【正文】 第 27 條 票據(jù)背書的規(guī)范。 5．票據(jù)是否在有效期內(nèi)。 第 22 條 票據(jù)核銷時由財務(wù)經(jīng)理、審計人員與票據(jù)保管員共同審核票據(jù)的 金額、數(shù)量等，確保票據(jù)是 使用過的或已繳款的，并編制核銷票據(jù)登記薄進行記錄。 第 17 條 出納人員不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓 沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；不得無理拒絕付款 或任意占用他人資金。 第 9 條 出納人員必須按照支票的序號簽發(fā)支票，不得換本或跳號簽發(fā)，否則后果由出納人員承擔(dān)。 編制日期 修改標(biāo)記 票據(jù)和印章管理 票據(jù)管理規(guī)范 制度名稱 執(zhí)行部門 審核日期 修改處數(shù) 票據(jù)管理規(guī)范 監(jiān)督部門 第 1 章 總則 受控狀態(tài) 文件編號 考證部門 批準(zhǔn)日期 修改日期 第 1 條 為加強對與資金相關(guān)票據(jù)的管理，規(guī)范各種票據(jù)的領(lǐng)用、保管、使用等事項，特制定本制度。 3．銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)憑證與相關(guān)賬目是否一致。 第 21 條 公司與銀行對賬時發(fā)現(xiàn)錯誤的處理辦法。 第 16 條 出納人員在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時應(yīng)選擇合適的結(jié)算方式或結(jié)算工具，并在辦理業(yè)務(wù)后取得結(jié)算憑證 ， 如銀 行回單聯(lián)等。檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時處理。 2．一般存款賬戶：辦理公司的借款轉(zhuǎn)存、 借款歸還和其它結(jié)算的資金收付，此賬戶只可辦理現(xiàn)金繳存，不可辦 理現(xiàn)金支付。 第 31 條 本制度自 年 月 日起施行。 第 26 條 每月會計結(jié)賬日后，出納員應(yīng)及時與負責(zé)賬務(wù)處理的其它會計人員就 “現(xiàn)金日記賬 ”和 “現(xiàn) 金明細賬 ”進行相互核對，并編制《現(xiàn)金核對記錄表》，由財務(wù)部經(jīng)理、出納員、會計人員三方簽字，以確 保賬賬相符。 第 24 條 出納員向銀行 提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金提取單》，并寫明用途和金額，由財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn) 后提取。保險柜應(yīng)存放于堅固實用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間 應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。 8．支付個人的臨時工工資、顧問費等，出納員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司領(lǐng)導(dǎo)的批示，以及經(jīng)過審核的《支 出憑單》，并由經(jīng)辦人、收 款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。 3．辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時，會計人員應(yīng)認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合公司規(guī)定的 簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。 2．因業(yè)務(wù)需要，在公司外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時向公司財務(wù)部和公司負責(zé)人匯報，并妥善處置， 40 任何人不得隨意帶回自己的家中；否則，發(fā)生損失由責(zé)任人賠償。 2．除財務(wù)部或受財務(wù)部門委托的出納員外，任何單位或個人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其它單位辦 理結(jié)算業(yè)務(wù)。 第 9 條 財務(wù)部要結(jié)合本公司的現(xiàn)金結(jié)算量和與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。 3．各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其它支出。 1．個人購買公司的物品或接受勞務(wù)。 第 15 條 財務(wù)部資金管理專員負責(zé)保管財務(wù)印章，嚴格按照上述資金支出審批權(quán)限與程序監(jiān)督各項資金 支出的執(zhí)行情況，同時資金主管應(yīng)定期向財務(wù)總監(jiān)、總裁匯報資金收付情況。 3．核準(zhǔn)：指財務(wù)部負責(zé)人或指定人員根據(jù)財 務(wù)管理制度對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上核準(zhǔn)并備案。 3．支付復(fù)核。 第 8 條 批準(zhǔn)后的月度資金預(yù)算是公司下月資金使用的準(zhǔn)則，必須嚴格遵守。 第 2 條 公司所有的支出依照已批準(zhǔn)的預(yù)算及審批程序核準(zhǔn)后支付。 31 第 7 條 資金支付的審批權(quán)限。 表 1—5 資金管理專員崗位工作職責(zé)一覽表 崗位名稱 資金管理專員 部門名稱 /編號 直接上級 資金主管 工作聯(lián)系 內(nèi)部 外部 公司內(nèi)各部門、各科室 銀行等金融機構(gòu) 工作目標(biāo) 具體負責(zé)公司資金的日常管理，并跟蹤、核實資金的實際使用情況，以提高 資金使用效率 1 2 3 4 5 6 7 8 9 序號 工作職責(zé) 協(xié)助主管編制公司有關(guān)資金管理制度，并貫徹執(zhí)行 些組制訂公司月度流動資金計劃，并對計劃的執(zhí)行情況進行實 時跟蹤 定期盤點貨幣資金余額，掌握公司資金動態(tài) 定期取回并核對銀行存款對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表， 上報資金主管復(fù)核 按規(guī)定的權(quán)限和程序，對公司有關(guān)部門和個人用款制度申請辦 理相關(guān)手續(xù) 開展定期和不定期的現(xiàn)金盤點工作，確?，F(xiàn)金帳面余額與實際 庫存相符 負責(zé)公司資金各種記賬憑證、報表文件的整理、裝訂、歸檔工 作 定期對公司資金使用情況進行調(diào)查 分析，及時提交資金使用情 況分析報告 保管銀行預(yù)留印簽及有關(guān)印章，做好使用記錄 負責(zé)程度 全責(zé) 全責(zé) 全責(zé) 部分 全責(zé) 全責(zé) 部分 全責(zé) 全責(zé) 確認 我已經(jīng)準(zhǔn)確理解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾權(quán)力履行以上職責(zé)！ 