某醫(yī)藥公司全面預(yù)算管理制度doc-資料下載頁
2025-07-18 07:57本頁面
【正文】 第三十八條 費用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時，必須提出申請，說明原因，經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理審批納入預(yù)算外支出。如支出金額超過預(yù)備費，必須由預(yù)算委員會（近期是總經(jīng)理）審核批準(zhǔn)。第三十九條 預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨年度。第四十條 預(yù)算執(zhí)行中由于市場變化或其他特殊原因（如已制定的預(yù)算缺乏科學(xué)性或欠準(zhǔn)確、國家政策變化、全國或世界經(jīng)濟(jì)形式惡化等）阻礙預(yù)算發(fā)揮作用時，進(jìn)行預(yù)算修正。第四十一條 當(dāng)一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響目標(biāo)利潤的實現(xiàn)時，應(yīng)首先挖掘與目標(biāo)利潤相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預(yù)算修正申請。第四十二條 預(yù)算修正的權(quán)限與程序預(yù)算的修正權(quán)屬于預(yù)算委員會（近期是總經(jīng)理）和公司董事會。當(dāng)遇到特殊情況需要修正預(yù)算時，必須由預(yù)算執(zhí)行單位提出預(yù)算修正分析報告，詳細(xì)說明修正原因以及今后發(fā)展趨勢的預(yù)測，提交預(yù)算委員會（近期是總經(jīng)理）審核并報董事會批準(zhǔn)，然后執(zhí)行。如果公司章程中沒有要求修正預(yù)算必須經(jīng)過董事會批準(zhǔn)，則預(yù)算委員會（近期是總經(jīng)理）有修正預(yù)算的最終裁決權(quán)。第四十三條 預(yù)算的差異分析在預(yù)算執(zhí)行過程中，財務(wù)部主要是從預(yù)算金額、預(yù)算項目方面進(jìn)行控制、記錄和監(jiān)督。預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算責(zé)任單位要及時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成預(yù)算差異分析報告，于每月5日將上月預(yù)算差異分析報告交財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)自己的記錄與各部門的預(yù)算差異報告進(jìn)行核對，改正錯記、漏記，確定差異產(chǎn)生的原因，最后由計劃財務(wù)部形成總預(yù)算差異分析報告，交預(yù)算委員會（近期是總經(jīng)理），為預(yù)算委員會（近期是總經(jīng)理）對整個預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動態(tài)控制提供資料依據(jù)．第四十四條 預(yù)算差異分析報告應(yīng)有以下內(nèi)容：預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；對差異額進(jìn)行的分析；產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。第六章 預(yù)算的考核與激勵第四十五條 預(yù)算的考核具有兩層含義：一是對全面預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評價，即對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價；二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核評價。預(yù)算考核是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵措施的付諸實施，達(dá)到引導(dǎo)公司每一位員工向公司戰(zhàn)略目標(biāo)方向努力的效果。第四十六條 預(yù)算考核是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認(rèn)可過程?？己藨?yīng)遵循以下原則：目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績；激勵原則：預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考核必須與激勵制度相配合；時效原則：預(yù)算考核是動態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行；例外原則：對一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時應(yīng)作為特殊情況處理。分級考核原則：預(yù)算考核要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。第四十七條 公司通過季度/年度業(yè)績考核會保證預(yù)算的實施。第四十八條 季度/年度業(yè)績考核會的目的是對前一季度各單位的預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營中的潛在問題，確保預(yù)算的完成，或者必要時修正預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。第四十九條 季度/年度業(yè)績考核會細(xì)則： 一、會議準(zhǔn)備：財務(wù)部在季度次月初完成上季度預(yù)算完成情況表，在會前一周對本季度預(yù)算完成情況做差異分析并找出主要疑點；各單位提前3天做出對自己的預(yù)算完成情況的差異分析和解決問題的擬用措施。二、參會人員：總經(jīng)理、副總經(jīng)理、各部門經(jīng)理、財務(wù)部。三、召開時間：季度考核的時間在四月、七月、十月下旬，時間一天；年度考核會議時間在一月下旬，時間一天到兩天。四、會議規(guī)則：考核的目的不僅是為了揭示和解釋問題，主要的目的是共同解決問題；要求各單位對預(yù)算完成差異的認(rèn)識充分，解決方法準(zhǔn)備充分，并且準(zhǔn)備相關(guān)的圖表和數(shù)據(jù)。五、會議議程：公司財為部經(jīng)理介紹上個季度公司總體目標(biāo)完成情況，主要差異及其來源；逐一對各單位上季度預(yù)算完成情況進(jìn)行考核，揭示存在的問題，責(zé)成解決；主管財務(wù)的副總經(jīng)理總結(jié)會議達(dá)成的需要解決的問題，明確改進(jìn)目標(biāo)；總經(jīng)理總結(jié)，宣布閉會。六、會后事項： 主管財務(wù)的副總經(jīng)理總結(jié)、下達(dá)會議結(jié)果、會議責(zé)成解決事項和負(fù)責(zé)人； 財務(wù)部跟蹤以上事項的完成情況，及時與有關(guān)單位溝通并向領(lǐng)導(dǎo)匯報；人力資源部統(tǒng)計、記錄考核結(jié)果。第五十條 責(zé)任單位對發(fā)生的不可控部份費用應(yīng)及時向公司財務(wù)部反映，并將不可控費用的發(fā)生情況報季度/年度業(yè)績考核會討論，否則考核時不扣除其影響數(shù)。第七章 附則第五十一條 本辦法由西北永康醫(yī)藥股份有限公司財務(wù)部擬定，經(jīng)預(yù)算委員會批準(zhǔn)后實施。第五十二條 本辦法的修訂權(quán)、解釋權(quán)在公司財務(wù)部。 附圖１ 公司預(yù)算編造流程圖 附圖２ 子公司預(yù)算編造流程圖 附圖３ 預(yù)算修正流程圖
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