【導(dǎo)讀】公司內(nèi)部控制資金精細(xì)管理制度規(guī)范?？梢哉f，資金是公司進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活。動(dòng)的必要前提條件，沒有資金或資金不足，公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)就難以實(shí)現(xiàn)，因此，公司進(jìn)行資金管理，保證資金安全，提高資金使用效率至關(guān)重要。資金管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞。銀行賬戶的開立、審批、使用、核對(duì)和清理不符合國家有關(guān)法。律、法規(guī)要求，可能導(dǎo)致公司受到處罰造成資金損失。有關(guān)票據(jù)的遺失、變?cè)臁卧?、被盜用以及非法使用印章，可。能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失。公司在進(jìn)行資金管理、實(shí)施資金內(nèi)部控制過程中，為減少或避免上述可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)圖。員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理。應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行。職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)。資金管理的基本要求為賬款分離，公司實(shí)行資金內(nèi)部控制，應(yīng)建立崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗?！髲?fù)核現(xiàn)金記錄和支票登記本?！蟀匆?guī)定辦理部門及個(gè)人用款支付。監(jiān)督執(zhí)行，在權(quán)限范圍內(nèi)審批現(xiàn)金數(shù)目

　　

【正文】 節(jié)表 按照公司規(guī)定及 時(shí)核對(duì)帳目 參與 44 銀行存款控制制度 制度名稱 銀行存款 控制制度 受控狀態(tài) 文件編號(hào) 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 第 1 章 總則 考證部門 第 1 條 為規(guī)范公司的銀行存款業(yè)務(wù)，防范因銀行存款管理不規(guī)范給公司帶來資金損失，確保公司資金的安全 與有效使用，特制定本制度。 第 2 條 本制度適用于涉及銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)事項(xiàng)。 第 3 條 本制度中的銀行存款是指公司存放在銀行或其它金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。 第 2 章 銀行賬戶管理規(guī)定 第 4 條 公司銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，日常管理也由財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)管理。 第 5 條 公司開設(shè)賬戶的審批程序，如下圖所示。 資金管理專員申請(qǐng) 資金主管核準(zhǔn) 財(cái)務(wù)經(jīng)理審核 公司開設(shè)賬戶審批程序示意圖 財(cái)務(wù)總監(jiān) /總裁審批 第 6 條 公司銀行賬戶應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定開立，并用于辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付，具體可設(shè)基本 存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶與專用存款賬戶，各賬戶功能如下所示。 1．基本存款賬戶：辦理公司日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算與現(xiàn)金支付的賬戶，如日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金支付，工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金 的支取等。 2．一般存款賬戶：辦理公司的借款轉(zhuǎn)存、 借款歸還和其它結(jié)算的資金收付，此賬戶只可辦理現(xiàn)金繳存，不可辦 理現(xiàn)金支付。 3．臨時(shí)存款賬戶：辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)或存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付，在國家現(xiàn)金管理的規(guī)定范圍內(nèi)可辦理 現(xiàn)金支取。 