【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 編制公司的月度資金預(yù)算，并 提交公司月度工作會(huì)議討論批準(zhǔn)。 第 8 條 批準(zhǔn)后的月度資金預(yù)算是公司下月資金使用的準(zhǔn)則，必須嚴(yán)格遵守。預(yù)算外資金的使用由使用部 門(mén)申請(qǐng)，副總裁、總裁共同批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部方可 辦理。 第 3 章 資金支付的程序規(guī)定 第 9 條 公司各職能部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。 1．支付申請(qǐng)。各職能部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金 額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并應(yīng)隨附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。 2．支付審批。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán) 限。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。 3．支付復(fù)核。財(cái)務(wù)部復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng) 的批準(zhǔn) 程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后，交由出納 人員辦理支付手續(xù)。 4．辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和 銀行存款日記賬冊(cè)。 第 4 章 貨幣資金支付申請(qǐng)的授權(quán)審批規(guī)定 第 10 條 公司資金支出申請(qǐng)的審批權(quán)限類(lèi)別。 1．審核：指有關(guān)管理部門(mén)及職能部門(mén)主要負(fù)責(zé)人對(duì)該項(xiàng)開(kāi)支的合理性提出初步意見(jiàn)。 2．審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審核意見(jiàn)進(jìn)行批準(zhǔn)。 3．核準(zhǔn)：指財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定人員根據(jù)財(cái) 務(wù)管理制度對(duì)已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上核準(zhǔn)并備案。 第 11 條 公司預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限規(guī)定。 各職能部門(mén)資金支出申請(qǐng)按規(guī)定經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后須由財(cái)務(wù)部門(mén)核準(zhǔn)。具體各類(lèi)用款的審批權(quán)限如下表所示。 公司預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限說(shuō)明表 固定資 產(chǎn)購(gòu)置 工作事項(xiàng) 萬(wàn)元以內(nèi) ― 萬(wàn)元 ― 萬(wàn)元 ― 萬(wàn)元 使用部 門(mén) 提出 ① 提出 ① 提出 ① 提出 ① 部門(mén)經(jīng) 理 審核 ② 審核 ② 審核 ② 審核 ② 財(cái)務(wù)總 監(jiān) 審批 ③ 審核 ③ 審核 ③ 總裁 審批 ④ 審核 ④ 董事會(huì) 審批 ⑤ 34 貨款支 付 宣傳 廣告費(fèi)用 ― 萬(wàn)元 ― 萬(wàn)元 辦公費(fèi) 招待費(fèi) 差旅費(fèi) 培訓(xùn)費(fèi) 通訊費(fèi) 元以內(nèi) 元以上 提出 ① 提出 ① 提出 ① 提出 ① 提出 ① 提出 ① 提出 ① 提出 ① 提出 ① 審批 ② 審核 ② 審批 ② 審批 ② 審批 ② 審批 ② 審批 ② 審批 ② 審核 ② 審核 ③ 審批 ④ 審批 ③ 利息支出 工資、獎(jiǎng)金、福利 對(duì)外捐款贊助 對(duì)外單位借款 提出 ① 提出 ① 提出 ① 提出 ① 審核 ② 審核 ② 審核 ② 審核 ② 審批 ③ 審核 ③ 審核 ③ 審批 ③ 審核 ④ 審核 ④ 審批 ⑤ 審批 ⑤ 第 12 條 公司預(yù)算外資金審批權(quán)限規(guī)定。 公司預(yù)算外資金支出的審批程序?yàn)椋菏褂貌块T(mén)提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；如果有重大事項(xiàng)支 出，應(yīng)報(bào)總裁審批。 第 13 條 公司 貨幣資金支出必須逐級(jí)審批，各級(jí)經(jīng)手人必須簽署審批意見(jiàn)并簽字，嚴(yán)禁越級(jí)審批。 第 14 條 超過(guò) 萬(wàn)元的資金使用，必須經(jīng)過(guò)股東大會(huì)的審議，批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部方可辦理。 第 15 條 財(cái)務(wù)部資金管理專(zhuān)員負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)印章，嚴(yán)格按照上述資金支出審批權(quán)限與程序監(jiān)督各項(xiàng)資金 支出的執(zhí)行情況，同時(shí)資金主管應(yīng)定期向財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁匯報(bào)資金收付情況。 