【正文】 XXXX資金預算管理制度 目 錄 第一章 總則 第二章 資金預算及收支集中管理 第一節(jié) 資金預算管理體系 第二節(jié) 資金預算管理體系基本職責 第三節(jié) 資金預算管理工作流程 第四節(jié) 資金預算管理審批權限 第五節(jié) 資金收支預算集中管理 第三章 項目資金缺口及成本盈虧分析 第四章 金融授信及使用管理 第五章 現(xiàn)金管理 第六章 銀行帳戶及票據(jù)管理 第七章 備用金管理 第八章 資金的信息化管理及實施模式 第九章 資金安全及風險管理 第十章 監(jiān)督考核與獎懲激勵 第十一章 附 則 第一章 總則 第一條 為了深化和推進公 司資金綜合預算管理，滿足上級資金集 中管理需要，適應新的市場環(huán)境和新的管理體制，提高資金運營效率、 增強資金使用效益、規(guī)范公司資金收支行為，明確公司與所屬單位間的資金結算程序，根據(jù)總公司、八局有關規(guī)定并結合公司實際，特擬定本制度。 第二條 本制度中所稱資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣 形態(tài)的資金，包括現(xiàn)金、各種銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。 第三條 資金預算管理堅持全面預算、集中管理、統(tǒng)一調(diào)度、分級 授權、提高效率、防范風險的原則。 第四條 本辦法適用于公司總部，所屬二級單位及二級單位所屬企 業(yè)化管 理事業(yè)部、分公司，鐵路直管項目，其他直管項目。 除有指明外，總部特指 XXXX公司機關；二級單位特指總部直屬法人 公司、分公司、專業(yè)公司、企業(yè)化管理事業(yè)部；鐵路直管項目，其他直管項目特指總部直管鐵路及其他項目經(jīng)理部；各單位特指總部管轄所有級次單位統(tǒng)稱。 第五條 從事貨幣資金業(yè)務的人員應實行崗位責任制，不相容職責 分離、定期進行崗位輪換。 第六條 貨幣資金業(yè)務實行授權制度和審核批準制度，并按照規(guī)定 的權限和程序辦理貨幣資金業(yè)務。 第二章 資金預算及收支集中管理 第一節(jié) 資金預算管理體系 第七條 預算和資金管理委 員會 總部成立預算和資金管理委員會，對公司全面預算及融資、投資、 資金實施綜合管理，總部資金管理部門受總會計師領導，負責全公司的資金預算、收支集中、融資授信等工作，履行預算和資金管理委員會辦公室職責。 第八條 分級授權責任人、機構各二級單位及所屬事業(yè)部、鐵路直管項目、其他直管項目的資金管理權集中至總部層次，設置總會計師（財務負責人）、財務部門，執(zhí)行總部資金管理制度，在管理權限內(nèi)分工負責所在單位及所屬事業(yè)部、項目部的資金預算及集中、報批和執(zhí)行工作，總部對上述單位、項目實施資金預算、集中管理及 AB 角聯(lián)簽審批控 制。 同級財務部門設置預算管理崗位，履行預算及資金管理小組辦公室 職責，由總會計師（財務負責人）兼任，同級總會計師（財務負責人） 為同級單位資金預算的編制、履行審批、監(jiān)督執(zhí)行的第一責任人；總部直管項目由總部資金管理部門履行預算及資金管理小組辦公室職責。 各鐵路直管項目資金由業(yè)主監(jiān)控的，其總會計師（財務負責人）、 財務部門受總部授權，代行實施鐵路直管項目部及所屬架子隊、附屬項目、參建鐵路各單位的資金預算、集中管理，報總部審批執(zhí)行，業(yè)主解除監(jiān)控的，轉(zhuǎn)為總部統(tǒng)一分級授權管理。 第九條 預算及資金管理小組 各單 位成立以經(jīng)理為組長，書記、總會（財務負責人）為副組 長，總經(jīng)（合約成本負責人）、生產(chǎn)經(jīng)理為組員的預算及資金管理小組。 各單位成立的預算及資金管理小組辦公室設在各單位財務部，由總會計師（財務負責人）兼任主任。 第二節(jié) 資金預算管理體系基本職責 第十條 總部分級授權機構、責任人職責公司委派的各單位總會計師（財務負責人）受總部財務資金管理部門及所屬單位的雙重領導，分工負責管理權限范圍內(nèi)的資金預算及集中、報批和執(zhí)行工作，領導財務部門實施對所屬單位的資金管理和監(jiān)督、服務職能，主要職責： （ 1）所屬單位資金的預算管 理 。 （ 2）所屬單位資金集中與收支管理； （ 3）加強資金分配管理，保證所屬單位正常生產(chǎn)經(jīng)營需要 。 （ 4）現(xiàn)金管理； （ 5）銀行賬戶管理； （ 6）各項債權債務及或有負債管理； （ 7）公司備用金管理、報銷規(guī)定和程序的監(jiān)督執(zhí)行工作。 （ 8）對所屬分公司、事業(yè)部、項目部的資金集中和款項支付進行 日常監(jiān)督管理。 （ 9）金融融資等工作的具體運作； （ 10）履行預算及資金管理小組辦公室職能 （ 11）其他資金管理工作。 第十一條 各單位預算及資金管理小組辦公室職責 （ 1）所屬單位資金預算管理、費用預算等規(guī)章制度實施細則的建 立和完善； （ 2）負責預算及資金管理小組會議的召集、記錄、會議紀要并對所確定事項進行督辦； （ 3）定期組織工程、法務合約、材料、設備等部門實施資產(chǎn)、債權債務綜合盤點，核實單位經(jīng)濟運行狀況及債權債務數(shù)據(jù)，報預算及資 金管理小組決策。 （ 4）根據(jù)綜合盤點、合同、預結算，按月編制平衡資金預算，經(jīng)預算及資金管理小組審核，執(zhí)行黨政聯(lián)簽后上報總部審批并組織資金預 算的執(zhí)行工作。 （ 5）執(zhí)行總部預算管理制度，負責年度綜合預算方案編制、預算 費用的追加調(diào)整方案，報預算及資金管理小組審核并上報公司總部審批后組織執(zhí)行。 （ 6）定期分析與總結資金、年度預算執(zhí)行情況，修正方案，報預 算及資金管理小組、總部決策。 （ 7）提出金融融資的方案報預算及資金管理小組審核并上報公司 總部審批后組織執(zhí)行。 （ 8）負責年終分配方案的擬定，報預算及資金管理小組審核、總 部審批后組織執(zhí)行。 （ 9）負責提出重大項目和大額資金使用的討論資料； 第十二條 各單位預算及資金管理小組職責 （ 1）審批所屬單位資金預算管理、費用預算等規(guī)章制度實施細則； （ 2）審核資金預算的編制，并監(jiān)督預算執(zhí)行； （ 3）審核年度費用預算編制，并監(jiān)督預算執(zhí)行； （ 4）審核預算費用的追 加調(diào)整以及年度預算執(zhí)行情況； （ 5）為重要項目安排和大額資金使用進行調(diào)研，提供總部預算及 資金管理委員會、黨政聯(lián)席會議、董事會決策的依據(jù)詳細資料等。 重要項目安排是指：重大項目的融資； BT、 BOT 等模式下的項目 投資；海外經(jīng)營項目投資；房地產(chǎn)項目投資；大額生產(chǎn)性固定資產(chǎn)投資； 其它重大項目的投資事項。 大額度資金使用是指：在局、 XXXX公司授權額度范圍內(nèi)的項目融資； 年度預算費用；年度固定資產(chǎn)購置與處置；以物抵債及不良資產(chǎn)處置； 局、 XXXX公司規(guī)定的有關需集體研究的大額資金使用；預算外重大費用。 （ 6） 審核金融融資的方案。 （ 7）審議年終分配方案并組織實施； 第三節(jié) 資金預算管理工作流程 第十三條 資金預算編制與調(diào)整 資金預算編制準備 年、季末，由各單位預算及資金管理小組辦公室牽頭組織召開預算 及資金管理小組會議，部署本季度工程、合約、材料、設備等部門實施資產(chǎn)、債權債務綜合盤點（見附表 1）和征拆、購置資產(chǎn)及現(xiàn)場經(jīng)費盤點（見附表 2），以滿足管理需求為前提，核實二級單位及事業(yè)部、各項目本期資產(chǎn)、成本、債權債務數(shù)據(jù)，分析經(jīng)濟運行情況，預計下季度經(jīng)濟運行指標，滿足各部門統(tǒng)一管理資源和數(shù)據(jù)口徑、夯實核算數(shù)據(jù)、發(fā) 現(xiàn)管理問題、編制平衡資金預算。 資金預算編制 （１）年度綜合資金預算：每年一季度由預算及資金管理小組辦公 室牽頭組織根據(jù)上年累計綜合盤點及下一預算年度綜合預算指標編制年度綜合資金預算，預算年度資金收支，分析籌劃解決措施。 （２）月度資金預算：每月下旬由預算及資金管理小組辦公室牽頭 組織根據(jù)上月累計綜合盤點、已簽訂的合同、預決算報量、物資采購計劃、已驗收未付款材料設備、年度綜合預算指標分解屬次月預算支出部分（如管理、間接費用、財務費用等）等編制涵蓋所有債權債務支付內(nèi)容及預留突發(fā)事項儲備金的次月資金預算（見 附表 3），嚴格根據(jù)合同收付款比例進行預算收支及節(jié)超平衡，籌劃預算結余、缺口解決措施，杜絕超比例付款。 資金預算中預留突發(fā)事項儲備金內(nèi)容主要為當月運行中支付緊急 及突發(fā)事項準備，為每月收款中分配適當比例計?。ǜ鶕?jù)項目情況確定，原則上不超過 10%），滾動使用。預留突發(fā)事項儲備金的使用由預算及資金管理小組成員審批。 