【正文】 行 根據(jù)公司的經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)制訂公司財務(wù)收支及資金計劃并落 實、檢查 組織有關(guān)部門編制財務(wù)預(yù)算并匯總，上報領(lǐng)導(dǎo)審批后監(jiān)督執(zhí)行 組織進行會計核算和財務(wù)處理等工作，審核各項會計 報表、抽 盤現(xiàn)金、抽查銀行余額調(diào)節(jié)表等并技術(shù)上報 根據(jù)公司營業(yè)的實際情況，進行成本預(yù)測。 表 1—5 資金管理專員崗位工作職責(zé)一覽表 崗位名稱 資金管理專員 部門名稱 /編號 直接上級 資金主管 工作聯(lián)系 內(nèi)部 外部 公司內(nèi)各部門、各科室 銀行等金融機構(gòu) 工作目標(biāo) 具體負責(zé)公司資金的日常管理，并跟蹤、核實資金的實際使用情況，以提高 資金使用效率 1 2 3 4 5 6 7 8 9 序號 工作職責(zé) 協(xié)助主管編制公司有關(guān)資金管理制度，并貫徹執(zhí)行 些組制訂公司月度流動資金計劃，并對計劃的執(zhí)行情況進行實 時跟蹤 定期盤點貨幣資金余額，掌握公司資金動態(tài) 定期取回并核對銀行存款對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表， 上報資金主管復(fù)核 按規(guī)定的權(quán)限和程序，對公司有關(guān)部門和個人用款制度申請辦 理相關(guān)手續(xù) 開展定期和不定期的現(xiàn)金盤點工作，確?，F(xiàn)金帳面余額與實際 庫存相符 負責(zé)公司資金各種記賬憑證、報表文件的整理、裝訂、歸檔工 作 定期對公司資金使用情況進行調(diào)查 分析，及時提交資金使用情 況分析報告 保管銀行預(yù)留印簽及有關(guān)印章，做好使用記錄 負責(zé)程度 全責(zé) 全責(zé) 全責(zé) 部分 全責(zé) 全責(zé) 部分 全責(zé) 全責(zé) 確認(rèn) 我已經(jīng)準(zhǔn)確理解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾權(quán)力履行以上職責(zé)！ 確 認(rèn) 人： 確認(rèn)日期： 29 生 成 日期 （ 5）出納崗位工作職責(zé)，如表 1—6 所示。 第 4 條 本制度主要規(guī)范公司資金支付，下屬公司均應(yīng)參照本制度制定相應(yīng)執(zhí)行文件。 31 第 7 條 資金支付的審批權(quán)限。 第 10 條 對資金支付具有最終審批權(quán)限的人員，對資金支付的結(jié)果負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 第 2 條 公司所有的支出依照已批準(zhǔn)的預(yù)算及審批程序核準(zhǔn)后支付。 第 2 章 貨幣資金管理的原則與依據(jù) 第 6 條 為加強公司對貨幣資金的管理，本公司實行資金預(yù)算制度，資金預(yù)算的編制和審批嚴(yán)格遵循資金 預(yù)算流程的規(guī)定。 第 8 條 批準(zhǔn)后的月度資金預(yù)算是公司下月資金使用的準(zhǔn)則，必須嚴(yán)格遵守。各職能部門或個人用款時，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金 額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并應(yīng)隨附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。 3．支付復(fù)核。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和 銀行存款日記賬冊。 3．核準(zhǔn)：指財務(wù)部負責(zé)人或指定人員根據(jù)財 務(wù)管理制度對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上核準(zhǔn)并備案。 公司預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限說明表 固定資 產(chǎn)購置 工作事項 萬元以內(nèi) ― 萬元 ― 萬元 ― 萬元 使用部 門 提出 ① 提出 ① 提出 ① 提出 ① 部門經(jīng) 理 審核 ② 審核 ② 審核 ② 審核 ② 財務(wù)總 監(jiān) 審批 ③ 審核 ③ 審核 ③ 總裁 審批 ④ 審核 ④ 董事會 審批 ⑤ 34 貨款支 付 宣傳 廣告費用 ― 萬元 ― 萬元 辦公費 招待費 差旅費 培訓(xùn)費 通訊費 元以內(nèi) 元以上 提出 ① 提出 ① 提出 ① 提出 ① 提出 ① 提出 ① 提出 ① 提出 ① 提出 ① 審批 ② 審核 ② 審批 ② 審批 ② 審批 ② 審批 ② 審批 ② 審批 ② 審核 ② 審核 ③ 審批 ④ 審批 ③ 利息支出 工資、獎金、福利 對外捐款贊助 對外單位借款 提出 ① 提出 ① 提出 ① 提出 ① 審核 ② 審核 ② 審核 ② 審核 ② 審批 ③ 審核 ③ 審核 ③ 審批 ③ 審核 ④ 審核 ④ 審批 ⑤ 審批 ⑤ 第 12 條 公司預(yù)算外資金審批權(quán)限規(guī)定。 第 15 條 財務(wù)部資金管理專員負責(zé)保管財務(wù)印章，嚴(yán)格按照上述資金支出審批權(quán)限與程序監(jiān)督各項資金 支出的執(zhí)行情況，同時資金主管應(yīng)定期向財務(wù)總監(jiān)、總裁匯報資金收付情況。 第 3 條公司所有經(jīng)濟往來，除本制度規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，其它均應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進行轉(zhuǎn) 賬結(jié)算。 1．個人購買公司的物品或接受勞務(wù)。 5．其它必須收取現(xiàn)金的事宜。 3．各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其它支出。 7．向股東支付紅利。 第 9 條 財務(wù)部要結(jié)合本公司的現(xiàn)金結(jié)算量和與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。 第 13 條 庫存的現(xiàn)金不準(zhǔn)超過銀行規(guī)定的限額，超過限額要當(dāng)日送存銀行。 2．除財務(wù)部或受財務(wù)部門委托的出納員外，任何單位或個人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其它單位辦 理結(jié)算業(yè)務(wù)。 5．出納員因特殊原因不能及時履行職責(zé)時，必須由財務(wù)部經(jīng)理指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納 員不得私自委托。 