第 5 章 附則 第 16 條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋?zhuān)局贫茸远聲?huì)審批通過(guò)之日起執(zhí)行。 編制日期 修改標(biāo)記 審核日期 修改處數(shù) 批準(zhǔn)日期 修改日期 現(xiàn)金和銀行存款控制 現(xiàn)金收支控制流程 35 部門(mén) 步驟 總裁 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)部 出納員 監(jiān) 會(huì)計(jì) 審計(jì)員 內(nèi)部部門(mén) 授予 權(quán)限 制取 憑證 收付 現(xiàn)金 登帳 審批 審核 制定《資金管理 制度》 明確各崗為人員 職責(zé)及權(quán)限 復(fù)核原始憑證 收付現(xiàn)金 登進(jìn)現(xiàn)金日記賬 審核 編制記賬憑證 填制或取得原始 憑證 部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽審 現(xiàn)金 盤(pán)點(diǎn) 與定 期對(duì) 賬 現(xiàn)金清查處理流程 現(xiàn)金送存銀行 參與 參與 參與 登記明細(xì)帳和總賬 現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn) 定期核對(duì)賬薄 現(xiàn)金業(yè)務(wù)定期審 清查庫(kù)存 計(jì) 36 部門(mén) 步驟 制定現(xiàn) 金清查 制度 總經(jīng)理 審批 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審核 財(cái)務(wù)部 制定現(xiàn)金清查制 度 出納員 參與 審計(jì)員 登帳與 清點(diǎn) 收付款 憑證的 分析 清查小 組清點(diǎn) 現(xiàn)金 進(jìn)行 財(cái)務(wù) 處理 審核 查明長(zhǎng)短原因 成立清查組 清點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)存數(shù) 填寫(xiě)《現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn) 表》 長(zhǎng)短否 進(jìn)行相應(yīng)財(cái)務(wù)處 理 匯總現(xiàn)金收支原 始憑證 登記現(xiàn)金日 記賬 按規(guī)定要求整理 與清點(diǎn)現(xiàn)金 分析盈虧原因 填寫(xiě)《現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn) 表》 參與 37 備用金支付控制流程 部門(mén) 步驟 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)部 出納員 會(huì)計(jì) 內(nèi)部職能部門(mén) 制定備 用金相 關(guān)制度 備用金 申請(qǐng)與 審批 權(quán)限內(nèi)審核與審批部門(mén) 申請(qǐng)用款事項(xiàng) 審核 建立有關(guān)備用金 管理制度 用款人填制領(lǐng)款 單 部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽審 審批 備用金 支付 備用金 使用并 報(bào)銷(xiāo) 財(cái)務(wù) 處理 審批 復(fù)核付款憑證 支付備用金 登記日記賬 審核 編制備用金付款 憑證 登記賬薄 使用備用金 審核原始憑證編 報(bào)銷(xiāo)或還款 制收支憑證 財(cái)務(wù)處理 登記賬薄 38 .4 現(xiàn)金管理控制制度 制度名稱(chēng) 現(xiàn)金管理控制制度 受控狀態(tài) 文件編號(hào) 執(zhí)行部門(mén) 監(jiān)督部門(mén) 第 1 章 總則 考證部門(mén) 第 1 條 為規(guī)范公司的現(xiàn)金管理，防范在現(xiàn)金管理中 出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保公司的現(xiàn)金安全， 特制定本制度。 第 2 條 本制度適用于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理、庫(kù)存現(xiàn)金管理等。 第 3 條公司所有經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除本制度規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，其它均應(yīng)當(dāng)通過(guò)開(kāi)戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn) 賬結(jié)算。 第 4 條公司的現(xiàn)金管理按照賬款分開(kāi)的原則，由專(zhuān)職出納人員負(fù)責(zé)。出納與會(huì)計(jì)崗位不能由同一人 兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。 第 2 章 現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定 第 5 條 現(xiàn)金的收取范圍。 1．個(gè)人購(gòu)買(mǎi)公司的物品或接受勞務(wù)。 2．個(gè)人還款、賠償款、罰款及 備用金退回款。 3．無(wú)法辦理轉(zhuǎn)賬的銷(xiāo)售收入。