4．專用存款賬戶：此賬戶是公司為特定用途資金進(jìn)行管理和使用而開，如基本建設(shè)資金、更新改造資金、證券 交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托資金、社保基金、住房基金等。 第 7 條 資金管理人員開設(shè)公司銀行賬戶時(shí)要根據(jù)上述審批程序進(jìn)行，需有各級(jí)管理人員的審批意見，不得私 自以公司名義開設(shè)帳戶。特殊情況下需開立的，須 經(jīng)總裁批準(zhǔn)。 第 8 條 開立銀行賬戶，開戶銀行要盡量選擇全國性的大銀行。 45 第 9 條 銀行賬戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期檢查銀行賬戶開設(shè)及使用情況，對(duì) 不再需要使用的賬戶，及時(shí)清理銷戶。檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)處理。 第 10 條 公司銀行賬戶的開戶、存儲(chǔ)資金的分配、銷戶要立足于和銀行發(fā)展長(zhǎng)期的合作關(guān)系，不得隨便因個(gè)人 關(guān)系轉(zhuǎn)移。 第 11 條 由財(cái)務(wù)經(jīng)理牽頭組織資金主管與審計(jì)人員組成審查小組，不定期地審查銀行帳戶，發(fā)現(xiàn)私開賬戶、未 按規(guī)定及時(shí)清理、撤銷賬戶等問題時(shí)嚴(yán)肅處理，涉及犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理，追究當(dāng)事人的責(zé)任。 第 3 章 銀行存款業(yè)務(wù)辦理管理 第 12 條 銀行存款業(yè)務(wù)辦理人員要嚴(yán)格遵守國家有關(guān)規(guī)定與公司資金管理的各項(xiàng)規(guī)定，銀行賬戶僅供公司收支 結(jié)算使用，不得出借銀行賬戶給外單位或個(gè)人使用，不得為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。 第 13 條 公司與銀行簽訂的結(jié)算合同中需要明確款項(xiàng)收付的結(jié)算工具、結(jié)算方式、結(jié)算時(shí)間等內(nèi)容。 第 14 條 財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審查收到的支票或銀行匯票等票據(jù)的合法性，以免收進(jìn)假票或 無效票。 第 15 條 公司各部門的業(yè)務(wù)或日常費(fèi)用付款，需預(yù)先領(lǐng)用支票或匯票的，申請(qǐng)人應(yīng)填寫付款申請(qǐng)單，由相關(guān)領(lǐng) 導(dǎo)審批后，交由出納辦理，申請(qǐng)單中至少要列明用途、金額和收款單位，銀行票據(jù)應(yīng)分別加蓋財(cái)務(wù)章及法定代表人 名章。持票人領(lǐng)取票據(jù)后，須在票據(jù)存根上簽字確認(rèn)。 第 16 條 出納人員在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)選擇合適的結(jié)算方式或結(jié)算工具，并在辦理業(yè)務(wù)后取得結(jié)算憑證 ， 如銀 行回單聯(lián)等。 第 17 條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)相關(guān)的原始憑證與結(jié)算憑證編制記賬憑證。 第 18 條 出納員應(yīng)逐日逐筆登記銀行日記賬，并 每日結(jié)出余額。 第 19 條 出納人員不慎將結(jié)算憑證丟失后，應(yīng)及時(shí)上報(bào)以方便財(cái)務(wù)部門采取掛失止損等補(bǔ)救措施。否則若給企 業(yè)造成損失，由出納人員自己承擔(dān)。 第 20 條 資金管理專員定期通過公司銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆勾銷銷的方式對(duì)賬，每月至少核對(duì)一 次。查明未達(dá)賬項(xiàng)及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?！躲y行存款余額調(diào)節(jié)表》及對(duì)賬單應(yīng)每月裝訂入冊(cè)。 第 21 條 公司與銀行對(duì)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的處理辦法。 1．記賬錯(cuò)誤的處理辦法：上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，查明原因進(jìn)行處理、改正。 2．收付款結(jié)算憑證在公司 與銀行之間傳遞需要時(shí)間造成記賬時(shí)間上的先后，即一方記賬而另一方未記賬。處理 辦法：編制銀行存款余額表進(jìn)行調(diào)節(jié)。 