【正文】 ②國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息。 120． ABC 解析：稅收是國(guó)家借助政治權(quán)力，按照法律規(guī)定取得財(cái)政收入的一種形式。具體稅號(hào)和適用稅率如下： ①稅號(hào) l，包括書報(bào)、刊物、教育專用的電影片、幻燈片、原版錄音帶、錄像帶，金、銀及其制品，食品、飲料及其他稅號(hào)沒(méi)有包括的物品，稅率為 10％。 59． D 60． B 解析：國(guó)務(wù)院決定自 2020 年 1 月 1日起，將城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額在原《條例》規(guī)定的基礎(chǔ)上提高兩倍，具體標(biāo)準(zhǔn)為： ①大城市 1． 5～ 30 元： ②中等城市 12～ 24 元： ③小城市 0． 9～ 18 元： ④縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū) 0． 6～ 12 元。 40． A解析：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織 (以下統(tǒng)稱企業(yè) )為企業(yè)所得稅的納稅人，依照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅 (個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用 )。 24． C 25． A解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為應(yīng)納稅所得額。它主要指政府征稅后，稅款即成為財(cái)政收入。 ( ) 173．按我國(guó)相關(guān)規(guī)定，對(duì)于證券投資基金 (封閉式證券投資基金、開(kāi)放式證券投資基金 )管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。 A．股份制企業(yè)以股票形式向股東個(gè)人支付應(yīng)得的股息、紅利 (即派發(fā)紅股 )，應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅 B．個(gè)人在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)的用于購(gòu)買股票的賬戶所取得的利息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 C．個(gè)人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，暫減按 50％計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額 D．對(duì)個(gè)人買賣股票的所得要按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅 E．個(gè)人銀行存款在 1999 年 11 月 1 日以后孽生的利息應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征 個(gè)人所得稅，稅率為 20％；但自 2020 年 8 月 1 日起減按 5％的稅率征收個(gè)人所得稅 160．基金取得的 (ABCD )，要由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)以及銀行在向基金支付上述收入時(shí)，代扣代繳20％的個(gè)人所得稅。 A．國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的辦公用房和公務(wù)用房 B．事業(yè)單位自用的房產(chǎn)自實(shí)行自收自支的年度起，免征房產(chǎn)稅 2 年 C．宗教寺廟、公園、名勝古跡的非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅 D．個(gè)人所有營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅 E．由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅 147．房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間正確的是 (BCDE )。 A．年所得 12 萬(wàn)元以上的 B．從中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的 C．從中國(guó)境外取得所得的 D．取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有 扣繳義務(wù)人的 E．國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形 131．企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除 (ABCE )后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 A．資源稅 B．城鎮(zhèn)土地使用稅 C．車船使用稅 D．個(gè)人所得稅 E．營(yíng)業(yè)稅 118．超額累進(jìn)稅率通常用于 ( ABD )。 A．免征 B．減半征收 C．全額征收 D．優(yōu)惠征收 106．國(guó)務(wù)院 1997 年頒發(fā)的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》中規(guī)定，每個(gè)企業(yè)都要為職工向社會(huì)統(tǒng)籌基金繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，同時(shí)還要向職工的退休個(gè)人賬戶繳納保險(xiǎn)費(fèi)；職工個(gè)人也要在就業(yè)期問(wèn)向自己的退休個(gè)人賬戶繳納保險(xiǎn)費(fèi)．最繳費(fèi)率為 ( B )。 C． 0． 05％ D D． 3％ 0 96．個(gè)人出售已購(gòu)住房，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，要按所載金額的 ( A )貼花。 A． 3 年 B． 5 年 C． 6 年 D． 7 年 89．根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》 (國(guó)稅發(fā) [2020]108 號(hào) )的規(guī)定，自 2020 年 8 月 1 日起，對(duì)住房轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，以 ( A )為轉(zhuǎn)讓收入。 5％ 76．摩托車適用稅額為 ( A )。 12 元 D． 0． 8～ 15 元 61．經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府 批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)規(guī)定的最低稅額的 ( C )。 