erp中的資金管理和內(nèi)部銀行-資料下載頁
2025-04-07 05:37本頁面
【正文】 5,500,000 800000, 8000026/05 (5,000,000) 8000006/15 580,000 8000016/20 280,000 8000016/30 表 8：業(yè)務(wù)部門 800Q 內(nèi)部銀行余額日期 內(nèi)部銀行余額 利率5/31 5,500,000 2%6/05 500,000 2%6/15 1080,000 2%6/20 1360,000 2%部門合并計算的利息總額存 款 利 率 : % 貸 款 利 率 : %存 款 利 率 : %利 潤 中 心 一 利 潤 中 心 二部 門圖 6: 存 貸 利 率 差 和 部 門 內(nèi) 部 拆 借存 款 利 率 : %13 / 16 (5,500,000*305,000,000*25+580,000*15+280,000*10)*2%/365 2,減:分利潤中心計算的利息總額 (見表 5,6)（11,+++1,） 1,部門利息補(bǔ)貼 1,該筆部門利息補(bǔ)貼將被直接記入部門 800Q。[年終上繳利潤]如圖七所示，每年年終，各利潤中心將其在內(nèi)部銀行的存款余額中相當(dāng)于本年利潤的部分上繳自有資金虛擬利潤中心。上述本年利潤不包含內(nèi)部銀行利息。如果本年是虧損則減少其貸款余額。舉例來說，利潤中心當(dāng)年利潤 RMB5,000,000, 如果全部實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量，那該利潤中心在內(nèi)部銀行應(yīng)該剛好是存款余額 RMB5,000,000。年終上繳利潤 RMB5,000,000, 下一年它的內(nèi)部銀行存款從 0 開始。如果它在內(nèi)部銀行中的存款余額是 RMB4,800,000，這說明他有凈200,000 的利潤未以現(xiàn)金流量的形式實(shí)現(xiàn), 雖然根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制,本年對該利潤中心的績效考核以 RMB5,000,000（還應(yīng)加上內(nèi)部銀行利息收入或支出）為準(zhǔn)，但上繳利潤后，該利潤中心以內(nèi)部銀行貸款 200,000 開始下一會計年度的利息計算。反之，如果該利潤中心在內(nèi)部銀行的存款余額是 RMB5,300,000，代表有凈 300,000 的預(yù)收或遲付 ,所以通過年終上繳利潤,下一年它以存款 300,000 開始。如圖七所示，上繳利潤后各利潤中心只結(jié)轉(zhuǎn)了非權(quán)益類的資產(chǎn)負(fù)債科目，所有的權(quán)益（包括本年利潤）都保留在自有資金虛擬利潤中心里。這樣外部會計和資金管理之間保證了完整的勾稽關(guān)系。內(nèi) 部 銀 行 自 有 資 金 虛 擬 利 潤 中 心利 潤 中 心 利 潤 中 心部 門 部 門年 終 上 繳 利 潤年 終 上 繳 利 潤 年 終 補(bǔ) 虧年 終 補(bǔ) 虧圖 7:年 終 上 繳 利 潤 和 內(nèi) 外 部 會 計 數(shù) 據(jù) 的 匹 配資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 (無 權(quán) 益 )損 益 表 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表(只 有 權(quán) 益 和 現(xiàn) 金 )14 / 16[固定資產(chǎn)的利息核算]上述的概念都以經(jīng)營性的現(xiàn)金收支為例，和業(yè)務(wù)活動的關(guān)系較為密切。對于資本性的現(xiàn)金收支，也必須核算資金占用的成本。此時我們的原則和處理方法不變，但是情況會有所不同。比較常見的資本性支出是固定資產(chǎn)的購置，對于它的分析將涉及固定資產(chǎn)的整個生命周期。舉例來說, 利潤中心 800Q03 購入固定資產(chǎn),原值 RMB180,，折舊年限 3 年，預(yù)計殘值 10%。假定該利潤中心僅此一項活動，無其他收支。該利潤中心的財務(wù)情況如下：表 9: 800Q03年份 購置 1 2 3 4年末存貸余額 （180,000） (126,000) (72,000) (18,000) (18,000)固定資產(chǎn)期初凈值 180,000 126,000 72,000 18,000年折舊費(fèi)用/本年虧損 (54,000) (54,000) (54,000) 固定資產(chǎn)期末凈值 126,000 72,000 18,000 18,000利息（利率 3%）=上年末存貸余額*利率(5,400) (3,780) (2,160) (540)從表 9 和圖八可以看出，根據(jù)上述內(nèi)部銀行的核算規(guī)則，資本性現(xiàn)金支出的資金占用隨時間和固定資產(chǎn)凈值一起減少，利息也逐年遞減，這是非常合理的。