【導(dǎo)讀】1．個(gè)人出租房屋取得的租金收入需繳納個(gè)人所得稅，其費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)為()。3．依據(jù)我國(guó)目前現(xiàn)行稅制，增值稅的基本稅率為13％。(一)1．政府征稅后，稅款即成為財(cái)政收入，反映的是稅收的哪個(gè)特性?4．國(guó)家收費(fèi)遵循原則，國(guó)家收稅遵循()原則。5．在稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位平等，雙方的權(quán)利與義務(wù)。10．對(duì)同一計(jì)稅依據(jù)，不論數(shù)額大小，只規(guī)定統(tǒng)一的法定比例的稅率，被稱(chēng)為。17．《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，務(wù)，應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)及境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅。24．在境內(nèi)居住滿1年是指在一個(gè)納稅年度內(nèi)。365日，對(duì)臨時(shí)離境應(yīng)視同在華居住，不扣減其在華居住的天數(shù)。臨時(shí)離境是指在一個(gè)納稅年度內(nèi)，一次。27．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以為應(yīng)納稅所得額。元以下)或者20％后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照所得項(xiàng)目適用20％稅率繳

　　

【正文】 最實(shí)質(zhì)的東西，也就是稅法的靈魂。 9． D 解析： D 屬于納稅人的權(quán)利。 10． A 11． C 解析：個(gè)人所得稅采用的是累進(jìn)稅率。 12． B 解析：在我國(guó)，增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅等采用的是比例稅率。 13． D 14． D 15． A解析：我國(guó)采用的是按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣除的辦法。 16． B 17． B 18． D 解析：目前，我國(guó)財(cái)政收入的 95％左右是通過(guò)稅收取得的。 19． A解析：權(quán)利主體，即稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。 20． D 解析：國(guó)家稅務(wù)主管機(jī)關(guān)的權(quán)利主要表現(xiàn)在 依法進(jìn)行征稅、進(jìn)行稅務(wù)檢查以及對(duì)違章者進(jìn)行處罰；其義務(wù)主要是向納稅人宣傳、咨詢(xún)、輔導(dǎo)稅法，及時(shí)把征收的稅款解繳國(guó)庫(kù)．依法受理納稅人對(duì)稅收爭(zhēng)議的申訴等。 21． B 解析：征稅對(duì)象即稅法規(guī)定必須征稅的客觀對(duì)象，指的是國(guó)家對(duì)什么樣的標(biāo)的物征稅。它是區(qū)別不同類(lèi)型稅種的主要標(biāo)志。 22． C 解析：所得稅類(lèi)主要包括對(duì)法人企業(yè)課征的企業(yè)所得稅 (也稱(chēng)公司所得稅 )、對(duì)自然人課征的個(gè)人所得稅和社會(huì)保險(xiǎn)稅 (也稱(chēng)工薪稅 )。目前我國(guó)只建立了企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。 23． B 解析：居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居 住滿 1 年的 qA，負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)，應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)及境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅。 24． C 25． A解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為應(yīng)納稅所得額。 26． C 解析：對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除必要的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。 27． C 解析：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。 28． A解析：勞務(wù)報(bào)酬所得屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收人為一次。 29． B 解析：同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版 ，或先出版，再在報(bào)刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次。 30． A解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收人為一次。 31． C 解析：個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受?chē)?yán)重自然災(zāi)害的地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的： 30％的部分可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除 32． A 解析：個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得，包括現(xiàn)金、實(shí)物和有價(jià)證券。所得為實(shí)物的，應(yīng)當(dāng)按照取得的憑證上所得注明的價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅所得額。