第 22 條 財(cái)務(wù)經(jīng)理安排人員組成清查小組，不定期地審查公司銀行存款余額與銀行存款相關(guān)賬目是否一致。 第 23 條 審計(jì)人員負(fù)責(zé)審核銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)，具體的審核內(nèi)容如下。 1．銀行存款業(yè)務(wù)的原始憑證、記賬憑證、結(jié)算憑證是否一致。 46 2．銀行存款業(yè)務(wù)的手續(xù)是否齊備。 3．銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)憑證與相關(guān)賬目是否一致。 4．銀 行存款總賬與公司的銀行存款相關(guān)賬目、銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否一致。 第 4 章 網(wǎng)上銀行存款的管理 第 24 條 開辦網(wǎng)上銀行的賬戶嚴(yán)格按照開設(shè)銀行帳戶的審批流程審批。 第 25 條 網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)審批與管理嚴(yán)格按照普通銀行存款的相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。 第 26 條 網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)至少設(shè)操作員、復(fù)核員與轉(zhuǎn)賬員三級(jí)。 第 27 條 電子銀行卡與密碼的保管人員不得將卡交予其它人員，密碼需定期更換，電子銀行卡丟失需及時(shí)掛失、 上報(bào)，否則后果由保管人員承擔(dān)。 第 5 章 附則 第 28 條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋。 第 29 條 本制度自董事會(huì)通過之日起執(zhí)行。 編制日期 修改標(biāo)記 票據(jù)和印章管理 票據(jù)管理規(guī)范 制度名稱 執(zhí)行部門 審核日期 修改處數(shù) 票據(jù)管理規(guī)范 監(jiān)督部門 第 1 章 總則 受控狀態(tài) 文件編號(hào) 考證部門 批準(zhǔn)日期 修改日期 第 1 條 為加強(qiáng)對(duì)與資金相關(guān)票據(jù)的管理，規(guī)范各種票據(jù)的領(lǐng)用、保管、使用等事項(xiàng)，特制定本制度。 第 2 條 本制度適用于與資金相關(guān)票據(jù)的業(yè)務(wù)辦理。 第 2 章 票據(jù)的領(lǐng)用、保管與使用 第 3 條 出納人員在向開戶銀行領(lǐng)購支票時(shí)，必須得到資金主管與財(cái)務(wù)經(jīng)理的授權(quán)審批。 第 4 條 出納人員領(lǐng)取的票據(jù)額必須在銀行存款的額度內(nèi)。 第 5 條 出納人員負(fù)責(zé)建立票據(jù)登記薄，保管相關(guān)的票據(jù)。 47 第 6 條 公司的各類業(yè)務(wù)往來原則上使用轉(zhuǎn)賬支票，確需簽發(fā)現(xiàn)金支票的，則需上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。 第 7 條 有關(guān)部門或人員領(lǐng)用票據(jù)時(shí)要填寫 “票據(jù)領(lǐng)用單 ”，注明 領(lǐng)用票據(jù)的日期、金額、用途等事項(xiàng) 并報(bào)相關(guān)管理人員批準(zhǔn)。 第 8 條 出納人員簽發(fā)票據(jù)前要逐項(xiàng)審核票據(jù)領(lǐng)用單上的內(nèi)容與相關(guān)管理人員的審批意見，審核無誤 后蓋章簽發(fā)，并在 “票據(jù)簽發(fā)登記薄 ”上記錄。 第 9 條 出納人員必須按照支票的序號(hào)簽發(fā)支票，不得換本或跳號(hào)簽發(fā)，否則后果由出納人員承擔(dān)。 第 10 條 出納人員對(duì)填寫錯(cuò)誤的支票要加蓋 “作廢 ”戳記并與存根一起保存。 第 11 條 票據(jù)領(lǐng)用人在 “票據(jù)簽發(fā)登記薄 ”中的領(lǐng)用人欄中簽字，未使用的票據(jù)與使用過的票據(jù)存根、 相關(guān)使用憑證應(yīng)在 天之內(nèi)交予出納 人員進(jìn)行票據(jù)注銷登記。 第 12 條 出納人員應(yīng)在 “票據(jù)注銷登記薄 ”上注明票據(jù)編號(hào)與注銷日期，逾期不辦理票據(jù)注銷業(yè)務(wù)的 票據(jù)領(lǐng)用人，出納人員有權(quán)停止對(duì)其部門及個(gè)人簽發(fā)票據(jù)。 第 13 條 票據(jù)領(lǐng)用人妥善保管相關(guān)票據(jù)，不得將票據(jù)折疊、污損、丟失。 第 14 條 票據(jù)領(lǐng)用人不得將票據(jù)借給他人或擅自改變用途及使用限額，否則財(cái)務(wù)人員不予報(bào)銷，由此 引發(fā)的后果由領(lǐng)用人承擔(dān)。 