【正文】 事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，并兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅納稅人．發(fā)生混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收 (A )。 A． 4％ B． 5％ C． 6％ D． 8％ 54．個人 (不包括個體經(jīng)營者 )銷售自己使用過的除游艇、摩托車、汽車以外的貨物，按照 ( A)的征收率征收增值稅。 A． 25％ B． 30％ C． 35％ D． 20％ 58．消費稅納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起 ( B )內(nèi)申報納稅。 12 元 D． 0． 8～ 15 元 61．經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府 批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的 ( C )。 A．定額稅率 B．比例稅率 C．定量稅率 D．累進(jìn)稅率 65．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前， ( B )征收房產(chǎn)稅。 A． 12％ B． 12％ C． 4％ D． 6％ 69．印花稅的稅率適用 5‰的稅率為 ( C )。 A． 1％ B． 5％ C． 7％ D． 9％ ‘ 73．對生產(chǎn)卷煙和煙葉的單位征收教育費附加時稅率為 ( A )。 5％ 76．摩托車適用稅額為 ( A )?，F(xiàn)行稅率分為三個檔次：10％、 ( A )和 50％。 A． 3％ B． 5％ C． 10％ D． 15％ 82．個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，暫減按 ( C )計人個人應(yīng)納稅所得額。 A． 2％ 0 B． 3％ 0 C． 4％ o D． 5％ 0 85．自 2020 年 6 月 1 日起，對個人購買住房不足 5 年轉(zhuǎn)手交易的，銷售時 (B )征收營業(yè)稅。 A． 3 年 B． 5 年 C． 6 年 D． 7 年 89．根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》 (國稅發(fā) [2020]108 號 )的規(guī)定，自 2020 年 8 月 1 日起，對住房轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅時，以 ( A )為轉(zhuǎn)讓收入。 A．未滿 3 年的 B．滿 3 年未滿 5 年 C．滿 4 年以上 D．滿 5 年以上 92．納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于饋贈、贊助等方面，應(yīng)在移送時納稅，其組成計稅價格的計算公式為( B )。 (1+增值稅稅率 ) D． (成本 +利潤 )247。 A． 3 B． 5 C． 4 D． 7 95．個人出租住房 ，簽訂房屋租賃合同，要按照租賃金額的 ( A )繳納印花稅。 C． 0． 05％ D D． 3％ 0 96．個人出售已購住房，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，要按所載金額的 ( A )貼花。即每次收入不超過 4000 元的．定額減除費用 ( B )元；每次收入在 4000 元以上的，定率減除 20％的費用。 A． 1200 B． 1500 C． 1600 D． 800 100．為鼓勵個人換購住房．國家對出售自有住房并準(zhǔn)備在現(xiàn)住房出售后 1年內(nèi)按市場價重新購房的納稅人，視其重新購買住房的金額。 A． 1 B． 2 C． 3 D． 5 103．土地增值稅的稅率采用超率累進(jìn)稅率。 A．免征 B．減半征收 C．全額征收 D．優(yōu)惠征收 106．國務(wù)院 1997 年頒發(fā)的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》中規(guī)定，每個企業(yè)都要為職工向社會統(tǒng)籌基金繳納養(yǎng)老保險費，同時還要向職工的退休個人賬戶繳納保險費；職工個人也要在就業(yè)期問向自己的退休個人賬戶繳納保險費．最繳費率為 ( B )?！秱€人所得 稅法》規(guī)定：“按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部和職工的 (B )、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費，免納個人所得稅；個人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金時，免予征收個人所得稅。 A．地方人民政府 B．市人民政府 C．自治區(qū)人民政府 D．國務(wù)院及省級人民政府 111．對個人購買社會福利有獎募捐獎券、福利娠災(zāi)彩票及體育彩票一次中獎收入，超過 10000元的，應(yīng)按稅法規(guī)定 (C )征收個人所得稅。 A．比例稅率 B．定額稅率 C．累進(jìn)稅率 D．超進(jìn)稅率 E．單一稅率 115．比例稅率可以分為 ( AB )兩類。 A．資源稅 B．城鎮(zhèn)土地使用稅 C．車船使用稅 D．個人所得稅 E．營業(yè)稅 118．超額累進(jìn)稅率通常用于 ( ABD )。 A．強(qiáng)制性 B．無償性 C．固定性 D．靈活性 E．有償性 121．稅收法律關(guān)系由 (ABC )構(gòu)成。就實體法而言，根據(jù)這一分類標(biāo)志，我國的現(xiàn)行稅制大致可以分為( ABCDE )。 A．勞務(wù)報酬所得 B．財產(chǎn)租賃所得 C．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D．稿酬所得 E．特許權(quán)使用費所得 128．關(guān)于稿酬所得征稅的說法中，正確的是 ( ABE )。 