確 認 人： 確認日期： 29 生 成 日期 （ 5）出納崗位工作職責(zé)，如表 1—6 所示。 22 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 1 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 2 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 3 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 4 職責(zé)分工、權(quán)限范圍和授權(quán)審批程序應(yīng)當(dāng)明確，機構(gòu)設(shè)置和人 員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理 現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，銀行賬戶的開立、審批、 使用、核對、清理、嚴格有效，現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的核對 應(yīng)當(dāng)嚴格按規(guī)定執(zhí)行 資金的會計記錄應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確 、完整和及時 票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)當(dāng)完整記錄，銀行預(yù)留印 簽和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴格有效 圖 1—2 資金管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 資金管理崗位設(shè)置 1. 資金管理控制崗位職責(zé) 資金管理的基本要求為賬款分離，公司實行資金內(nèi)部控制，應(yīng)建立崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗 位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不兼容崗位相互分離、制約和監(jiān)督?？梢哉f，資金是公司進行生產(chǎn)經(jīng)營活 動的必要前提條件，沒有資金或資金不足，公司的經(jīng)營活動就難以實現(xiàn)，因此，公司進行資金管理， 保證資金安全，提高資金使用效率至關(guān)重要?？刂?、分析和考核， 適時提出成本控制方案 權(quán)限范圍內(nèi)審批部門及個人用款申請 定期或不定期地對公司經(jīng)營狀況。 第 2 章 資金支付 的分類及審批權(quán)限 第 5 條 根據(jù)公司資金支付的性質(zhì)，將資金支付分為以下兩大類：經(jīng)營性支付和非經(jīng)營性支付。 第 11 條 違反本制度的責(zé)任人，未對公司造成直接損失者，個人處以 500—10000 元罰款，部門處以 2020— 30000 元罰款；對公司造成直接損失者，按照相關(guān)證券監(jiān)督管理法律、法規(guī)予以處罰；涉嫌犯罪的，移交司法 機關(guān) 處理。 1．公司根據(jù)實際情況，制定年度 資金預(yù)算，對公司的資金管理工作起指導(dǎo)性作用。 2．支付審批。 第 4 章 貨幣資金支付申請的授權(quán)審批規(guī)定 第 10 條 公司資金支出申請的審批權(quán)限類別。 公司預(yù)算外資金支出的審批程序為：使用部門提出申請，財務(wù)部審核，財務(wù)總監(jiān)審批；如果有重大事項支 出，應(yīng)報總裁審批。 第 4 條公司的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納人員負責(zé)。 第 6 條 在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié) 算。 39 8．根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其它支出。如有特殊原因滯留超額現(xiàn) 金過夜的（如待發(fā)放的獎金等），必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并做好保管工作。 第 15 條 有關(guān)現(xiàn)金收取工作的規(guī)定。 1．公司支付現(xiàn)金，可以從本公司現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收 入中直接支付（即坐支）。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時清理借款，公司應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制 定還款期限及措施。公司的現(xiàn)金不得以個人名義存入銀行。 第 22 條 紙幣和鑄幣，應(yīng)實行分類保管。 （ 2）登記和清理現(xiàn)金日記賬。 第 29 條 財務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對現(xiàn)金收支進行嚴格審核，不定期進行實地盤 點，對現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問題提出改進意見，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。 第 5 條 公司開設(shè)賬戶的審批程序，如下圖所示。 第 8 條 開立銀行賬戶，開戶銀行要盡量選擇全國性的大銀行。 第 14 條 財務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴格審查收到的支票或銀行匯票等票據(jù)的合法性，以免收進假票或 無效票。 第 20 條 資金管理專員定期通過公司銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆勾銷銷的方式對賬，每月至少核對一 次。 第 23 條 審計人員負責(zé)審核銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)，具體的審核內(nèi)容如下。 第 27 條 電子銀行卡與密碼的保管人員不得將卡交予其它人員，密碼需定期更換，電子銀行卡丟失需及時掛失、 上報，否則后果由保管人員承擔(dān)。 47 第 6 條 公司的各類業(yè)務(wù)往來原則上使用轉(zhuǎn)賬支票，確需簽發(fā)現(xiàn)金支票的，則需上報財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。 第 14 條 票據(jù)領(lǐng)用人不得將票據(jù)借給他人或擅自改變用途及使用限額，否則財務(wù)人員不予報銷，由此 引發(fā)的后果由領(lǐng)用人承擔(dān)。 48 3．持票人的銀行匯票若遺失，持票人立即向兌付銀行或簽發(fā)銀行請求掛失。 2．票據(jù)內(nèi)容是否齊 全。 3．交款公司的財務(wù)專用章、公司法人章、財務(wù)負責(zé)人章齊全、清晰。 3．背書粘單上必須加蓋公司財務(wù)專用章、公司法人章或財務(wù)負責(zé)人章。 1．收款人名稱是否正確，要求不能寫錯或遺漏一個字。 第 4 章 票據(jù)的結(jié)算 第 25 條 業(yè)務(wù)中使用票據(jù)結(jié)算時，經(jīng)手人必須審核票據(jù)的內(nèi)容，確認其為有效票據(jù)