【導讀】進行一系列量化的計劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計劃的監(jiān)控執(zhí)行。全面預算是公司實施績效管理的基礎，是進行員工績效考核的主要依據(jù)。努力的方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標及預算的要求。法與途徑，并對市場可能出現(xiàn)的變化做好準備，促進公司各類資源的有效配置，提高資源利用效率。通過強化內(nèi)部控制，降低了公司日常的經(jīng)營風險，加強對費用支出的控制，有效降低公司的營運成本。包括公司所有收支項目。策權相適應的經(jīng)濟責任的單位。等基本程序與操作規(guī)范。指負有利潤責任的公司或部門，以及相應的管理責任人。回款等；其管理責任人以銷售收入和銷售費用為決策準則。公司的物控部門為采購成本中心，紙品中心和印刷中心為生產(chǎn)成本中心。能夠影響決定本單位期間費用的主要因素，包括各管理費用和財務費用明細項；公司各管理職能部門為費用中心。是完成預算目標制定、預算編制和修訂、預算考核及控制的主體機構。

　　

【正文】 執(zhí)行機構自控，由各責任中心的負責人負責具體業(yè)務的預算標準執(zhí)行督促和控制，根據(jù)本部門的責任預算控制資金及成本的支出，努力達成和超過責任預算的收入利潤指標； 2． 二級監(jiān)控為計劃財務部審核監(jiān)控，由計劃財務部依據(jù)預算標準對預算執(zhí)行部門的各種經(jīng)濟行為實施事中審核，確保預算執(zhí)行機構在預算標準框架 下運營； 3． 三級監(jiān)控為高層審批監(jiān)控。 預算內(nèi)支出，根據(jù)不同的審批權限由公司各部門負責人、財務總監(jiān)、總經(jīng)理（或常務副總經(jīng)理）、董事長審批。具體審批權限及流程見《 卡拉 公司資金管理制度》。 成本、費用預算如遇特殊情況確需突破時，必須提出申請，說明原因，經(jīng)預算管理委員會審批納入預算外支出。 第二十二條 預算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨年度。 第七章 預算反饋 第二十三條 為保證預算目標的實現(xiàn)，應對預算的執(zhí)行情況進行及時的反饋。 第二十四條 各個機構對預算反饋的責任為： 一、 責任中心： 1． 每月召開預算例會；根據(jù)本部門預算執(zhí)行情況，進行總結分析，確定下期工作重點； 2． 將 本部門預算反饋表連同預算工作總結送交計劃財務部。 二、 計劃財務部 計劃財務部每月分部門編制預算執(zhí)行表，比較實際與預算目標的差異，并作差異分析，作為財務部門檢查和考評預算執(zhí)行情況的依據(jù)； 對預算管理制度提出制度改進建議和相關的規(guī)程修正建議。 三、 預算管理委員會 定期召開預算檢查工作會，預算檢查工作會的主要內(nèi)容： 聽取計劃財務部關于公司預算執(zhí)行情況的分析報告、預算考核報告以及制 本資 料來自 度建議等； 溝通公司預算執(zhí)行情況，確定工作重點，針對業(yè)務運行中存在的問題，及時進行協(xié)調(diào)，督促、幫助各部門積極完成預算。 第八章 預算考評 第二十五條 預算考核評價的 內(nèi)容 一、 對公司經(jīng)營業(yè)績進行評價； 二、 對預算執(zhí)行者的考核評價； 三、 對全面預算管理系統(tǒng)進行評價。 第二十六條 預算評價的目的 （一） 考核各部門的預算執(zhí)行情況并與相應的激勵約束機制掛鉤，實施事后控制，增強預算管理過程的完整性和權威性； （二） 分析各部門的預算執(zhí)行結果以及預算管理系統(tǒng)的控制能力，為改進下一期預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控工作提供有益的建議； （三） 評價公司整體預算完成情況，分析公司財務狀況和經(jīng)營狀況，為管理者做決策提供依據(jù)。 第二十七條 預算評價原則 （一） 目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績； （二） 激勵原則：預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評 價的主要依據(jù)，考核必須與激勵制度相配合； （三） 時效原則：預算考核是動態(tài)考核，每期預算執(zhí)行完畢應立即進行； （四） 例外原則：對一些阻礙預算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考核時應作為特殊情況處理。 （五） 分級考核原則： 在責任清晰的基礎上， 預算考核要根據(jù)組織結構層次或預算目標的分解層次進行， 堅持上級對下一級進行分級評價； （六） 可控性原則：既各責任主體以其責權范圍為限，僅對其可以控制的 本資 料來自 預算差額負責； （七） 全面評價原則：以預算內(nèi)容為核心，進行財務指標與非財務指標相結合的考核； （八） 預算考評要支持企業(yè)總目標，符合總 體優(yōu)化原則。 第二十八條 預算評價工作流程 通過季度 /年度經(jīng)營活動考核會保證預算與考核的銜接。 季度 /年度經(jīng)營活動考核會的目的是對前一季度 /年度各部門的預算目標完成情況進行考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營中的潛在問題，確保預算的完成，或者必要時修正預算，以適應外部環(huán)境的變化。 季度 /年度經(jīng)營活動考核會細則： （一） 會議準備：計劃財務部在每季度 /年度初填制上一季度 /年度預算完成情況表，在會前一周對上一季度預算完成情況做差異分析并找出主要疑點；各部門提前 3 天做出本部門預算完成情況差異分析和解決問題擬用的措施。 （二） 參會人員：總經(jīng)理辦公會成員 、各部門負責人，各部門有關人員視情況參加 。 （三） 召開時間：季度考核的時間在四月、七月、十月上旬，時間一天；年度考 核會議時間在一月中旬，時間 一天到兩天。 （四） 會議規(guī)則：考核的目的不僅是為了揭示和解釋問題，主要的目的是共同解決問題；要求各單位對預算完成差異的認識充分，解決方法準備充分，并且準備相關的圖表和數(shù)據(jù)。 （五） 會議議程： 1． 各部門負責人匯報上季度 /年度部門工作完成情況； 2． 各中心總監(jiān)總結主管工作完成情況及主要問題； 3． 財務總監(jiān)介紹上個季度 /年度公司總體預算目標完成情況，主要預算差異及其來源； 4． 逐一對各部門上季度 /年度預算完 成情況進行考核，揭示存在的問題，責成解決； 本資 料來自 5． 總經(jīng)理（或常務副總經(jīng)理）總結會議達成的需要解決的問題，明確改進目標； 6． 討論各部門草擬的改進措施，通過或令其修改。 （六） 會后事項： 1． 總經(jīng)理（或常務副總經(jīng)理）總結、下達會議結果、會議責成解決事項和負責人； 2． 計劃財務部跟蹤以上事項的完成情況及財務結果，及時與有關單位溝通并向領導匯報； 3． 人力資源部統(tǒng)計、記錄考核結果。 第二十九條 其他注意事項。 各部門 對發(fā)生的不可控費用應及時向 計劃財務部 反映，并將不可控費用的發(fā)生情況報 季度 /年度經(jīng)營活動分析會討論 。