【正文】 C．消費(fèi)稅 D．資源稅 45．營業(yè)稅納稅人兼有不同稅目應(yīng)稅行為的，應(yīng)分別核算不同稅目的營業(yè)額、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓額以及不動(dòng)產(chǎn)銷售額；凡不分別核算的，稅務(wù)機(jī)關(guān) ( B )確定適用稅率。 A．個(gè)人獨(dú)資企業(yè) B．居民企業(yè) C．非居民企業(yè) D．內(nèi)資企業(yè) 41．企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額 ( C )以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 A． 2 年以上、不到 4 年 B． 1 年以上、不到 5 年 C． 4 年以上 D． 5 年以上 38． 2020 年 11 月 8 日，國家稅務(wù)總局正式發(fā)布《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法 (試行 )》 (以下簡稱《辦法》 )，加大對高收入者的征收力度。 A．票面價(jià)格 B．市場價(jià)格 C．任選一個(gè) D．票面價(jià)格和市場價(jià)格 34．個(gè)人通過招標(biāo)、競拍或其他方式購置債權(quán)以后，通過相關(guān)司法或行政程序主張債權(quán)而取得的所得，應(yīng)按照 ( B )項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。 A．一個(gè)月 B．兩個(gè)月 C．三個(gè)月 D．每個(gè)月 29．同一作品先在報(bào)刊上連載 3 個(gè)月，然后再出版，應(yīng)視為 ( B )稿酬所得征稅。 A． 50 日 B． 60 日 C． 90 日 D． 120 日 25．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以 ( A )為應(yīng)納稅所得額。 A．企業(yè)所得稅 B．個(gè)人所得稅 C．社會(huì)保險(xiǎn)稅 D．公司所得稅 23．居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住 所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿 1 年的個(gè)人．負(fù)有 ( B )納稅義務(wù)，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)及境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅。 A． 75％ B． 80％ C． 85％ D． 95％ 19．履行納稅義務(wù)的人在稅收法律關(guān)系中稱為 ( A )。 A． 800~元 B． 1500 元 C． 1600 元 D． 2020 元 15．個(gè)人所得稅法中通常都有費(fèi)用扣除的規(guī)定，我國采用的是 ( A )的辦法， A．按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣除 B．費(fèi)用類別據(jù)實(shí)扣除 C． A和 B 之間自由選擇 D．定率減除 16．《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過 4000 元的，定額減除費(fèi)用 ( B )元。 A．增值稅 B．城市維護(hù)建設(shè)稅 C．個(gè)人所得稅 D． 企業(yè)所得稅 12．我國營業(yè)稅的征收采用 ( B )。 A．權(quán)利主體 B．權(quán)利客體 C．征稅內(nèi)容 D．征稅方式 8．稅法的靈魂是 (B )。 A．權(quán)利 B．民事權(quán)利 C．責(zé)任 D．民事義務(wù) 4．國家收費(fèi)遵循 ( A )原則，國家收稅遵循 ( )原則。 A． 800 元 B． 960 元 C． 1200 元 D．應(yīng)全額納稅 2．我國個(gè)人所得稅采用的稅率形式有 ( )。 A．比例稅率 B．超額累進(jìn)稅率 C．全額累進(jìn)稅率 D．超率累進(jìn)稅率 E．定額稅率 ． 3．依據(jù)我國目前現(xiàn)行稅制，增值稅的基本稅率為 13％。 A．有償無償 B．無償有償 C．有償有償 D．無償無償 ． 5．在稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位平等，雙方的權(quán)利與義務(wù) ( B )。 A．稅收制度 B．法律關(guān)系內(nèi)容 C．權(quán)利主體 D．權(quán)利客體 9．納稅人的義務(wù)不包括 (D )。 A．定額稅率 B．比例稅率 C．累進(jìn)稅率 D．不確定 13．將計(jì)稅依據(jù) (如所得稅的應(yīng)納稅所得額 )分為若干個(gè)不同的征稅級(jí)距，相應(yīng)規(guī)定若干個(gè)由低到高的不同的適用稅率，當(dāng)計(jì)稅依據(jù)數(shù)額由一個(gè)征稅級(jí)距上升到另一個(gè)較高的征稅級(jí)距時(shí)，全部計(jì)稅依據(jù)都要按照上升以后的征稅級(jí)距的適用稅率計(jì)算征稅。 A． 600 B． 800 C． 1600 D． 2020 17．《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入在 4000 元以上的，定率減除 ( B )的費(fèi)用。 A．權(quán)利主體 B．義務(wù)主體 C．權(quán)利客體 D．法律關(guān)系內(nèi)容 20．國家稅務(wù)主管機(jī)關(guān)的權(quán)利不包括 ( D )。 A．有限 B．無限 C．部分 D．全部 24．