2．因業(yè)務(wù)需要，在公司外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時向公司財務(wù)部和公司負責(zé)人匯報，并妥善處置， 40 任何人不得隨意帶回自己的家中；否則，發(fā)生損失由責(zé)任人賠償。 第 16 條 有關(guān)現(xiàn)金支付工作的規(guī)定。 3．辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時，會計人員應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合公司規(guī)定的 簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。公司職員因工作需 要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，送 財務(wù)部會計人員審核，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審批后方可支取。 8．支付個人的臨時工工資、顧問費等，出納員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司領(lǐng)導(dǎo)的批示，以及經(jīng)過審核的《支 出憑單》，并由經(jīng)辦人、收 款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。 第 18 條 超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)由出納員在下班前送存銀行。保險柜應(yīng)存放于堅固實用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間 應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。 第 21 條 保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報請領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。 第 24 條 出納員向銀行 提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金提取單》，并寫明用途和金額，由財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn) 后提取。 （ 1）清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊 “收訖 ”、 “付訖 ” 的戳記。 第 26 條 每月會計結(jié)賬日后，出納員應(yīng)及時與負責(zé)賬務(wù)處理的其它會計人員就 “現(xiàn)金日記賬 ”和 “現(xiàn) 金明細賬 ”進行相互核對，并編制《現(xiàn)金核對記錄表》，由財務(wù)部經(jīng)理、出納員、會計人員三方簽字，以確 保賬賬相符。因出納員自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，出納員負全額賠償責(zé)任，造成 重大損失的，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。 第 31 條 本制度自 年 月 日起施行。 第 2 章 銀行賬戶管理規(guī)定 第 4 條 公司銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財務(wù)部負責(zé)，日常管理也由財務(wù)部指定專人負責(zé)管理。 2．一般存款賬戶：辦理公司的借款轉(zhuǎn)存、 借款歸還和其它結(jié)算的資金收付，此賬戶只可辦理現(xiàn)金繳存，不可辦 理現(xiàn)金支付。特殊情況下需開立的，須 經(jīng)總裁批準(zhǔn)。檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時處理。 第 13 條 公司與銀行簽訂的結(jié)算合同中需要明確款項收付的結(jié)算工具、結(jié)算方式、結(jié)算時間等內(nèi)容。 第 16 條 出納人員在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時應(yīng)選擇合適的結(jié)算方式或結(jié)算工具，并在辦理業(yè)務(wù)后取得結(jié)算憑證 ， 如銀 行回單聯(lián)等。否則若給企 業(yè)造成損失，由出納人員自己承擔(dān)。 第 21 條 公司與銀行對賬時發(fā)現(xiàn)錯誤的處理辦法。 第 22 條 財務(wù)經(jīng)理安排人員組成清查小組，不定期地審查公司銀行存款余額與銀行存款相關(guān)賬目是否一致。 3．銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)憑證與相關(guān)賬目是否一致。 第 26 條 網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)至少設(shè)操作員、復(fù)核員與轉(zhuǎn)賬員三級。 編制日期 修改標(biāo)記 票據(jù)和印章管理 票據(jù)管理規(guī)范 制度名稱 執(zhí)行部門 審核日期 修改處數(shù) 票據(jù)管理規(guī)范 監(jiān)督部門 第 1 章 總則 受控狀態(tài) 文件編號 考證部門 批準(zhǔn)日期 修改日期 第 1 條 為加強對與資金相關(guān)票據(jù)的管理，規(guī)范各種票據(jù)的領(lǐng)用、保管、使用等事項，特制定本制度。 第 5 條 出納人員負責(zé)建立票據(jù)登記薄，保管相關(guān)的票據(jù)。 第 9 條 出納人員必須按照支票的序號簽發(fā)支票，不得換本或跳號簽發(fā)，否則后果由出納人員承擔(dān)。 第 13 條 票據(jù)領(lǐng)用人妥善保管相關(guān)票據(jù)，不得將票據(jù)折疊、污損、丟失。 第 17 條 出納人員不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓 沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；不得無理拒絕付款 或任意占用他人資金。 2．持票人持有的轉(zhuǎn)賬支票不慎丟失時，持票人應(yīng)立即聯(lián)系收款單位請求協(xié)助防范。 第 22 條 票據(jù)核銷時由財務(wù)經(jīng)理、審計人員與票據(jù)保管員共同審核票據(jù)的 金額、數(shù)量等，確保票據(jù)是 使用過的或已繳款的，并編制核銷票據(jù)登記薄進行記錄。具體的審核內(nèi)容 包括： 1．票據(jù)填寫是否清楚。 5．票據(jù)是否在有效期內(nèi)。 2．填寫的日期必須在十日以內(nèi)。 第 27 條 票據(jù)背書的規(guī)范。 第