【正文】 C． 35％ D． 50~A， 81．儲蓄存款在 1999 每 Z 10 月 31 日前孳生的利息所得，不征收個人所得稅：儲蓄存款在 1999 年 11 月1 日至 2020 年 8 月 14 日孽生的利息所得，按照 20％的比例稅率征收個人所得稅；儲蓄存款在 2020 年 8 月15 日后孽生的利息所得，按照 (B )的比例稅率征收個人所得稅。 A．房產(chǎn)原值 B．房產(chǎn)市場價值 C．房產(chǎn)原值一次減除 10％～ 30％后的余值 D．房產(chǎn)原值一次減除 20％～ 30％后的余值 68．房產(chǎn)稅從租計征的稅率為 ( B )。 A． 4％ B． 6％ C． 13％ D． 17％ 53．納稅 人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費稅的機(jī)動車、摩托車、游艇，售價超過原值的，按照 ( A )的征收率減半征收增值稅。明確“年所得 ( B )以上的”納稅人自 2020 年第一季度起須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報個人信息。 A．有限 B．無限 C．部分 D．全部 24．在境內(nèi)居住滿 1 年是指在一個納稅年度 (即公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 )內(nèi)。 A．稅收制度 B．法律關(guān)系內(nèi)容 C．權(quán)利主體 D．權(quán)利客體 9．納稅人的義務(wù)不包括 (D )。 A．權(quán)利 B．民事權(quán)利 C．責(zé)任 D．民事義務(wù) 4．國家收費遵循 ( A )原則，國家收稅遵循 ( )原則。 A． 75％ B． 80％ C． 85％ D． 95％ 19．履行納稅義務(wù)的人在稅收法律關(guān)系中稱為 ( A )。 A．票面價格 B．市場價格 C．任選一個 D．票面價格和市場價格 34．個人通過招標(biāo)、競拍或其他方式購置債權(quán)以后，通過相關(guān)司法或行政程序主張債權(quán)而取得的所得，應(yīng)按照 ( B )項目繳納個人所得稅。 A．應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) B．機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) C．應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) D．應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 49．增值稅的征稅對象不包括 (B )。 A．國家稅務(wù)總局 B．地方稅務(wù)局 C．財政部 D．國務(wù)院辦公廳 63．房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人不包括 ( D )。每輛 24元至 120元 D．每輛 16元至 120 元 77．現(xiàn)在世界上絕大多數(shù)國家都不征收 ( C )。 A．二級 B．三級 C．四級 D．五級 91．個人轉(zhuǎn)讓住房在一定情況下也可以享受土地增值稅的減免優(yōu)惠。 A．免征契稅 B．如果交換的價格相同，免征契稅 C．暫免征契稅 D．不管價 格是否一樣，均需繳納契稅 98．個人出租房屋取得的租金收入屬于財產(chǎn)租賃所得，要繳納個人所得稅。 A．免繳企業(yè)所得稅 B．部分繳納企業(yè)所得稅 C．減半繳納企業(yè)所得稅 D．照常繳納企業(yè)所得稅 108．《個人所得稅法》規(guī)定：“企業(yè)和個人按照省級以上人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的住房公積金、 (A )、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金，不計入個人當(dāng)期的工資、薪金收入，免于征收個人所得稅。 A．個人所得稅 B．企業(yè)所得稅 C．社會保險稅 D．工薪稅 E．財 產(chǎn)稅 120．稅收是國家借助政治權(quán)力，按照法律規(guī)定取得財政收入的一種形式。 A．提供應(yīng)稅勞務(wù) B．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) C．銷售不動產(chǎn) D．提供加工、修理修配勞務(wù) E．銷售貨物 134．適用營業(yè)稅稅率 3％的包括 ( ABD )。 A．擔(dān)保人 B．立據(jù)人 C．立賬簿人 D．領(lǐng)受人 E．證人、鑒定人 149．印花稅的應(yīng)納稅憑證包括 ( ABCDE )。 A．個人取得的教育儲蓄存款利息所得 B．個人投資者從基金分配中取得的收入 C．個人投資者取得的申購和贖回基金單位取得的價 差收入 D．個人投資者所持有的基金取得的儲蓄存款的利息收入 E．個人炒賣外匯取得的所得 162．為鼓勵個人換購住房，國家對出售自有住房并準(zhǔn)備在現(xiàn)住房出售后 1 年內(nèi)按市場價重新購房的納稅人，視其重新購買住房的金額，得稅全部或部分地予以免稅。 ( ) 175．個人以不動產(chǎn)投資人股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅，在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的需征收營業(yè)稅。 7． A解析：權(quán)利主體，即稅收法律關(guān)系的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對象，也就是征稅對象。 27． C 解析：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額。 44． D 解析：流轉(zhuǎn)稅類包括營業(yè)稅、增值稅和消費稅。 64． B 解析：我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅采用的是比例稅率。 ③稅號 3，包括煙、酒，稅 率為 50％。它主要是指政府以社會管理者的身份，用法律、法規(guī)等形式對征稅加以規(guī)定．并依照法律強(qiáng)制征稅。指按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給政府特殊津貼和國務(wù)院規(guī)定免納個人所得稅的補(bǔ)貼、津貼。