資金預算中歸還總部借款本金及利息為項目運行過程中資金缺口總部短期借款投入分期歸還數(shù)，各單位應定期與總部核對內(nèi)部借款余額、內(nèi)部借貸利息，根據(jù)借款期限納入平時資金預算合理規(guī)劃分期歸還本金，利息按月支付，平 衡資金歸還壓力。 資金預算中上繳總部資金依據(jù)年初總部下達上繳款指標確定，須按月分解，納入平時資金預算，及時安排上繳。 資金預算的調(diào)整、審核、執(zhí)行 各單位根據(jù)項目完成產(chǎn)值結合實際組織收款，實際收款扣除預留費 用及稅金后確認可用資金，根據(jù)實際收款調(diào)整確認資金預算，落實預算結余、缺口解決方案。無合同及超付單位計入預算范圍，但不安排預算資金支付。經(jīng)預算及資金管理小組審核、履行黨政聯(lián)簽，報總部審批。實際收款嚴格按照審批后資金預算支付內(nèi)容執(zhí)行預算支付。 發(fā)生預算收付款平衡結余、實際收款與預算收款對比結余則上交總 部或經(jīng)總部審批返還預留各單位，滾動計入下月預算支付來源增加數(shù)。 發(fā)生預算收付款平衡缺口、實際收款與預算收款對比缺口，則由預 算及資金管理小組制定解決措施，包括實施項目現(xiàn)金流缺口及盈虧對比分析以進一步報成本系統(tǒng)分析成本虧損點及解決途徑、在所屬事業(yè)部、項目之間進行內(nèi)部調(diào)配、同比例調(diào)整資金預算支付、加大收款力度等方式解決。 資金預算編制及審批時間要求： 月度資金預算：每月 15 日始至 25 日止為編制、調(diào)整、審核時間； 每月 25 日至 29 日為總部審批上報時間。月度資金預算涵蓋期間為下月初至月末。 年度綜合資金 預算：一季度 1 至 2 月止為編制、調(diào)整、審核時間； 一季度 3 月為總部審批時間。年度資金預算涵蓋期間為每年１月１日至１２月３１日。 第四節(jié) 資金預算管理審批權限 第十四條 各單位資金預算內(nèi)一般性支出，依據(jù)總部已審批資金預 算提交公司預算內(nèi)請領（大額支付、代付資金撥付）撥付申請表（見附表 3），在總部資金集中額度內(nèi)申請劃撥由各單位根據(jù)完善后的支付審批表（見附表 4）支付或申請公司總部預算內(nèi)統(tǒng)一對外支付。 第十五條 預算外及重大支出審批權限 各單位的大額支出、預算外支出、緊急資金、融資、投資、項 目直接墊資、訴 訟在 50 萬元以上的重大支出事項，由申請單位提交預算外支出申請審批表（見附表 5）、支持證明資料，報總部資金管理委員會研究決定，經(jīng)公司總會、主要領導會簽后報董事長批準執(zhí)行； 各單位預算內(nèi)單筆金額在一百萬元以上資金支出，在支付前提交 公司預算內(nèi)請領（大額支付、代付資金撥付）申請表（見附表 3），經(jīng)總部資金管理部門審核，報董事長批準執(zhí)行。 對外業(yè)務招待費、經(jīng)營費用支出 （ 1）、費用屬預算內(nèi)的，二級單位機關、鐵路直管項目一次性支付 5 萬元以上，總部其他直管項目經(jīng)理部一次性支付 1萬元以上，由申請單位提交大額支出 申請審批表（見附表 5）、支持證明資料，報總部資金管理委員會研究決定，經(jīng)公司總會、主要領導等會簽后報董事長批準執(zhí)行； 二級單位所屬事業(yè)部機關一次性支付 3萬元以上，二級單位及所屬事業(yè)部施工項目一次性支付 1萬元以上，報二級單位預算及資金管理小組研究決定，經(jīng)二級單位總會、黨政領導聯(lián)簽后執(zhí)行。 （ 2）、費用支出屬預算外的，執(zhí)行本條 1所述預算外支出審批程序。 各單位的各類保證金（押金、定金）預付款類支付，由申請單 位提交保證金（押金、定金、預付款）支付審批表（附表 45）、支持證明資料，報總部預算和資金管理委員會研 究決定，經(jīng)公司總會、主要領導會簽審批支付，其中 50 萬元以上的報董事長審批后支付。 對于特別緊急事項，公司董事長具有特別審批權，經(jīng)董事長審 批后可直接支付。 第五節(jié) 資金收支預算集中管理 第十六條 資金收支集中管理的目的 盡可能降低資金的閑置，合理調(diào)劑資金余缺，實現(xiàn)公司資金集中后 即時向八局集中的目標，并對下屬公司的資金收支情況進行有效監(jiān)控。資金收支集中管理的最終目的：提高資金利用效率，增強資金的預算計劃管理，避免存貸兩高現(xiàn)象，降低融資成本。 第十七條 資金收支集中管理目標 “有計劃地管理資金余缺” 。通過各級資金預算的編制，科學預 測未來資金余缺，有計劃地做好資金調(diào)度。 “有效控制資金支出”。結合預算管理、成本管理和流程管理， 有效控