【導讀】公司內部控制資金精細管理制度規(guī)范?？梢哉f，資金是公司進行生產(chǎn)經(jīng)營活。動的必要前提條件，沒有資金或資金不足，公司的經(jīng)營活動就難以實現(xiàn)，因此，公司進行資金管理，保證資金安全，提高資金使用效率至關重要。資金管理未經(jīng)適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞。銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關法。律、法規(guī)要求，可能導致公司受到處罰造成資金損失。有關票據(jù)的遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可。能導致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失。公司在進行資金管理、實施資金內部控制過程中，為減少或避免上述可能發(fā)生的風險，應加強對圖。員配備應當科學、合理。應當嚴格按規(guī)定執(zhí)行。職責分工與授權批準。資金管理的基本要求為賬款分離，公司實行資金內部控制，應建立崗位責任制，明確相關部門和崗。◇復核現(xiàn)金記錄和支票登記本?！蟀匆?guī)定辦理部門及個人用款支付。監(jiān)督執(zhí)行，在權限范圍內審批現(xiàn)金數(shù)目

　　

【正文】 節(jié)表 按照公司規(guī)定及 時核對帳目 參與 44 銀行存款控制制度 制度名稱 銀行存款 控制制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 第 1 章 總則 考證部門 第 1 條 為規(guī)范公司的銀行存款業(yè)務，防范因銀行存款管理不規(guī)范給公司帶來資金損失，確保公司資金的安全 與有效使用，特制定本制度。 第 2 條 本制度適用于涉及銀行存款業(yè)務的相關事項。 第 3 條 本制度中的銀行存款是指公司存放在銀行或其它金融機構的貨幣資金。 第 2 章 銀行賬戶管理規(guī)定 第 4 條 公司銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財務部負責，日常管理也由財務部指定專人負責管理。 第 5 條 公司開設賬戶的審批程序，如下圖所示。 資金管理專員申請 資金主管核準 財務經(jīng)理審核 公司開設賬戶審批程序示意圖 財務總監(jiān) /總裁審批 第 6 條 公司銀行賬戶應依據(jù)國家有關規(guī)定開立，并用于辦理結算業(yè)務、資金信貸和現(xiàn)金收付，具體可設基本 存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶與專用存款賬戶，各賬戶功能如下所示。 1．基本存款賬戶：辦理公司日常轉賬結算與現(xiàn)金支付的賬戶，如日常經(jīng)營活動的資金支付，工資、獎金等現(xiàn)金 的支取等。 2．一般存款賬戶：辦理公司的借款轉存、 借款歸還和其它結算的資金收付，此賬戶只可辦理現(xiàn)金繳存，不可辦 理現(xiàn)金支付。 3．臨時存款賬戶：辦理臨時機構或存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付，在國家現(xiàn)金管理的規(guī)定范圍內可辦理 現(xiàn)金支取。 4．專用存款賬戶：此賬戶是公司為特定用途資金進行管理和使用而開，如基本建設資金、更新改造資金、證券 交易結算資金、期貨交易保證金、信托資金、社保基金、住房基金等。 第 7 條 資金管理人員開設公司銀行賬戶時要根據(jù)上述審批程序進行，需有各級管理人員的審批意見，不得私 自以公司名義開設帳戶。特殊情況下需開立的，須 經(jīng)總裁批準。 第 8 條 開立銀行賬戶，開戶銀行要盡量選擇全國性的大銀行。 45 第 9 條 銀行賬戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。財務部應定期檢查銀行賬戶開設及使用情況，對 不再需要使用的賬戶，及時清理銷戶。檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問題，應及時處理。 第 10 條 公司銀行賬戶的開戶、存儲資金的分配、銷戶要立足于和銀行發(fā)展長期的合作關系，不得隨便因個人 關系轉移。 第 11 條 由財務經(jīng)理牽頭組織資金主管與審計人員組成審查小組，不定期地審查銀行帳戶，發(fā)現(xiàn)私開賬戶、未 按規(guī)定及時清理、撤銷賬戶等問題時嚴肅處理，涉及犯罪的移交司法機關處理，追究當事人的責任。 