第 15 條 出納人員不得簽發(fā)印章齊全的空白支票，確需簽發(fā)的應(yīng)該得到財(cái)務(wù)經(jīng)理的批準(zhǔn)，并在支票上 注明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日 期、最高限額及報(bào)銷日期，不能確定收款單位名稱的必須注明簽發(fā) 日期、最高限額與報(bào)銷日期，逾期未用的轉(zhuǎn)賬支票需及時(shí)收回注銷。 第 16 條 出納人員簽發(fā)票據(jù)時(shí)用碳素筆填寫，數(shù)字一律采用銀行規(guī)定的大寫漢字表示，日期、金額、 用途、單位應(yīng)填寫齊備并加蓋預(yù)留銀行印鑒，票據(jù)填寫日期必須是支票簽發(fā)當(dāng)日，不得推前或推后，因不 按規(guī)定填寫、被人涂改冒領(lǐng)的，由簽發(fā)人負(fù)全責(zé)。 第 17 條 出納人員不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓 沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；不得無理拒絕付款 或任意占用他人資金。 第 18 條 為方便公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制，財(cái)務(wù)部定于每月 日停止簽發(fā)票據(jù)，各相關(guān)票據(jù)領(lǐng)用人要安 排好票據(jù)的使用，提前或推后請(qǐng)簽。 第 3 章 票據(jù)的遺失處理與核銷 第 19 條 票據(jù)的保管、領(lǐng)用人員必須保管好票據(jù)，若不慎遺失，由當(dāng)時(shí)的持票人負(fù)全責(zé)。 第 20 條 部分票據(jù)遺失時(shí)的處理方法 1．持票人的現(xiàn)金支票不慎丟失時(shí)，持票人應(yīng)立即上報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部及時(shí)聯(lián)系銀行采取措施。 2．持票人持有的轉(zhuǎn)賬支票不慎丟失時(shí)，持票人應(yīng)立即聯(lián)系收款單位請(qǐng)求協(xié)助防范。 48 3．持票人的銀行匯票若遺失，持票人立即向兌付銀行或簽發(fā)銀行請(qǐng)求掛失。銀行不予掛失的填明收款 單位與收款人的銀行匯票，持票人遺失此類銀行匯票時(shí)，立即通知收款單位、收款人、兌付銀行、簽發(fā)銀 行并請(qǐng)求協(xié)助。 第 21 條 票據(jù)的核銷必須經(jīng)過相關(guān)管理層的批準(zhǔn)并指定核銷日期，任何人不得擅自銷毀票據(jù)。 第 22 條 票據(jù)核銷時(shí)由財(cái)務(wù)經(jīng)理、審計(jì)人員與票據(jù)保管員共同審核票據(jù)的 金額、數(shù)量等，確保票據(jù)是 使用過的或已繳款的，并編制核銷票據(jù)登記薄進(jìn)行記錄。 第 23 條 票據(jù)核銷后，票據(jù)保管人應(yīng)蓋上 “作廢 ”章并隨同記賬憑證，按照票據(jù)的本號(hào)與序號(hào)的相應(yīng) 順序裝訂成冊(cè)，妥善保存，在保存期之前禁止銷毀。 第 24 條核銷后的票據(jù)保存期限為 年，與票據(jù)相關(guān)的領(lǐng)用憑證、核銷憑證的保存期限不低于 10 年。 第 4 章 票據(jù)的結(jié)算 第 25 條 業(yè)務(wù)中使用票據(jù)結(jié)算時(shí)，經(jīng)手人必須審核票據(jù)的內(nèi)容，確認(rèn)其為有效票據(jù)。具體的審核內(nèi)容 包括： 1．票據(jù)填寫是否清楚。 2．票據(jù)內(nèi)容是否齊 全。 3．是否在簽發(fā)單位處加蓋單位印鑒。 4．票據(jù)上的金額及收款人是否有涂改跡象。 5．票據(jù)是否在有效期內(nèi)。 6．有背書的票據(jù)其背書是否正確。 第 26 條 使用支票結(jié)算時(shí)，有效支票的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容應(yīng)該具備以下條件。 1．收款人名稱是否正確，要求不能寫錯(cuò)或遺漏一個(gè)字。 2．填寫的日期必須在十日以內(nèi)。 3．交款公司的財(cái)務(wù)專用章、公司法人章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章齊全、清晰。 4．支票用碳素筆填寫，內(nèi)容清晰，無涂改。 5．支票金額的大小寫一致。 第 27 條 票據(jù)背書的規(guī)范。 1．背書要連續(xù)，背書粘單上 的簽章符合規(guī)定，背書人的簽章符合規(guī)定。 2．背書人為個(gè)人的身份證件。 3．背書粘單上必須加蓋公司財(cái)務(wù)專用章、公司法人章或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章。 第