在境內(nèi)居住滿 1 年是指在一個(gè)納稅年度 (即公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 )內(nèi)。 A．全部生產(chǎn)經(jīng)營所得 B．大部分生產(chǎn)經(jīng)營所得 C．一部分生產(chǎn)經(jīng)營所得 D．少部分生產(chǎn)經(jīng)營所得 26．對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，以 ( C )為應(yīng)納稅所得額。 A．一次 B．兩次 C．三次 D．四次 30．財(cái)產(chǎn)租賃所得，以 ( A )取得的收人為一次。 A．偶然所得 B．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 C．其他收入所 得 D．勞務(wù)報(bào)酬所得 35．個(gè)人兼職取得的收入應(yīng)按照 (A )應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。明確“年所得 ( B )以上的”納稅人自 2020 年第一季度起須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)個(gè)人信息。 A． 8％ B． 10％， C． 12％ D． 30％ 42．符合條件的小型微利企業(yè)，暫減按 (C )的稅率征收企業(yè)所得稅。 A．從低 B．從高 C．根據(jù)具體情況 D．另行 46．營業(yè)稅按次納稅的起征點(diǎn)為每次 (日 )營業(yè)額 ( B )。 A．銷售貨物 B．銷售不動(dòng)產(chǎn) C． 進(jìn)口貨物 D．提供加工、修理修配勞務(wù) 50．多環(huán)節(jié)課征的稅種有 ( A)。 A． 4％ B． 6％ C． 13％ D． 17％ 53．納稅 人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車、摩托車、游艇，售價(jià)超過原值的，按照 ( A )的征收率減半征收增值稅。 A． 1l B． 14 C． 13 D． 15 57．煙絲的消費(fèi)稅稅率是 ( B )。 A． 1． 2— 24 元 B． 1． 5～ 30 元 C． 0． 6。 A．產(chǎn)權(quán)所有人 B．承典人 C．代管人 D．暫住人 64．我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅采用的是 ( B )。 A．房產(chǎn)原值 B．房產(chǎn)市場價(jià)值 C．房產(chǎn)原值一次減除 10％～ 30％后的余值 D．房產(chǎn)原值一次減除 20％～ 30％后的余值 68．房產(chǎn)稅從租計(jì)征的稅率為 ( B )。納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為 ( B ) A． 1％ B． 5％ C． 7％ D． 9％ 72．城建稅按納稅人所在地的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率，其稅率不包括 ( D )。 A． 1％～ 3％ B． 3％～ 5％ C． 1％～ 5％ D． 2％。 A．進(jìn)口稅 B．出口稅 C．過境稅 D．流轉(zhuǎn)稅 78．我國對應(yīng)稅個(gè)人自用物品征收進(jìn)口稅的具體稅目和稅率經(jīng)過了多次調(diào)整。 A． 10％ 13． 20％ C． 35％ D． 50~A， 81．儲(chǔ)蓄存款在 1999 每 Z 10 月 31 日前孳生的利息所得，不征收個(gè)人所得稅：儲(chǔ)蓄存款在 1999 年 11 月1 日至 2020 年 8 月 14 日孽生的利息所得，按照 20％的比例稅率征收個(gè)人所得稅；儲(chǔ)蓄存款在 2020 年 8 月15 日后孽生的利息所得，按照 (B )的比例稅率征收個(gè)人所得稅。調(diào)整為 ( B )。 A． 10％ B． 20％ C． 30％ D． 17％ 88．對個(gè)人轉(zhuǎn)讓自 用 ( B )以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。稅法規(guī)定居住 ( B )的，減半征收土地增值稅。 (1 一消費(fèi)稅稅率 ) C． (成本 +利潤 )247。 A． 0． 01％ 0 B． 0． 03％ c C． 0． 05％ o D． 0． 04％ 0 94．個(gè)人從國家有關(guān)部門領(lǐng)取房屋產(chǎn)權(quán)證時(shí)，要按“權(quán)利許可證照”稅目繳納印花稅，該印花稅為定額稅，稅率為每件 ( B )元。 B． 2％。財(cái)產(chǎn)租賃所得一般以個(gè)人每次 (一般以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次 )取得的收入，定額或定率減除規(guī)定的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。但允許扣除的修繕費(fèi)用以每次 (D )元為限，一次扣除不完的，準(zhǔn)予其在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。 A． 3％ B． 4％ C． 10％ D． 12％ 102．在計(jì)算出售自有住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅時(shí)，個(gè)人出售現(xiàn)住房后 ( C )年內(nèi)未重新購房的，其所繳納的納稅保證金不再退還，應(yīng)全部作為個(gè)人所得稅繳人國庫。 A．免征 B．減半征收 C．全額征收 D．優(yōu)惠征收 105．國家對基本養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的繳費(fèi)和養(yǎng)老金發(fā)放都是給予 (A )待遇的。” A．