第 3 章 銀行存款業(yè)務辦理管理 第 12 條 銀行存款業(yè)務辦理人員要嚴格遵守國家有關規(guī)定與公司資金管理的各項規(guī)定，銀行賬戶僅供公司收支 結算使用，不得出借銀行賬戶給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉賬套現(xiàn)。 第 13 條 公司與銀行簽訂的結算合同中需要明確款項收付的結算工具、結算方式、結算時間等內容。 第 14 條 財務人員、業(yè)務人員應嚴格審查收到的支票或銀行匯票等票據(jù)的合法性，以免收進假票或 無效票。 第 15 條 公司各部門的業(yè)務或日常費用付款，需預先領用支票或匯票的，申請人應填寫付款申請單，由相關領 導審批后，交由出納辦理，申請單中至少要列明用途、金額和收款單位，銀行票據(jù)應分別加蓋財務章及法定代表人 名章。持票人領取票據(jù)后，須在票據(jù)存根上簽字確認。 第 16 條 出納人員在辦理結算業(yè)務時應選擇合適的結算方式或結算工具，并在辦理業(yè)務后取得結算憑證 ， 如銀 行回單聯(lián)等。 第 17 條 會計人員根據(jù)相關的原始憑證與結算憑證編制記賬憑證。 第 18 條 出納員應逐日逐筆登記銀行日記賬，并 每日結出余額。 第 19 條 出納人員不慎將結算憑證丟失后，應及時上報以方便財務部門采取掛失止損等補救措施。否則若給企 業(yè)造成損失，由出納人員自己承擔。 第 20 條 資金管理專員定期通過公司銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆勾銷銷的方式對賬，每月至少核對一 次。查明未達賬項及其原因，編制《銀行存款余額調節(jié)表》?！躲y行存款余額調節(jié)表》及對賬單應每月裝訂入冊。 第 21 條 公司與銀行對賬時發(fā)現(xiàn)錯誤的處理辦法。 1．記賬錯誤的處理辦法：上報財務經(jīng)理，查明原因進行處理、改正。 2．收付款結算憑證在公司 與銀行之間傳遞需要時間造成記賬時間上的先后，即一方記賬而另一方未記賬。處理 辦法：編制銀行存款余額表進行調節(jié)。 第 22 條 財務經(jīng)理安排人員組成清查小組，不定期地審查公司銀行存款余額與銀行存款相關賬目是否一致。 第 23 條 審計人員負責審核銀行存款結算業(yè)務，具體的審核內容如下。 1．銀行存款業(yè)務的原始憑證、記賬憑證、結算憑證是否一致。 46 2．銀行存款業(yè)務的手續(xù)是否齊備。 3．銀行存款業(yè)務的相關憑證與相關賬目是否一致。 4．銀 行存款總賬與公司的銀行存款相關賬目、銀行存款余額調節(jié)表是否一致。 第 4 章 網(wǎng)上銀行存款的管理 第 24 條 開辦網(wǎng)上銀行的賬戶嚴格按照開設銀行帳戶的審批流程審批。 第 25 條 網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務審批與管理嚴格按照普通銀行存款的相關管理規(guī)定執(zhí)行。 第 26 條 網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務至少設操作員、復核員與轉賬員三級。 第 27 條 電子銀行卡與密碼的保管人員不得將卡交予其它人員，密碼需定期更換，電子銀行卡丟失需及時掛失、 上報，否則后果由保管人員承擔。 第 5 章 附則 第 28 條 本制度由公司財務部負責制定、修訂及解釋。 第 29 條 本制度自董事會通過之日起執(zhí)行。 編制日期 修改標記 票據(jù)和印章管理 票據(jù)管理規(guī)范 制度名稱 執(zhí)行部門 審核日期 修改處數(shù) 票據(jù)管理規(guī)范 監(jiān)督部門 第 1 章 總則 受控狀態(tài) 文件編號 考證部門 批準日期 修改日期 第 1 條 為加強對與資金相關票據(jù)的管理，規(guī)范各種票據(jù)的領用、保管、使用等事項，特制定本制度。 第 2 條 本制度適用于與資金相關票據(jù)的業(yè)務辦理。 第 2 章 票據(jù)的領用、保管與使用 第 3 條 出納人員在向開戶銀行領購支票時，必須得到資金主管與財務經(jīng)理的授權審批。 第 4 條 出納人員領取的票據(jù)額必須在銀行存款的額度內。 第 5 條 出納人員負責建立票據(jù)登記薄，保管相關的票據(jù)。 47 第 6 條 公司的各類業(yè)務往來原則上使用轉賬支票，確需簽發(fā)現(xiàn)金支票的，則需上報財務經(jīng)理批準。 第 7 條 有關部門或人員領用票據(jù)時要填寫 “票據(jù)領用單 ”，注明 領用票據(jù)的日期、金額、用途等事項 并報相關管理人員批準。 第 8 條 出納人員簽發(fā)票據(jù)前要逐項審核票據(jù)領用單上的內容與相關管理人員的審批意見，審核無誤 后蓋章簽發(fā)，并在 “票據(jù)簽發(fā)登記薄 ”上記錄。 