【正文】 (6)產(chǎn)品成本預(yù)算； (7)期末存貨預(yù)算； (8)銷售 、管理 和財(cái)務(wù) 費(fèi)用預(yù)算。 財(cái)務(wù)預(yù)算是指與企業(yè)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況有關(guān)的各項(xiàng)預(yù)算。主要包括： (1)現(xiàn)金預(yù)算； (2)預(yù)計(jì)損益表； (3)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。 資本預(yù)算，是指企業(yè) 資本 業(yè)務(wù)的預(yù)算，如企業(yè)固定資產(chǎn)的購置、擴(kuò)建、改建、更新 、長期投資預(yù)算、長期投資項(xiàng)目的投資收益預(yù)算、籌資預(yù)算 等。 各部門及其預(yù)算編制內(nèi)容見下表： 序號 編制單位 預(yù)算內(nèi)容 1 計(jì)劃財(cái)務(wù)部 公司損益預(yù)算表 公司資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表 公司現(xiàn)金預(yù)算表 公司生產(chǎn)成本預(yù)算表 公司銷貨成本預(yù)算表 公司管理費(fèi)用預(yù)算表 注：匯總填報(bào) 公司財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表 公司固定資產(chǎn)折舊預(yù)算表 公司稅金預(yù)算表 本部門管理費(fèi)用預(yù)算表 公司投融資預(yù)算表 2 營銷中心 公司銷售收入預(yù)算表 公司銷售費(fèi)用預(yù)算表 3 紙品中心 生產(chǎn)預(yù)算表 產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù) 算表 制造費(fèi)用預(yù)算表 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)采購預(yù)算表 4 印刷中心 5 技術(shù)中心 研發(fā)費(fèi)用預(yù)算表 6 物控部 采購預(yù)算表 庫存預(yù)算表 7 行政辦公室 辦公用固定資產(chǎn)采購預(yù)算表 本部門經(jīng)辦費(fèi)用預(yù)算表，包括： 水電費(fèi)預(yù)算； 修理費(fèi)預(yù)算； 小車經(jīng)費(fèi)預(yù)算； 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)預(yù)算； 本資 料來自 保安服務(wù)費(fèi)預(yù)算； 清潔服務(wù)費(fèi)預(yù)算。 本部門發(fā)生費(fèi)用預(yù)算表，包括 : 差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。 8 人力資源部 公司工資、福利費(fèi)預(yù)算 本部門經(jīng)辦費(fèi)用預(yù)算表，包括： 待業(yè)、勞動保險(xiǎn)費(fèi)預(yù)算； 培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算； 招聘費(fèi)預(yù)算 本部門發(fā)生費(fèi)用預(yù)算表， 包括： 差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等 以上預(yù)算表格見預(yù)算附表。 各類預(yù)算內(nèi)容編制的程序如下圖 ： 第十八條 在預(yù)算執(zhí)行過程中，采取 季度滾動調(diào)整的 方式，以季度階段性預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)反饋為基礎(chǔ)，及時對預(yù)算年度剩余各季度的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行適應(yīng)性修正。 季度滾動編制的具體操作規(guī)程如下： 1) 上年末（ 10 月－ 12 月）制定下一年度全年預(yù)算和第一季度預(yù)算，同時分解至 1－ 3 月的月度計(jì)劃，并同時估算 2－ 4 季度預(yù)算； 長期戰(zhàn)略規(guī)劃 銷售預(yù)算 資本預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 期末存貨預(yù)算 銷售及管理費(fèi)用預(yù)算 直接人工預(yù)算 制造費(fèi)用預(yù)算 直接材料預(yù)算 當(dāng)期實(shí)施方案 現(xiàn)金預(yù)算 產(chǎn)品成本預(yù)算 預(yù)算損益表 預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表 本資 料來自 2) 第一季度結(jié)束前（ 3 月中旬）制定 2 季度預(yù)算，并分解至 4－ 6 月月度計(jì)劃，同時調(diào)整 3－ 4 季度的估算； 3) 第 二季度結(jié)束前（ 6 月中旬）制定第 3 季度預(yù)算，并分解至 7－ 9 月月度計(jì)劃，同時調(diào)整第 4 季度估算； 4) 第三季度結(jié)束前（ 9 月中旬）制定第 4 季度預(yù)算，并分解至 10－ 12 月月度計(jì)劃； 5) 第四季度結(jié)束前（ 10 月）制定下一年度全年預(yù)算和下年度第一季度的季度預(yù)算。以此類推。 第十九條 預(yù)算調(diào)整 （一） 預(yù)算調(diào)整的條件： 1. 產(chǎn)業(yè)形勢發(fā)生重大變化。 2. 國家相關(guān)政策發(fā)生重大變化，如：國家相關(guān)稅收政策發(fā)生重大變化；國家的行業(yè)政策發(fā)生重大變動。 3. 公司組織、戰(zhàn)略的調(diào)整，如：出于整體戰(zhàn)略發(fā)展的需要，部門之間進(jìn)行整合，業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行調(diào)整等。 4. 預(yù)算委員會認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他 事項(xiàng)。如：各種突發(fā)事件，包括自然災(zāi)害、公司核心決策層的追加任務(wù)等。 （二） 預(yù)算調(diào)整的權(quán)限及程序 預(yù)算調(diào)整申請：預(yù)算管理委員會在上述預(yù)算調(diào)整的條件發(fā)生時，可以提出預(yù)算調(diào)整的申請；各部門也可提出預(yù)算調(diào)整申請，但需經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部簽署調(diào)整分析意見。 預(yù)算調(diào)整的審議：預(yù)算調(diào)整申請后，應(yīng)經(jīng)由一定的審議，并提出審議意見。由預(yù)算管理委員會進(jìn)行審議。 預(yù)算調(diào)整的批準(zhǔn)：預(yù)算的批準(zhǔn)由預(yù)算管理委員會提交公司董事會批準(zhǔn)。 （三） 預(yù)算調(diào)整表格 本資 料來自 預(yù)算調(diào)整申請表 申請部門： 年 月 日 預(yù)算項(xiàng)目 預(yù)算數(shù) 預(yù)算增減額 預(yù)算增減幅度 調(diào)整原因 單位負(fù)責(zé)人： 計(jì)劃財(cái)務(wù)部分析意見： 預(yù)算管理委員會意見： 本資 料來自 預(yù)算調(diào)整通知書 年 月 日 申請部門： 預(yù)算項(xiàng)目： 原預(yù)算數(shù) 預(yù)算增減額 調(diào)整后預(yù)算數(shù) 計(jì) 劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字 財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字： 第六章 預(yù)算執(zhí)行與控制 第二十條 預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)及職責(zé) 1． 各責(zé)任中心是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)； 2． 實(shí)際經(jīng)營活動嚴(yán)格執(zhí)行分解的預(yù)算案各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)； 3． 預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人是各責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人。 第二十一條 預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控： 本資 料來自 1． 一級監(jiān)控為預(yù)算