A． 50 元 B． 100 元 C． 200 元 D． 300 元 47．對(duì)納入全國(guó)試點(diǎn)范圍的非營(yíng)利性中小企業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，可由地方政府確定 ，對(duì)其從事?lián)I(yè)務(wù)的收入， ( C )內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅。 A．一個(gè)月 B．兩個(gè)月 C．三個(gè)月 D．六個(gè)月 31．個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害的地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的 ( C )的部分可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。 A． 10％ B． 20％ C。 ( ) 答案： 1． A 2． AB 3． 四、同步強(qiáng)化練習(xí) (一 ) 1．政府征稅后，稅款即成為財(cái)政收入，反映的是稅收的哪個(gè)特性 ?( B ) A．強(qiáng)制性 B．無(wú)償性 C．固定性 D．攻策性 2．“政府的奶娘”可以形象地比喻 ( B )。 A．比例稅率 B．定額稅率 C．累進(jìn)稅率 D．法定稅率 11．下列 ( C )的征收采用的不是比例稅率。臨時(shí)離境是指在一個(gè)納稅年度內(nèi)，一次不超過(guò) 30 日或者多次累計(jì)不超過(guò) ( C )的離境。 A． 1 個(gè)月 B． 2 個(gè)月 C． 3 個(gè)月 D． 5 個(gè)月 40．我國(guó)企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括 ( A )。 A． 0 B． 4％ C． 5％ D． 8％ 55．增值稅的納稅期限分別為 1 日、 3 日、 5日、 10 El、 15 日或者 1個(gè)月，以 1 日、 3日、 5 日、 10 日或者 15 日為一期納稅的，自期滿之日起 ( B )內(nèi)預(yù)繳稅 款，于次月 1 日起 10日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。 A．購(gòu)銷合同 B．建筑安裝工程承包合同 C．建筑工程勘察設(shè)計(jì)合同 D．倉(cāng)儲(chǔ)保管合同 70．在印花稅的稅目中，專利、許可證照和營(yíng)業(yè)賬簿稅目中的其他賬簿，適用定額稅率，均為按件貼花，稅 額為 ( B )。 A． 40％ B． 30％ C． 50％、 D． 20％ 83．對(duì)個(gè)人買賣有價(jià)證券 (含國(guó)債，但不含股票 )的所得要按 (A )繳納個(gè)人所得稅。 (1 一增值稅稅率 ) 93．購(gòu)房人與商業(yè)銀行簽訂個(gè)人購(gòu)房貸款合同時(shí)，要按“借款合同”稅目繳納印花稅。對(duì)其出售現(xiàn)住房所應(yīng)繳納的個(gè)人所 得稅 ( C )。 A．暫免征稅 B．減半 C．全額 D．部分 (二 )多項(xiàng)選擇題 112．稅與費(fèi)的區(qū)別主要有 (ABCDE )。 A．流轉(zhuǎn)稅類 B．資源、財(cái)產(chǎn)稅類 C．目的、行為稅類 D．進(jìn)出口關(guān)稅 E．所得稅類 124．個(gè)人所得稅制度按照課征方法的不同可以分為 (ABC ) A．分類所得稅制 B．綜合所得稅制 C．混合所得稅制 D．部 分所得稅制 E．全額所得稅制 125．下列個(gè)人所得需要征收個(gè)人所得稅的有 (ABCDE )。 C．納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為收到消費(fèi)品價(jià)款的當(dāng)天 D．納稅人采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天 E．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為移送使用的當(dāng)天 141．根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》的規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人，是 指在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人。 A．拖拉機(jī) B．警用車船 C．電車 D．養(yǎng)殖漁船 E．按照有關(guān)規(guī)定已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶 155．關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括 ( ABCD )。 A．殘疾、孤老人員和烈屬的所得 B．因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的 C．其他經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)減稅的 D．個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi) E．個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金 167．暫免征收個(gè)人所得稅的所得有 ( ABCDE )。 ( ) 180．稅法規(guī)定的已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額，是指納稅義務(wù)人從中國(guó)境外取得的所得，依 照該所得來(lái)源國(guó)家或者地區(qū)的法律應(yīng)當(dāng)繳納并實(shí)際已經(jīng)繳納的稅額。 19． A解析：權(quán)利主體，即稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。無(wú)憑證的實(shí)物或者憑證上注明的價(jià) 格明顯偏低的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)氐氖袌?chǎng)價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額。 51． A解析：對(duì)于從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，并兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅納稅人．發(fā)生混合銷售行為，視同銷售貨物，應(yīng)當(dāng)征 收增值稅，其銷售額為貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額合計(jì)。 74． B 解析：契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象。 