而且如果考慮投資回報的現(xiàn)金流，我們將得到包含內(nèi)部銀行利息的項目損益表。這將是考慮了時間價值的更合理的投資決算報告。 Note綜上所述，ERP 中的內(nèi)部銀行為企業(yè)自動核算資金占用的成本，它為企業(yè)內(nèi)部績效考評和各種決策提供了關(guān)于資金管理的準(zhǔn)確信息。上文中關(guān)于內(nèi)部銀行的闡述是以商貿(mào)企業(yè)為藍(lán)本的，對于制造企業(yè)來說除了不存在主合同內(nèi) 部 銀 行 貸 款 余 額固 定 資 產(chǎn) 凈 值內(nèi) 部 銀 行 利 息 費(fèi) 用圖 8: 固 定 資 產(chǎn) 的 利 息 核 算時 間15 / 16這一層外，其他概念和應(yīng)用都是一致的。五 資金預(yù)測ERP 中資金管理的功能是很豐富的。上文的功能偏重資金來源分析和績效考核。正如“資金使用的六層結(jié)構(gòu)”所示，在這樣的結(jié)構(gòu)下，內(nèi)部利潤中心面向的是內(nèi)部銀行。但是作為公司整體必須關(guān)心整個公司的資產(chǎn)流動性，防止發(fā)生公司整體的支付危機(jī)。在這種需求下，ERP 使用資金預(yù)測的功能加強(qiáng)企業(yè)對未來中短期現(xiàn)金流量的預(yù)測，及時預(yù)警，保證公司的安全和信譽(yù)。[資金計劃層次]資金計劃層次反映了各種可能性的未來現(xiàn)金流量。如圖九所示綠色代表現(xiàn)金流入，紅色代表現(xiàn)金流出。資金計劃層次大致上可以分為1現(xiàn)金和銀行存款 , 2 應(yīng)收帳款到期預(yù)測, 3應(yīng)付帳款到期預(yù)測, 4銷售合同收款預(yù)測, 和5采購合同付款預(yù)測。2至5的預(yù)測集成自各業(yè)務(wù)和財務(wù)部門，都是根據(jù)合同的付款條款由系統(tǒng)自動推算的。[預(yù)測]如圖九所示，資金預(yù)測可以按天或周進(jìn)行，圖中橫軸代表預(yù)測的時限，縱軸代表了資金余額。只考慮第1層,我們得到的是目前的現(xiàn)金頭寸，圖中以蘭色實(shí)線箭頭表示。增加已經(jīng)確認(rèn)的應(yīng)收和應(yīng)付的到期等因素，我們就得到了第一種資金預(yù)測，圖中以綠色虛線箭頭表示。再把銷售合同和采購合同考慮進(jìn)去我們又可以獲得第二種資金預(yù)測，圖中以紅色虛線箭頭表示。其中資金預(yù)測二比資金預(yù)測一考慮了更多的因素，更適合決策支持。但是隨著不確定因素的增加，資金預(yù)測二的可變性也相應(yīng)增加。圖中根據(jù)資金預(yù)測二，該企業(yè)將在今 天 （ 本 周 ） 第 二 天 （ 第 二 周 ） 第 三 天 （ 第 三 周 ） 第 四 天 （ 第 四 周 ） 第 五 天 （ 第 五 周 ）資 金 余 額 ￥現(xiàn) 金 頭 寸資 金 預(yù) 測 一資 金 預(yù) 測 二現(xiàn) 金應(yīng) 收 到 期應(yīng) 付 到 期 銷 售 合 同 采 購 合 同國 外 經(jīng) 常 客 戶 國 內(nèi) 經(jīng) 常 客 戶 國 內(nèi) 新 客 戶 公 司 員 工繼 續(xù) 細(xì) 分 分 析圖 9： 資 金 預(yù) 測16 / 16第四天（或第四周）出現(xiàn)資金缺口，資金管理部門應(yīng)早作安排，防止因無法兌付到期債務(wù)而產(chǎn)生的損失。如圖九中的粗箭頭所示，對于計劃層次2到5 ，系統(tǒng)中可以進(jìn)一步分析它們的構(gòu)成。某些群體的客戶比另一些更講信譽(yù)也更準(zhǔn)時。而某些群體的供應(yīng)商比另一些更重要。系統(tǒng)將自動分析各客戶和供應(yīng)商的檔案，將預(yù)測細(xì)分，從而給決策者提供了更多的信息。 結(jié)語我國加入世貿(mào)已是指日可待，企業(yè)面臨的將是更激烈的競爭。如何加強(qiáng)內(nèi)部管理，提升企業(yè)競爭力是每個企業(yè)所必須面對的問題。希望本文的內(nèi)容能幫助企業(yè)管理者和技術(shù)人員更好地利用 ERP 這一管理系統(tǒng)，發(fā)掘其中有關(guān)資金管理的功能。同時，本文的介紹也僅涵蓋了 ERP 資金管理的一部分，隨著我國金融改革的深化， ERP 中一些關(guān)于金融工具（包括衍生金融工具）的管理，還有市場風(fēng)險的管理都將發(fā)揮出應(yīng)有的作
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