【正文】 0日以前由預算管理委員會組織預算質詢會議，討論修改各預算責任中心和公司整體預算草案；⑧ 每年12月15日前由預算管理委員會審議通過全面預算草案，并報經董事會審批，然后由預算管理部向各預算責任中心下達正式預算文件。第四章 預算編制第十四條 預算編制程序預算編制的基本程序為“上下結合，分級編制，逐級匯總，審批執(zhí)行”。預算責任中心具體職責如下：① 負責提供編制預算的各項基礎資料，包括編制依據和預算草案；② 監(jiān)督本單位或部門預算執(zhí)行情況，并及時進行反饋；③ 根據外部環(huán)境和內部條件變化提出預算調整申請；④ 優(yōu)化配置本單位或部門的各項資源，協(xié)調與其他單位或部門的預算關系；⑤ 分析評價本單位或部門預算執(zhí)行情況，提出改進工作的建議。費用中心預算責任人為公司所屬各有關職能部門第一負責人。4．費用中心費用中心是公司內部最基層的預算責任單位，主要對其可控制費用負責，并最終對費用預算承擔經濟責任。成本中心預算責任人為公司所屬各生產車間和輔助生產部門第一負責人。3．成本中心成本中心是公司內部最基層的預算責任單位，主要對其可控制成本負責，并最終對成本預算承擔經濟責任。利潤中心預算責任人為股份公司所屬各子公司第一負責人。利潤中心又可以進一步劃分為自然形成的利潤中心和模擬利潤中心（前者是指通過對外經營形成銷售收入、成本費用，從而形成利潤指標的責任單位；后者是指不直接對外經營，而是通過內部轉移價格辦理結算形成收入、成本費用，從而形成利潤指標的責任單位）。投資中心主要控制的核心財務指標為權益利潤率和剩余利潤。1．投資中心投資中心是公司內部最高層次預算責任單位，既要對收入、成本費用和利潤指標負責，又要對投資效益負責。其預算管理的具體職責如下：① 具體負責擬定和修改有關預算管理的政策、規(guī)定和制度等相關文件，并上報預算管理委員會審議；② 具體負責組織有關部門和單位或聘請有關專家，預測和測算預算總目標，并上報預算管理委員會審議；③ 具體負責擬定預算編制基本假設，預算目標分解方式，預算編制方針、程序和方法以及預算執(zhí)行監(jiān)控方法，并上報預算管理委員會審議；④ 具體負責組織和指導各預算責任中心編制預算草案，進行初步審查和協(xié)調平衡，在此基礎上匯總編制公司整體預算草案，然后上報預算管理委員會審議；⑤ 對于在預算編制和執(zhí)行過程中各預算責任中心發(fā)生的重大沖突，向預算管理委員會提出調解和仲裁的建議；⑥ 根據預算管理委員會提出的意見修改預算草案，經審批后向各預算責任中心下達正式預算；⑦ 受理并初步審查預算調整事項和預算追加項目，向預算管理委員會提出調整和追加建議；⑧ 監(jiān)督預算執(zhí)行情況，并及時反饋預算執(zhí)行進度和存在問題，指導和組織各預算責任中心對預算執(zhí)行情況進行分析評價，定期向預算管理委員會提交預算執(zhí)行情況分析報告；⑨ 組織預算管理培訓工作，向各預算責任中心提供技術支持，提出改進預算管理工作的意見。預算管理委員會會議制度如下表：公司預算管理委員會會議制度表項目會議制度定期會議 （1）每年九月中旬召開預算準備工作會議 （2）每年12月上旬召開審議預算草案會議 （3）每季度的三月下旬召開預算交流和調整會議 （4）每預算年度次年1月中旬召開預算總結會議 臨時會議 臨時性會議由董事會、總經理或預算管理部門提議召開，主要解決全面預算管理中遇到的臨時性重大問題，如修改預算管理制度、協(xié)調和仲裁各部門重大的預算沖突、審議臨時性預算追加項目等方面問題。預算管理委員會具體職責如下：① 組織擬定和審議有關預算管理的政策、規(guī)定和制度等相關文件，并上報董事會審批；② 根據董事會決定的經營方針，組織有關部門和單位或聘請有關專家，預測、制定、審議預算總目標，并上報董事會審批；③ 組織擬定并審議預算編制基本假設，預算目標分解方式，預算編制方針、程序和方法以及預算執(zhí)行監(jiān)控方法，并上報董事會審批；④ 審議預算管理部門提交的各部門預算草案和公司整體預算草案，提出質詢，并就必要的修改與調整提出建議；⑤ 協(xié)調和仲裁在預算編制和執(zhí)行過程中各部門發(fā)生的重大沖突；⑥ 在修改調整的基礎上，將全面預算方案報經董事會審批，經董事會審批后下達正式預算；⑦ 審批年度內預算調整事項和預算追加項目，對于重大預算調整事項和追加項目，應報董事會審批；⑧ 審議預算執(zhí)行分析報告，并提出改進措施；⑨ 審定公司年度決算，評價認定預算執(zhí)行情況，并提出考核獎懲意見 ，報董事會審批。預算管理組織體系及其相互關系如下圖所示。各預算責任中心必須做到職責明確、分工協(xié)作、充分溝通、密切配合，以確保預算管理責任的落實。