醫(yī)療保險(xiǎn)金 B．向保險(xiǎn)公司繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)的保費(fèi) C．向保險(xiǎn)公司繳納的意外保險(xiǎn)的保費(fèi) D．向保險(xiǎn)公司繳納的保險(xiǎn)的保費(fèi) 109從企業(yè)繳費(fèi)環(huán)節(jié)看，目前稅法只允許企業(yè)為全體雇員按 ( D )規(guī)定的比例向補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的繳費(fèi)在稅前進(jìn)行扣除 (國稅發(fā)[2020~45 號(hào)文 )，其他情況下企業(yè)在基本養(yǎng)老保 險(xiǎn)以外為雇員投保補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)均不允許在稅前扣除。 A．多繳稅款申請退還權(quán) B．延期納稅權(quán) C．依法申請減免稅權(quán) D．申請復(fù)議 E．提起訴訟權(quán) 114．稅率是對征稅對象的征收比例或征收額 度，分為 (ABC )。目前，采用該種稅率的是 (ABC )。它的特征主要表現(xiàn)為 (ABC )。 A．權(quán)利主體一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家稅務(wù)機(jī)關(guān) B．另一方是履行納稅義務(wù)的人 C．權(quán)利主體另一方的確定，采取的是屬人的原 則 D．權(quán)利主體雙方法律地位平等 E．雙方的權(quán)利與義務(wù)對等 123．對稅收制度的分類可以按照不同的標(biāo)志和依據(jù)進(jìn)行，其中，以課稅對象的性質(zhì)為標(biāo)志對稅制進(jìn)行分類是世界各國普遍采用的分類方式。 A．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額 B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得減除合理的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額 C．合伙 企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額，合伙協(xié)議沒有約定分配比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)投資者的應(yīng)納稅額 D．對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要的費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額 E．自 2020 年 3 月 1 日起，工資薪金所得，以每月收人額減除費(fèi)用 800 元后的余額．為應(yīng)納稅所得額 127．對于 ( ABDE )，每次收入不超過． 4000 元的，減除費(fèi)用 800 元； 4000 元以上的．減除 20％的 費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。 A．國債和國家發(fā)行的金融債券利息 B．個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得 C．政府特殊津貼 D．個(gè)人取得的定期存款利息所得 E．福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金、保險(xiǎn)賠款、軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi) 130．自行辦理納稅申報(bào)的情形有 ( ABCDE )。 A．交通運(yùn)輸業(yè) B．建筑業(yè) C．服務(wù)業(yè) D．文化體育業(yè) E．金融保險(xiǎn)業(yè) 135．適用營業(yè)稅稅率 5％的包括 ( ABCD )。 A．從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及從 事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主．并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在 100 萬元以下 B．從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在 80 萬元以下 C．從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在 100 萬元以下 D．從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在 180 萬元以下 E．從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年利潤總額在 180 萬元以下 140．納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定正確的是 ( ABDE )。 A．擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人 B．擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人不在土地所在地的，其土地的實(shí)際使用人或代管人為納稅人 C．土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，以實(shí)際使用人為納稅人 D．土地使用權(quán)共有的，共有各方合并納稅 E．土地使用權(quán)共有的，共有各方都是納稅人 142．國務(wù)院決定自 2020 年 1 月