無(wú)憑證的實(shí)物或者憑證上注明的價(jià) 格明顯偏低的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)氐氖袌?chǎng)價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額。 33． D 34． B 35． A 36． C解析：作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣(mài)取得的所得，以轉(zhuǎn)讓收入額減除 800元 (轉(zhuǎn)讓收入額 4000 元以下 )或者 20％ (轉(zhuǎn)讓收入額 4000元以上 )后的余額為應(yīng)納稅所得額．按照“特許權(quán)使用費(fèi)”所得項(xiàng)目適用 20％稅率繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人拍賣(mài)除文字作品原稿及復(fù)印件外的其他財(cái)產(chǎn)，應(yīng)以其轉(zhuǎn)讓收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目適用 20％稅率繳納個(gè)人所得稅。 37． B 解析：對(duì) 在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在境內(nèi)居住 1年以上、不到 5年的納稅人，其來(lái)源于中國(guó)境外的所得，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以只就由中國(guó)境內(nèi)公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人支付的部分繳納個(gè)人所得稅。 38． B解析： 2020 年 11 月 8日，國(guó)家稅務(wù)總局正式發(fā)布《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法 (試行 )》 (以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》 )，加大對(duì)高收入者的征收力度。明確“年所得 12 萬(wàn)元以上的”納稅人自 2020年第一季度起須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)個(gè)人信息。 39． C解析：對(duì)于年所得 12 萬(wàn)元以上的納稅人，在納稅年度結(jié)束后 3個(gè)月內(nèi)，須申報(bào)其各項(xiàng)所得的年所得額、應(yīng)納 稅額、已繳 (扣 )稅額、抵扣稅額、應(yīng)補(bǔ) (退 )稅額和相關(guān)個(gè)人基礎(chǔ)信息。 40． A解析：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織 (以下統(tǒng)稱(chēng)企業(yè) )為企業(yè)所得稅的納稅人，依照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅 (個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用 )。 41． C 42． C 43． B 解析：國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，暫減按 15％的稅率征收企業(yè)所得稅。 44． D 解析：流轉(zhuǎn)稅類(lèi)包括營(yíng)業(yè)稅、增值稅和消費(fèi)稅。 45． B 解析：營(yíng)業(yè)稅納稅人兼有不同稅目應(yīng)稅行為的，應(yīng)分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓額以及不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售額；凡不分別核算的，稅務(wù)機(jī)關(guān) 將從高確定適用稅率。 46． B 解析：按次納稅的起征點(diǎn)為每次 (日 )營(yíng)業(yè)額 100 元。 47． C 解析：對(duì)納入全國(guó)試點(diǎn)范圍的非營(yíng)利性中小企業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，可由地方政府確定，對(duì)其從事?lián)I(yè)務(wù)的收入， 3 年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅。 48． B 解析：納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。 49． B 解析：銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)要征收營(yíng)業(yè)稅。 50． A解析：增值稅一般是多環(huán)節(jié)課征的稅種。 51． A解析：對(duì)于從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，并兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅納稅人．發(fā)生混合銷(xiāo)售行為，視同銷(xiāo)售貨物，應(yīng)當(dāng)征 收增值稅，其銷(xiāo)售額為貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額合計(jì)。 52． C 解析：增值稅稅率設(shè)有兩檔，基本稅率為 17％，低稅率為 13％。 53． A解析：納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車(chē)、摩托車(chē)、游艇，售價(jià)超過(guò)原值的，按照 4％的征收率減半征收增值稅。 54． A解析：個(gè)人 (不包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)者 )銷(xiāo)售自己使用過(guò)的除游艇、摩托車(chē)、汽車(chē)以外的貨物免稅。 