A．年所得 12 萬元以上的 B．從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的 C．從中國境外取得所得的 D．取得應(yīng)稅所得，沒有 扣繳義務(wù)人的 E．國務(wù)院規(guī)定的其他情形 131．企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除 (ABCE )后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 A．服務(wù)業(yè) B．金融保險業(yè) C．銷售不動產(chǎn) D．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) E．郵電通信業(yè) 136．針對某些難以確定納稅人的具體情況，營業(yè)稅法又規(guī)定了扣繳義務(wù)人，具體包 (ABDE) A．境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人，沒有代理人的，以受讓者或購買者為扣繳義務(wù)人 B．單位或個人舉行演出，由他人售票的，其應(yīng)納稅額以售票者為扣繳義務(wù)人 C．單位或個人舉行演出，由他人售票的，其應(yīng)納稅額以購票者為扣繳義務(wù)人 D．個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、商譽的，其應(yīng)納稅款以出讓者為扣繳義務(wù)人 E．財政部規(guī)定的其他扣繳義務(wù)人 137．免 征營業(yè)稅的有 ( ABCE )。 A．納稅人采取賒銷和 分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天 B．納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天 。 A．大城市 1． 8～ 36 元 B．中等城市 1． 5～ 30 元 C．中等城市 1． 2～ 24 元 D．小城市 0． 9～ 18 元 E．縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū) 0． 6～ 12 元 143．稅法規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的包括 ( ABCE )。 A．國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用的辦公用房和公務(wù)用房 B．事業(yè)單位自用的房產(chǎn)自實行自收自支的年度起，免征房產(chǎn)稅 2 年 C．宗教寺廟、公園、名勝古跡的非營業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅 D．個人所有營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅 E．由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅 147．房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間正確的是 (BCDE )。 A．加工承攬合同 B．建筑安裝工程承包合同 C．技術(shù)合同 D．貨物運輸合同 E．借款合同 151．印花稅的納稅辦法有 ( ABCD )。其計稅依據(jù)為補交的土地使用權(quán)出讓費或者土地收益 E．采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，按合同規(guī)定的總價款計征契稅 154．免征車船稅的有 ( ABDE )。推定其攜帶人為所有人 B．對分離運輸?shù)男欣?，推定相?yīng)的進(jìn)出境旅客為所有人 C．對以郵遞方式進(jìn)境的物品。 A．股份制企業(yè)以股票形式向股東個人支付應(yīng)得的股息、紅利 (即派發(fā)紅股 )，應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額，計算繳納個人所得稅 B．個人在金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的用于購買股票的賬戶所取得的利息收入應(yīng)繳納個人所得稅 C．個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，暫減按 50％計入個人應(yīng)納稅所得額 D．對個人買賣股票的所得要按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅 E．個人銀行存款在 1999 年 11 月 1 日以后孽生的利息應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項目計征 個人所得稅，稅率為 20％；但自 2020 年 8 月 1 日起減按 5％的稅率征收個人所得稅 160．基金取得的 (ABCD )，要由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)以及銀行在向基金支付上述收入時，代扣代繳20％的個人所得稅。 A．個人出售現(xiàn)住房所應(yīng)繳納的個人所得稅稅款，的形式繳納給當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)對其出售現(xiàn)住房所應(yīng)繳納的個人所應(yīng)在辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)前以保證金 B．個人出售現(xiàn)住房后 1 年內(nèi)重新購房的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按其購房金額的大小相應(yīng)退還其納稅保證金 ． C．個人出售現(xiàn) 住房后 1 年內(nèi)未重新購房的，其所繳納的納稅保證金不再退還，部分作為個人所得稅繳人國庫 D．