資金管理的內(nèi)部制度設(shè)計-資料下載頁
2025-04-19 00:40本頁面
【正文】 查,銀行存款余額與銀行對賬單是否相符,若不符,是否及時查明原因并作出處理。銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否由專人復核,有無主管簽章。(4)財務會計報告稽核。應審查:會計報表數(shù)字是否真實、計算是否正確、內(nèi)容是否完整；總賬與明細賬是否相符；報表內(nèi)部、表與表之間的勾稽關(guān)系、前后數(shù)字的銜接是否相符。報表各項補充資料和財務情況說明書應與報表內(nèi)容相符。七 、 內(nèi)部報告控制公司建立和完善內(nèi)部報告制度,全面反映經(jīng)濟活動情況,及時提供業(yè)務活動中的重要信息,增強內(nèi)部管理的時效性和針對性。在貨幣資金控制環(huán)節(jié)適時運用內(nèi)部報告控制方法十分重要。第一,貨幣資金經(jīng)辦人對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務,有權(quán)拒絕辦理并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。通過報告,可 以抵制、糾正越權(quán)審批行為,杜絕貨幣資金的不當流出。第二,單位通過定期或不定期地進行現(xiàn)金盤點,可能發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬面余額與實際庫存不相符的情況,若排除了未達賬項等技術(shù)因素外,應該將差額情況及時向單位管理層報告。通過報告和采取補救措施可以揭露單位貨幣資金管理中的問題、漏洞甚至違法犯罪行為,將單位的損失降低至最小程度。第三,通過報告單位貨幣資金現(xiàn)實收人、支出、結(jié)存情況并對下一階段貨幣資金流入、流出量進行預計和推算,可以幫助單位負責人全面了解單位現(xiàn)金流量,為其作出正確的投資、籌資決策提供基礎(chǔ)性資料。因為貨幣資金主耍包括現(xiàn)金和銀行存款,所以就這兩項進—步細分:一、現(xiàn)金現(xiàn)金是指由公司所有,存放于公司財務部門,用于公司日常開支的,由出納人員保管的現(xiàn)鈔,包括人民幣和外幣?，F(xiàn)金收入現(xiàn)金的收入主要包括零星收入、銀行提現(xiàn)、個人還款等。為了保證資金的安全,原 則上不收取大額的現(xiàn)金,若確實需收取大額現(xiàn)金,須在當日及時送存銀行。公司取得的現(xiàn)金收入必須及時全額送存銀行,不得坐支?，F(xiàn)金支出現(xiàn)金的支出主要包括零星開支、銀行存現(xiàn)、個人借支等。財務部對公司內(nèi)部員工的費用及借支一律實行銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算,不直接支付現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出時,出納人員憑已簽批的原始憑證,按單付款,并在原始憑證上加蓋“已付款”,以防止重復付款。出納人員應以實際的支出憑證作為其入帳的依據(jù),嚴禁白條抵庫等?，F(xiàn)金支付時,領(lǐng)款人應在支出憑據(jù)(含借支單)上簽收確認?，F(xiàn)金的保管及稽核公司備用金限額為10000元 ,以保證公司臨時性的日常開支。出納負責現(xiàn)在的保管,并合理配置各現(xiàn)鈔面值的頭寸,以保證正常結(jié)算?，F(xiàn)金超過限額的,應及時送存銀行；現(xiàn)金不足的,應及時提現(xiàn)補充庫存現(xiàn)金。出納應妥善保管現(xiàn)金,所有現(xiàn)金必須存放保險箱內(nèi)；保險箱密碼與鑰匙不得對外泄露,由出納人員保管；若因出納保管不善或未能辨別鈔票真?zhèn)味斐傻默F(xiàn)金損失,由出納承擔全部賠償責任。出納逐日登記現(xiàn)金日記帳,日清月結(jié),以保證現(xiàn)金的賬目的清晰。出納入帳后,及時交會計入帳,會計應及時登帳核對,登記有關(guān)帳日,并核銷債權(quán)債務或記錄其他事項。季度終了,出納應對庫存現(xiàn)金進行實地盤點,并填報 《庫存現(xiàn)金余額表》,由會計負責監(jiān)盤及確認,由會計歸檔保存。二、銀行存款銀行存款是指存放在銀行公司帳戶 內(nèi),不受特定限制而直接用于公司日常結(jié)算的款項,不含具有特定用途的商業(yè)匯票保證金、專項應付款等。銀行帳戶的管理公司對外進行結(jié)算,必須以公司名義在銀行開設(shè)賬戶,開設(shè)銀行帳戶由財務部門提出中請后,經(jīng)財務總監(jiān)審批后報董事長核準。開設(shè)銀行帳號后,經(jīng)主辦會計審核后備案。銀行存款收入銀行存款的收入主要為銷售收入、其他收入、銀行存現(xiàn)、其他往來收入、融資收入等。公司銀行帳戶僅適用于本單位經(jīng)營活動、籌資活動、融資活動有關(guān)的業(yè)務產(chǎn)生的銀行存款收支,嚴禁其他外單位利用我司帳戶進行“走帳”等行為,更不得利用公司基本戶為第三方進行提現(xiàn)等業(yè)務。 出納在辦理銀行收入時,若為銀行匯款單,應每日及時到經(jīng)辦銀行收取票據(jù),核實款項；若為支票,應及時辦理銀行進帳手續(xù),登記后及時交會計入帳。銀行存款支出銀行存款的支出包括貨款支出、提現(xiàn)、日常費用支出、其他往來支出、償還借款、兌付承兌、劃轉(zhuǎn)保證金等。出納在經(jīng)辦銀行業(yè)務時,應經(jīng)審批無誤的資金審批付款單和資金主管的付款的指令,填寫支票、銀行進帳單、匯款單等銀行單據(jù),經(jīng)資金主管審核蓋章后,報財務總監(jiān)審批并加蓋印鑒后辦理付款。付款經(jīng)辦人、各印鑒保管人應對其進行嚴格審核,審核無誤后方可蓋章。出納應按銀行支票書寫的有關(guān)規(guī)則進行填寫,其收款單位、金額均不得空缺。若公司外出臨時采購,可開具限額轉(zhuǎn)帳支票,金額由業(yè)務經(jīng)辦人員按實際采購金額填寫。公司對外一律不得開具現(xiàn)金支票。支票開具完畢,交割收款人(或業(yè)務經(jīng)辦人)時,需由其在支票頭上簽收確認。資金主管在財務總監(jiān)的直接領(lǐng)導下負責資金調(diào)撥,合理調(diào)配資金,嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。銀行存款的保管及稽核公司開設(shè)銀行賬戶,須在銀行預留印鑒。銀行印鑒—般應包括公司財務專用章、法人專用章,財務專用章由資金主管保管、法人章由財務總監(jiān)保管。所有銀行賬戶,財務總監(jiān)至少需保管一個印鑒。各印鑒保管人對所保管人的印鑒非特別批準和允許,不得辦理與銀行收支無關(guān)的業(yè)務。出納為銀行帳戶管理的第一責任人,負責銀行賬戶支票的申購、保管、資金動態(tài)、帳戶信息的管理等。出納應逐日登記銀行日記帳,日清月結(jié),保證銀行存款帳目的清晰,月末將銀行對帳單(或能證明帳戶發(fā)生額及余額的證明文件)審核無誤后轉(zhuǎn)會計。會計應對銀行存款的每一筆收支記錄逐一核對,并根據(jù)月末未達帳項,按銀行帳戶編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》,經(jīng)財務主管審核后,由會計歸檔保存。11 / 11
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