55． B 解析：以 1 日、 3 日、 5 日、 10 日或者 15 日為一期納稅的，自期滿之日起 5 日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月 1日起 10 日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。 56． B 解析： 2020 年 4 月 1 日 開(kāi)始執(zhí)行新的消費(fèi)稅政策，經(jīng)調(diào)整的消費(fèi)稅變?yōu)?14 個(gè)稅目。 57 B 58． B 解析：消費(fèi)稅納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之 H 起 10 日內(nèi)申報(bào)納稅。 59． D 60． B 解析：國(guó)務(wù)院決定自 2020 年 1 月 1日起，將城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額在原《條例》規(guī)定的基礎(chǔ)上提高兩倍，具體標(biāo)準(zhǔn)為： ①大城市 1． 5～ 30 元： ②中等城市 12～ 24 元： ③小城市 0． 9～ 18 元： ④縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū) 0． 6～ 12 元。 61． C 62． C 63． D 解析：按照《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，房產(chǎn)稅應(yīng)由房屋的產(chǎn)權(quán)所有人繳納 ，即由在中國(guó)境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人繳納。 64． B 解析：我國(guó)現(xiàn)行房產(chǎn)稅采用的是比例稅率。 65． B 66． B 解析：對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房用于居住的，暫減按 4％征收房產(chǎn)稅。 67． C 解析：按照房產(chǎn)計(jì)稅價(jià)值征稅的，稱(chēng)為從價(jià)計(jì)稅，即按房產(chǎn)原值一次減除 10％～ 30％后的余值計(jì)征。 68． B 解析：從價(jià)計(jì)征稅率為 1． 2％，從租計(jì)征的稅率為 12％ o 69． C 解析：適用 5‰的稅率為“加工承攬合同”、“建筑工程勘察設(shè)計(jì)合同”、‘‘貨物運(yùn)輸合同”、“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”、“營(yíng)業(yè)賬簿”稅目中記載資金的賬簿。 70． B 解析 ：在印花稅的稅目中，專(zhuān)利、許可證照和營(yíng)業(yè)賬簿稅目中的其他賬簿，適用定額稅率，均為按件貼花，稅額為 5 元。 71． B 解析：納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為 5％。 72． D 73． A解析：教育費(fèi)附加的計(jì)征依據(jù)同城建稅，其計(jì)征比率為 3％，但對(duì)生產(chǎn)卷煙和煙葉的單位減半征收教育費(fèi)附加。 74． B 解析：契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象。 75． B 解析：契稅實(shí)行 3％～ 5％的幅度稅率。 76． A 77． C 解析：現(xiàn)在世界上絕大多數(shù)國(guó)家都不征收過(guò)境稅。 78． A 解析：我國(guó)對(duì)應(yīng)稅個(gè)人自用物品征收進(jìn)口稅的具體稅目和稅率經(jīng) 過(guò)了多次調(diào)整?，F(xiàn)行稅率分為三個(gè)檔次： 10％、 20％和 50%。 79． A 解析：我國(guó)對(duì)應(yīng)稅個(gè)人自用物品征收進(jìn)口稅的具體稅目和稅率經(jīng)過(guò)了多次調(diào)整?，F(xiàn)行稅率分為三個(gè)檔次： 10％、 20％和 50％。具體稅號(hào)和適用稅率如下： ①稅號(hào) l，包括書(shū)報(bào)、刊物、教育專(zhuān)用的電影片、幻燈片、原版錄音帶、錄像帶，金、銀及其制品，食品、飲料及其他稅號(hào)沒(méi)有包括的物品，稅率為 10％。 ②稅號(hào) 2，包括紡織品及其制成品，照相機(jī)、數(shù)碼相機(jī)、攝錄一體機(jī)、其他電器用具，自行車(chē)、手表、鐘表及其配件、附件，化妝品，稅率為 20％ r。 ③稅號(hào) 3，包括煙、酒，稅 率為 50％。 80． D 81． B 82． C 83． A 84． B 85． B 解析：自 2020 年 6 月 1 日起，對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)住房不足 5 年轉(zhuǎn)手交易的，銷(xiāo)售時(shí)按其取得的售房收入的全額征收營(yíng)業(yè)稅。個(gè)人購(gòu)買(mǎi)普通住房超過(guò) 5年 (含 5 年 )轉(zhuǎn)手交易的，銷(xiāo)售時(shí)繼續(xù)享受免征營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)惠政策。對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)非普通住房超過(guò) 5 年 (含 5年 )轉(zhuǎn)手交易的，銷(xiāo)售時(shí)按其售房收入減去購(gòu)買(mǎi)房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅。銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的稅率為 50%。 86． A解析：個(gè)人出租住房，要按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“租賃業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅，計(jì)稅依據(jù)為全部租金收入?！胺?wù)業(yè)”稅目的稅率為 5％，但對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房暫按 3％的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。 