個人在申請退還納稅保證金時，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供合法、有效的售房、購房合同和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)證明材料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后方可辦理納稅保證金的退還手續(xù) E．跨行政區(qū)域出售、重新購買住房而且又符合退還納稅保證金條件的個人。 A．印花稅和契稅 B．土地增值稅 C．營業(yè)稅 D．個人所得稅 E．房產(chǎn)稅 166．經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個人所得稅的情況有 ( ABC )。具體來說，境內(nèi)勞務(wù)又有以下幾個規(guī)定： ( ABCDE )。 ( ) 173．按我國相關(guān)規(guī)定，對于證券投資基金 (封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金 )管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，應(yīng)征收營業(yè)稅。其納稅義務(wù)人包括中國公民、農(nóng)村承包經(jīng)營戶以及在中國有所得的外籍人員和港澳臺同胞。稅率征收印花稅。 ( ) 183．消費稅實行單一環(huán)節(jié)征收，一般在應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口和批發(fā)環(huán)節(jié)繳納，以后的零售等環(huán)節(jié)中不再繳納消費稅。它主要指政府征稅后，稅款即成為財政收入。 9． D 解析： D 屬于納稅人的權(quán)利。 16． B 17． B 18． D 解析：目前，我國財政收入的 95％左右是通過稅收取得的。它是區(qū)別不同類型稅種的主要標(biāo)志。 24． C 25． A解析：個人獨資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得為應(yīng)納稅所得額。 29． B 解析：同一作品先在報刊上連載，然后再出版 ，或先出版，再在報刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。所得為實物的，應(yīng)當(dāng)按照取得的憑證上所得注明的價格計算應(yīng)納稅所得額。 37． B 解析：對 在中國境內(nèi)無住所，但在境內(nèi)居住 1年以上、不到 5年的納稅人，其來源于中國境外的所得，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以只就由中國境內(nèi)公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組織或者個人支付的部分繳納個人所得稅。 40． A解析：在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織 (以下統(tǒng)稱企業(yè) )為企業(yè)所得稅的納稅人，依照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅 (個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用 )。 46． B 解析：按次納稅的起征點為每次 (日 )營業(yè)額 100 元。 50． A解析：增值稅一般是多環(huán)節(jié)課征的稅種。 54． A解析：個人 (不包括個體經(jīng)營者 )銷售自己使用過的除游艇、摩托車、汽車以外的貨物免稅。 59． D 60． B 解析：國務(wù)院決定自 2020 年 1 月 1日起，將城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額在原《條例》規(guī)定的基礎(chǔ)上提高兩倍，具體標(biāo)準(zhǔn)為： ①大城市 1． 5～ 30 元： ②中等城市 12～ 24 元： ③小城市 0． 9～ 18 元： ④縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū) 0． 6～ 12 元。 67． C 解析：按照房產(chǎn)計稅價值征稅的，稱為從價計稅，即按房產(chǎn)原值一次減除 10％～ 30％后的余值計征。 72． D 73． A解析：教育費附加的計征依據(jù)同城建稅，其計征比率為 3％，但對生產(chǎn)卷煙和煙葉的單位減半征收教育費附加。 78． A 解析：我國對應(yīng)稅個人自用物品征收進(jìn)口稅的具體稅目和稅率經(jīng) 過了多次調(diào)整。具體稅號和適用稅率如下： ①稅號 l，包括書報、刊物、教育專用的電影片、幻燈片、原版錄音帶、錄像帶，金、銀及其制品，食品、飲料及其他稅號沒有包括的物品，稅率為 10％。個人購買普通住房超過 5年 (含 5 年 )轉(zhuǎn)手交易的，銷售時繼續(xù)享受免征營業(yè)稅的優(yōu)惠政策。“服務(wù)業(yè)”稅目的稅率為 5％，但對個人按市場價格出租的居民住房暫按 3％的稅率征收營業(yè)稅。該印花稅的計稅依據(jù)為借款金額，稅率為 0． 05％。 120． ABC 解析：稅收是國家借助政治權(quán)力，按照法律規(guī)定取得財政收入的一種形式。它主要指政府征稅后，稅款即成為財政收入。 122． ABD 解析：這種對稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體另一方的確定，在我國采取的是屬地兼屬人的原則。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額。 ②國債和國家發(fā)行的金融債券利息。 ④福利費、撫恤金、救濟(jì)金、保險賠款、軍人轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費。 ⑦對鄉(xiāng)鎮(zhèn)及以上政府或經(jīng)縣及以上政府主管部門批準(zhǔn)成立的有機(jī)構(gòu)、有章程的見義勇為基金或類