【正文】 各部門 對(duì)發(fā)生的不可控費(fèi)用應(yīng)及時(shí)向 計(jì)劃財(cái)務(wù)部 反映，并將不可控費(fèi)用的發(fā)生情況報(bào) 季度 /年度經(jīng)營活動(dòng)分析會(huì)討論 。 （六） 會(huì)后事項(xiàng)： 1． 總經(jīng)理（或常務(wù)副總經(jīng)理）總結(jié)、下達(dá)會(huì)議結(jié)果、會(huì)議責(zé)成解決事項(xiàng)和負(fù)責(zé)人； 2． 計(jì)劃財(cái)務(wù)部跟蹤以上事項(xiàng)的完成情況及財(cái)務(wù)結(jié)果，及時(shí)與有關(guān)單位溝通并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)； 3． 人力資源部統(tǒng)計(jì)、記錄考核結(jié)果。 （四） 會(huì)議規(guī)則：考核的目的不僅是為了揭示和解釋問題，主要的目的是共同解決問題；要求各單位對(duì)預(yù)算完成差異的認(rèn)識(shí)充分，解決方法準(zhǔn)備充分，并且準(zhǔn)備相關(guān)的圖表和數(shù)據(jù)。 （二） 參會(huì)人員：總經(jīng)理辦公會(huì)成員 、各部門負(fù)責(zé)人，各部門有關(guān)人員視情況參加 。 季度 /年度經(jīng)營活動(dòng)考核會(huì)的目的是對(duì)前一季度 /年度各部門的預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營中的潛在問題，確保預(yù)算的完成，或者必要時(shí)修正預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。 （五） 分級(jí)考核原則： 在責(zé)任清晰的基礎(chǔ)上， 預(yù)算考核要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行， 堅(jiān)持上級(jí)對(duì)下一級(jí)進(jìn)行分級(jí)評(píng)價(jià)； （六） 可控性原則：既各責(zé)任主體以其責(zé)權(quán)范圍為限，僅對(duì)其可以控制的 本資 料來自 預(yù)算差額負(fù)責(zé)； （七） 全面評(píng)價(jià)原則：以預(yù)算內(nèi)容為核心，進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)相結(jié)合的考核； （八） 預(yù)算考評(píng)要支持企業(yè)總目標(biāo)，符合總 體優(yōu)化原則。 第二十六條 預(yù)算評(píng)價(jià)的目的 （一） 考核各部門的預(yù)算執(zhí)行情況并與相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制掛鉤，實(shí)施事后控制，增強(qiáng)預(yù)算管理過程的完整性和權(quán)威性； （二） 分析各部門的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果以及預(yù)算管理系統(tǒng)的控制能力，為改進(jìn)下一期預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控工作提供有益的建議； （三） 評(píng)價(jià)公司整體預(yù)算完成情況，分析公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營狀況，為管理者做決策提供依據(jù)。 三、 預(yù)算管理委員會(huì) 定期召開預(yù)算檢查工作會(huì)，預(yù)算檢查工作會(huì)的主要內(nèi)容： 聽取計(jì)劃財(cái)務(wù)部關(guān)于公司預(yù)算執(zhí)行情況的分析報(bào)告、預(yù)算考核報(bào)告以及制 本資 料來自 度建議等； 溝通公司預(yù)算執(zhí)行情況，確定工作重點(diǎn)，針對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)行中存在的問題，及時(shí)進(jìn)行協(xié)調(diào)，督促、幫助各部門積極完成預(yù)算。 第二十四條 各個(gè)機(jī)構(gòu)對(duì)預(yù)算反饋的責(zé)任為： 一、 責(zé)任中心： 1． 每月召開預(yù)算例會(huì)；根據(jù)本部門預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行總結(jié)分析，確定下期工作重點(diǎn)； 2． 將 本部門預(yù)算反饋表連同預(yù)算工作總結(jié)送交計(jì)劃財(cái)務(wù)部。 第二十二條 預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨年度。具體審批權(quán)限及流程見《 卡拉 公司資金管理制度》。 第二十一條 預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控： 本資 料來自 1． 