預算管理部的組成及具體職責見本章第十二條。4．預算管理部門預算管理部門是預算管理委員會下設的負責組織、協(xié)調和實施全面預算管理日常工作的專設職能部門。3．預算管理委員會是在董事會領導下，負責本公司實行全面預算管理的非常設最高管理機構，主要以預算會議形式領導全面預算管理工作。董事會根據公司長期發(fā)展規(guī)劃，結合股東預期投資回報要求、經營環(huán)境和經營計劃等因素，審議批準公司上報的年度預算方案及其調整方案，授權公司預算管理委員會組織制定預算草案、下達正式預算方案和提出調整預算方案。 第三章 公司預算管理組織第十條 預算管理組織體系預算管理組織體系包括董事會、總經理、預算管理委員會、預算管理部門和預算責任中心。滾動預算滾動預算周期為一個季度，每季度的三個月的中旬開始著手編制編制下一季度的滾動預算。預算調整預算調整周期為一個季度。預算審批每年12月10日前為預算管理委員審議批準預算的時間。預算編制每年10月1日10月31日前為各責任中心預算編制時間。 全面預算基本內容圖 第八條 預算管理周期預算管理周期是指預算管理過程中各環(huán)節(jié)所覆蓋或實施的期間。 全面預算管理流程圖第七條 預算基本內容公司全面預算主要包括業(yè)務預算（銷售預算、生產預算、存貨預算、生產成本預算、銷售成本預算、采購預算和期間費用預算等）、資本預算（固定資產購建和對外投資預算等）、籌資預算（長短期債務融資以及股權融資等）和財務預算（現金預算、損益預算和資產負債預算等）。第二章 全面預算管理體系第六條 預算管理流程全面預算管理基本流程包括建立預算管理組織（預算管理委員會、預算管理部門和預算責任中心），根據公司經營戰(zhàn)略確定和下達年度預算總目標，預算編制、匯總、平衡和審議批準，預算執(zhí)行、控制和調整，預算考核和分析等方面內容。借助財務信息化技術手段，實現對預算執(zhí)行過程中的實時監(jiān)控，以便即時控制預算執(zhí)行進度，反饋預算執(zhí)行中的問題，采取改進措施，提高預算管理水平。當公司外部環(huán)境和內部條件發(fā)生重大變化，應通過預算調整機制修正預算，以保證預算的切實可行。預算一經確定，不得隨意進行例外審批，以保證預算執(zhí)行的剛性。依據預算目標對資源的使用進行優(yōu)化配置，做到效益優(yōu)先、促進增長、總量平衡、控制風險。依據客觀環(huán)境和內部資源，在挖潛的基礎上確定各項預算，防止低估或高估預算指標，以保證預算目標的先進性和可行性。按公司內部預算責任中心的設置實行預算分級管理，即各預算責任中心根據公司預算總目標分解的要求，編制、執(zhí)行和考核各自歸口負責的預算指標。各預算責任中心必須服從公司整體經營計劃和預算總目標的要求。第四條 預算管理基本原則1．統(tǒng)一規(guī)劃原則。第三條 預算管理范圍全面預算管理是全過程、全方位和全員參與的系統(tǒng)管理。5．評價業(yè)績。4．強化控制。3．溝通信息。2．整合資源。第二條 預算管理目標1．規(guī)劃未來。41 / 41XXXXX全面預算管理制度（討論稿）第一章 總 則 第一條 預算管理意義預算是將公司未來一定時期內的經營活動以數量（通常以貨幣形式）表現出來的一種系統(tǒng)管理方法。全面預算管理是以預算為手段，分配公司內部各單位或部門的財務、實物及人力等資源，控制各項支出，預測公司未來現金流量與利潤，以便有效地組織和協(xié)調公司各項生產經營活動，完成既定的經營目標。將企業(yè)長期規(guī)劃與短期計劃相銜接，以預算細化和量化年度經營計劃，引導企業(yè)按預算目標組織各項經濟活動。通過全面預算管理，圍繞公司既定經營目標有效地整合配置各種財務及非財務資源，應對市場可能出現的變化，以取得最大的經濟效益。全面預算管理為公司內部各種信息的溝通提供了正式和有效的途徑，借助預算實現公司內部縱向和橫向的信息溝通，促使各部門目標與活動的協(xié)調一致，提高公司運作效率。通過預算動態(tài)監(jiān)控，強化公司內部控制，有效地控制公司經營收支、財務結構和現金流量的平衡，最大限度降低公司經營及財務風險。將預算管理與績效管理相結合，為各子公司、車間、部門和崗位設立績效考核標準，并通過預算與實績差異分析，發(fā)現問題，找出原因，采取措施，改進工作，提高公司整體經營管理水平。全過程預算管理是指公司在組織各項經營活動的事前、事中和事后都必須納入到預算管理；全方位預算管理是指公司一切生產經營活動必須全部納入到預算管理；全員預算管理是指公司領導、子公司負責人、車間及部門負責人、各崗位員工必須全員參與預算管理。預算總目標由公司根據長短期經營計劃統(tǒng)一規(guī)劃和確定。