三十九條 本制度未作規(guī)定或沒(méi)有明確規(guī)定的事項(xiàng)，必須經(jīng)公司預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行或辦理。第四十條 本制度未作規(guī)定或沒(méi)有明確規(guī)定的事項(xiàng)，必須經(jīng)公司預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行或辦理。第四十一條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。另附：全面預(yù)算管理明細(xì)表