第 9 條 出納人員必須按照支票的序號簽發(fā)支票，不得換本或跳號簽發(fā)，否則后果由出納人員承擔。 第 10 條 出納人員對填寫錯誤的支票要加蓋 “作廢 ”戳記并與存根一起保存。 第 11 條 票據(jù)領用人在 “票據(jù)簽發(fā)登記薄 ”中的領用人欄中簽字，未使用的票據(jù)與使用過的票據(jù)存根、 相關使用憑證應在 天之內交予出納 人員進行票據(jù)注銷登記。 第 12 條 出納人員應在 “票據(jù)注銷登記薄 ”上注明票據(jù)編號與注銷日期，逾期不辦理票據(jù)注銷業(yè)務的 票據(jù)領用人，出納人員有權停止對其部門及個人簽發(fā)票據(jù)。 第 13 條 票據(jù)領用人妥善保管相關票據(jù)，不得將票據(jù)折疊、污損、丟失。 第 14 條 票據(jù)領用人不得將票據(jù)借給他人或擅自改變用途及使用限額，否則財務人員不予報銷，由此 引發(fā)的后果由領用人承擔。 第 15 條 出納人員不得簽發(fā)印章齊全的空白支票，確需簽發(fā)的應該得到財務經(jīng)理的批準，并在支票上 注明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日 期、最高限額及報銷日期，不能確定收款單位名稱的必須注明簽發(fā) 日期、最高限額與報銷日期，逾期未用的轉賬支票需及時收回注銷。 第 16 條 出納人員簽發(fā)票據(jù)時用碳素筆填寫，數(shù)字一律采用銀行規(guī)定的大寫漢字表示，日期、金額、 用途、單位應填寫齊備并加蓋預留銀行印鑒，票據(jù)填寫日期必須是支票簽發(fā)當日，不得推前或推后，因不 按規(guī)定填寫、被人涂改冒領的，由簽發(fā)人負全責。 第 17 條 出納人員不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉讓 沒有真實交易和債權債務的票據(jù)；不得無理拒絕付款 或任意占用他人資金。 第 18 條 為方便公司財務報表的編制，財務部定于每月 日停止簽發(fā)票據(jù)，各相關票據(jù)領用人要安 排好票據(jù)的使用，提前或推后請簽。 第 3 章 票據(jù)的遺失處理與核銷 第 19 條 票據(jù)的保管、領用人員必須保管好票據(jù)，若不慎遺失，由當時的持票人負全責。 第 20 條 部分票據(jù)遺失時的處理方法 1．持票人的現(xiàn)金支票不慎丟失時，持票人應立即上報財務部，財務部及時聯(lián)系銀行采取措施。 2．持票人持有的轉賬支票不慎丟失時，持票人應立即聯(lián)系收款單位請求協(xié)助防范。 48 3．持票人的銀行匯票若遺失，持票人立即向兌付銀行或簽發(fā)銀行請求掛失。銀行不予掛失的填明收款 單位與收款人的銀行匯票，持票人遺失此類銀行匯票時，立即通知收款單位、收款人、兌付銀行、簽發(fā)銀 行并請求協(xié)助。 第 21 條 票據(jù)的核銷必須經(jīng)過相關管理層的批準并指定核銷日期，任何人不得擅自銷毀票據(jù)。 第 22 條 票據(jù)核銷時由財務經(jīng)理、審計人員與票據(jù)保管員共同審核票據(jù)的 金額、數(shù)量等，確保票據(jù)是 使用過的或已繳款的，并編制核銷票據(jù)登記薄進行記錄。 第 23 條 票據(jù)核銷后，票據(jù)保管人應蓋上 “作廢 ”章并隨同記賬憑證，按照票據(jù)的本號與序號的相應 順序裝訂成冊，妥善保存，在保存期之前禁止銷毀。 第 24 條核銷后的票據(jù)保存期限為 年，與票據(jù)相關的領用憑證、核銷憑證的保存期限不低于 10 年。 第 4 章 票據(jù)的結算 第 25 條 業(yè)務中使用票據(jù)結算時，經(jīng)手人必須審核票據(jù)的內容，確認其為有效票據(jù)。具體的審核內容 包括： 1．票據(jù)填寫是否清楚。 2．票據(jù)內容是否齊 全。 3．是否在簽發(fā)單位處加蓋單位印鑒。 4．票據(jù)上的金額及收款人是否有涂改跡象。 5．票據(jù)是否在有效期內。 6．有背書的票據(jù)其背書是否正確。 第 26 條 使用支票結算時，有效支票的標準內容應該具備以下條件。 1．收款人名稱是否正確，要求不能寫錯或遺漏一個字。 2．填寫的日期必須在十日以內。 3．交款公司的財務專用章、公司法人章、財務負責人章齊全、清晰。 4．支票用碳素筆填寫，內容清晰，無涂改。 5．支票金額的大小寫一致。 第 27 條 票據(jù)背書的規(guī)范。 1．背書要連續(xù)，背書粘單上 的簽章符合規(guī)定，背書人的簽章符合規(guī)定。 2．背書人為個人的身份證件。 3．背書粘單上必須加蓋公司財務專用章、公司法人章或財務負責人章。 第