87． B 88． B 89． A解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》 (國(guó)稅發(fā) [2020]108號(hào) )的規(guī)定，自 2020 年 8 月 1 日起，對(duì)住房轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，以實(shí)際成交價(jià)格為轉(zhuǎn)讓收入。 90． C 解析：土地增值稅的稅率采用四級(jí)超率累進(jìn)稅率。 91． B 92． B 93． C 解析：購(gòu)房人與商業(yè)銀行簽訂個(gè)人購(gòu)房貸款合同時(shí)，要按“借款合同”稅目繳納印花稅。該印花稅的計(jì)稅依據(jù)為借款金額，稅率為 0． 05％。 94． B 95． A 96． A 97． B 98． B 99． D 100． C 101． A 102． C 103． B 104． A 105． A 106． B 107． A 108． A 109． B 110． D 111． C 112． ABCDE 113． ABCDE 114． ABC 115． AB 116． ACDE 解析：差別比例稅率，指一種稅設(shè)兩個(gè)或兩個(gè)以上的比例稅率，主要有：產(chǎn)品差別比例稅率；行業(yè)差別比例稅率；地區(qū)差別比例稅率；幅度差別比例稅率。 117． ABC 118． ABD 119． AB 解析：所得稅類(lèi)主要包括對(duì)法人企業(yè)課征的企業(yè)所得稅 (也 稱(chēng)公司所得稅 )、對(duì)自然人課征的個(gè)人所得稅和社會(huì)保險(xiǎn)稅 (也稱(chēng)工薪稅 )。目前我國(guó)只建立了企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。 120． ABC 解析：稅收是國(guó)家借助政治權(quán)力，按照法律規(guī)定取得財(cái)政收入的一種形式。它的特征主要表現(xiàn)在三個(gè)方面： (1)強(qiáng)制性。它主要是指政府以社會(huì)管理者的身份，用法律、法規(guī)等形式對(duì)征稅加以規(guī)定．并依照法律強(qiáng)制征稅。 (2)無(wú)償性。它主要指政府征稅后，稅款即成為財(cái)政收入。 (3)固定性。它主要指在征稅之前，以法的形式預(yù)先規(guī)定了課稅對(duì)象、課稅額度和課稅方法等。 121． ABC 解析：稅收法律關(guān)系由權(quán)利主體、 客體和法律關(guān)系內(nèi)容三方面構(gòu)成。 122． ABD 解析：這種對(duì)稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體另一方的確定，在我國(guó)采取的是屬地兼屬人的原則。在稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位平等，只是因?yàn)橹黧w雙方是行政管理者與被管理者的關(guān)系，所以雙方的權(quán)利與義務(wù)不對(duì)等。 123． ABCDE 124． ABC 解析：個(gè)人所得稅制度按照課征方法的不同可以分為三大類(lèi)：一是分類(lèi)所得稅制；二是綜合所得稅制；三是混合所得稅制。 125． ABCDE 126． ACD 127． ABDE 解析：勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，每次收入不超 過(guò) 4000 元的，減除費(fèi)用 800 元； 4000 元以上的，減除 20％ 1~，其余額為應(yīng)納稅所得額。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。 128． ABE 解析：同一作品再出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付的稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入．應(yīng)合并計(jì)算為一次。同一作品出版、發(fā)表后，因追加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。 129． ABCE 解析：免納個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有： ①省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織頒發(fā)的科 學(xué)教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金。 ②國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息。 3 按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼。指按照國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)給政府特殊津貼和國(guó)務(wù)院規(guī)定免納個(gè)人所得稅的補(bǔ)貼、津貼。發(fā)給中科院和工程院資深院士每人每年 1 萬(wàn)元的津貼免征個(gè)人所得稅。 ④福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金、保險(xiǎn)賠款、軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)。 5 按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)。 ⑥依照我國(guó)法律應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員所得。中國(guó)政府參加的國(guó)際公 約以及簽訂的協(xié)議中規(guī)定的免稅所得。 ⑦對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)及以上政府或經(jīng)縣及以上政府主管部門(mén)批準(zhǔn)成立的有機(jī)構(gòu)、有章程的見(jiàn)義勇為基金或類(lèi)似性