87． B 88． B 89． A解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》 (國(guó)稅發(fā) [2020]108號(hào) )的規(guī)定，自 2020 年 8 月 1 日起，對(duì)住房轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，以實(shí)際成交價(jià)格為轉(zhuǎn)讓收入。在稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位平等，只是因?yàn)橹黧w雙方是行政管理者與被管理者的關(guān)系，所以雙方的權(quán)利與義務(wù)不對(duì)等。中國(guó)政府參加的國(guó)際公 約以及簽訂的協(xié)議中規(guī)定的免稅所得。 121． ABC 解析：稅收法律關(guān)系由權(quán)利主體、 客體和法律關(guān)系內(nèi)容三方面構(gòu)成。 86． A解析：個(gè)人出租住房，要按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“租賃業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅，計(jì)稅依據(jù)為全部租金收入。 71． B 解析：納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為 5％。 49． B 解析：銷售不動(dòng)產(chǎn)要征收營(yíng)業(yè)稅。 31． C 解析：個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害的地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的： 30％的部分可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除 32． A 解析：個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得，包括現(xiàn)金、實(shí)物和有價(jià)證券。 13． D 14． D 15． A解析：我國(guó)采用的是按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣除的辦法。 ( ) 179．對(duì)股權(quán)分置改革過(guò)程中因非流通股股東向流通股股東支付對(duì)價(jià)而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，按 3％。 A．房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格 B．取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款 C．按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用 D．購(gòu)入環(huán)節(jié)繳納的契稅 E．在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金 164．符合下列哪些條件的外籍專家取得的工資、薪金所得可免征個(gè)人所得稅 ?(ABCDE ) A．根據(jù)世界銀行專項(xiàng)貸款協(xié)議由世界銀行直接派往我國(guó)工作的外國(guó)專家 B．聯(lián)合國(guó)組織直接派往我國(guó)工作的專家 C．為聯(lián)合國(guó)援助項(xiàng)目來(lái)華工作的專家 D．援助國(guó)派往我國(guó)專為該國(guó)無(wú)償援助項(xiàng)目工作的專家 E．根據(jù)兩國(guó)政府簽訂文化交流項(xiàng)目來(lái)華工作 兩年以內(nèi)的文教專家，其工資、薪金所得由該國(guó)負(fù)擔(dān)的 165．個(gè)人進(jìn)行住房投資面臨的稅收可能有 ( ABCDE )。 A．國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定 B．土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定 C．土地使用權(quán)交換、房屋交換，以所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù) D．以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)交契稅。 A．從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及從 事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主．并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在 100 萬(wàn)元以下 B．從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在 80 萬(wàn)元以下 C．從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在 100 萬(wàn)元以下 D．從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在 180 萬(wàn)元以下 E．從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年利潤(rùn)總額在 180 萬(wàn)元以下 140．納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定正確的是 ( ABDE )。 A．權(quán)利主體一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān) B．另一方是履行納稅義務(wù)的人 C．權(quán)利主體另一方的確定，采取的是屬人的原 則 D．權(quán)利主體雙方法律地位平等 E．雙方的權(quán)利與義務(wù)對(duì)等 123．對(duì)稅收制度的分類可以按照不同的標(biāo)志和依據(jù)進(jìn)行，其中，以課稅對(duì)象的性質(zhì)為標(biāo)志對(duì)稅制進(jìn)行分類是世界各國(guó)普遍采用的分類方式。從企業(yè)繳費(fèi)環(huán)節(jié)看，目前稅法只允許企業(yè)為全體雇員按 ( D )規(guī)定的比例向補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的繳費(fèi)在稅前進(jìn)行扣除 (國(guó)稅發(fā)[2020~45 號(hào)文 )，其他情況下企業(yè)在基本養(yǎng)老保 險(xiǎn)以外為雇員投保補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)均不允許在稅前扣除。但允許扣除的修繕費(fèi)用以每次 (D )元為限，一次扣除不完的，準(zhǔn)予其在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。 (1 一消費(fèi)稅稅率 ) C． (成本 +利潤(rùn) )247。 A． 10％ 13． 20％