一級(jí)監(jiān)控為預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)自控，由各責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行督促和控制，根據(jù)本部門的責(zé)任預(yù)算控制資金及成本的支出，努力達(dá)成和超過責(zé)任預(yù)算的收入利潤指標(biāo)； 2． 二級(jí)監(jiān)控為計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核監(jiān)控，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部依據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門的各種經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)框架 下運(yùn)營； 3． 三級(jí)監(jiān)控為高層審批監(jiān)控。 預(yù)算調(diào)整的批準(zhǔn)：預(yù)算的批準(zhǔn)由預(yù)算管理委員會(huì)提交公司董事會(huì)批準(zhǔn)。 預(yù)算調(diào)整的審議：預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)后，應(yīng)經(jīng)由一定的審議，并提出審議意見。如：各種突發(fā)事件，包括自然災(zāi)害、公司核心決策層的追加任務(wù)等。 3. 公司組織、戰(zhàn)略的調(diào)整，如：出于整體戰(zhàn)略發(fā)展的需要，部門之間進(jìn)行整合，業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行調(diào)整等。 第十九條 預(yù)算調(diào)整 （一） 預(yù)算調(diào)整的條件： 1. 產(chǎn)業(yè)形勢(shì)發(fā)生重大變化。 季度滾動(dòng)編制的具體操作規(guī)程如下： 1) 上年末（ 10 月－ 12 月）制定下一年度全年預(yù)算和第一季度預(yù)算，同時(shí)分解至 1－ 3 月的月度計(jì)劃，并同時(shí)估算 2－ 4 季度預(yù)算； 長期戰(zhàn)略規(guī)劃 銷售預(yù)算 資本預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 期末存貨預(yù)算 銷售及管理費(fèi)用預(yù)算 直接人工預(yù)算 制造費(fèi)用預(yù)算 直接材料預(yù)算 當(dāng)期實(shí)施方案 現(xiàn)金預(yù)算 產(chǎn)品成本預(yù)算 預(yù)算損益表 預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表 本資 料來自 2) 第一季度結(jié)束前（ 3 月中旬）制定 2 季度預(yù)算，并分解至 4－ 6 月月度計(jì)劃，同時(shí)調(diào)整 3－ 4 季度的估算； 3) 第 二季度結(jié)束前（ 6 月中旬）制定第 3 季度預(yù)算，并分解至 7－ 9 月月度計(jì)劃，同時(shí)調(diào)整第 4 季度估算； 4) 第三季度結(jié)束前（ 9 月中旬）制定第 4 季度預(yù)算，并分解至 10－ 12 月月度計(jì)劃； 5) 第四季度結(jié)束前（ 10 月）制定下一年度全年預(yù)算和下年度第一季度的季度預(yù)算。 8 人力資源部 公司工資、福利費(fèi)預(yù)算 本部門經(jīng)辦費(fèi)用預(yù)算表，包括： 待業(yè)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)預(yù)算； 培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算； 招聘費(fèi)預(yù)算 本部門發(fā)生費(fèi)用預(yù)算表， 包括： 差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等 以上預(yù)算表格見預(yù)算附表。 各部門及其預(yù)算編制內(nèi)容見下表： 序號(hào) 編制單位 預(yù)算內(nèi)容 1 計(jì)劃財(cái)務(wù)部 公司損益預(yù)算表 公司資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表 公司現(xiàn)金預(yù)算表 公司生產(chǎn)成本預(yù)算表 公司銷貨成本預(yù)算表 公司管理費(fèi)用預(yù)算表 注：匯總填報(bào) 公司財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表 公司固定資產(chǎn)折舊預(yù)算表 公司稅金預(yù)算表 本部門管理費(fèi)用預(yù)算表 公司投融資預(yù)算表 2 營銷中心 公司銷售收入預(yù)算表 公司銷售費(fèi)用預(yù)算表 3 紙品中心 生產(chǎn)預(yù)算表