同一作品出版、發(fā)表后，因追加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。 117． ABC 118． ABD 119． AB 解析：所得稅類主要包括對法人企業(yè)課征的企業(yè)所得稅 (也 稱公司所得稅 )、對自然人課征的個人所得稅和社會保險稅 (也稱工薪稅 )。 79． A 解析：我國對應(yīng)稅個人自用物品征收進(jìn)口稅的具體稅目和稅率經(jīng)過了多次調(diào)整。 56． B 解析： 2020 年 4 月 1 日 開始執(zhí)行新的消費稅政策，經(jīng)調(diào)整的消費稅變?yōu)?14 個稅目。明確“年所得 12 萬元以上的”納稅人自 2020年第一季度起須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報個人信息。目前我國只建立了企業(yè)所得稅和個人所得稅。 ( ) 185．城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的國家所有和集體所有的土地和農(nóng)村集體所有的土地。 A．貨物期貨 B．銀行銷售金銀的業(yè)務(wù) C．典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù) D． 寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品的業(yè)務(wù) E．集郵商品的生產(chǎn)及郵政部門以外的其他單位和個人銷售的集郵商品 (三 )判斷題 171．權(quán)利主體，即稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利的當(dāng)事人。 A．最惠國稅率 B．協(xié)定稅率 C．特惠稅率 D．普通稅率 E．優(yōu)惠稅率 158．個人進(jìn)行金融投資主要面臨兩種稅收，即 ( DE )。 A．納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用當(dāng)月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 B．納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起繳納 C．納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿一年時開始繳納土地使用稅 D．納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅 E．納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證當(dāng)月起繳納 145．我國暫未開征的稅有 (BC )。應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅 C．同一作品再出版和發(fā)表時，以分次支付稿酬形式取得的稿酬收入，應(yīng)分次計算 D．同一作品出版、發(fā)表后，因追加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅 E． 同一作品在報刊上連載取得收入的，將連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅 129．免納個人所得稅的項目有 ( ABCE )。 A．產(chǎn)品差別比例稅率 B．品種差別比例稅率 C．地區(qū)差別比例稅率 D．幅度差別比例稅率 E．行業(yè)差別比例稅率 117．定額稅率又稱固定稅額，是按征稅對象的計量單位直接規(guī)定應(yīng)繳納稅額的稅率形式。 A．納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的全部收入與扣除項目金額 B．增值額與扣除項目金額 C．增值額與納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的全部收入 D．扣除項目金額與納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的全部收入 104．按照 1986 年國務(wù)院頒布的《房產(chǎn)稅暫行條例》，個人的非營業(yè)用房即居民的住房， ( A)房產(chǎn)稅。 A． 1％。 A． 3％ B． 5％ C． 4％ D． 7％ 87．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的稅率為 ( B )的比例稅率。 A．動產(chǎn) B．不動產(chǎn) C．資產(chǎn) D．財產(chǎn) 75．契稅實行 ( B )的幅度稅率。 A． 2020 年 10 月 1 日 B． 2020 年 12 月 31 日 C． 2020 年 12 月 31 日 D． 2020 年 1 月 1 日 60．國務(wù)院決定自 2020 年 1 月 1 日起，大城市城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為 ( B )。 A．營業(yè)稅 B．增值稅 C．消費稅 D．資源稅 45．營業(yè)稅納稅人兼有不同稅目應(yīng)稅行為的，應(yīng)分別核算不同稅目的營業(yè)額、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓額以及不動產(chǎn)銷售額；凡不分別核算的，稅務(wù)機(jī)關(guān) ( B )確定適用稅率。 A．一個月 B．兩個月 C．三個月 D．每個月 29．同一作品先在報刊上連載 3 個月，然后再出版，應(yīng)視為 ( B )稿酬所得征稅。 A． 800~元 B． 1500 元 C． 1600 元 D． 2020 元 15．個人所得稅法中通常都有費用扣除的規(guī)定，我國采用的是 ( A )的辦法， A．按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣除 B．費用類別據(jù)實扣除 C． A和 B 之間自由選擇 D．定率減除 16．《個人所得稅法》規(guī)定，個人取得的勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過 4000 元的，定額減除費用 ( B )元。 A． 800 元 B． 960 元 C． 1200 元 D．應(yīng)全額納稅 2．我國個人所得稅采用的稅率形式有 ( )。 A．定額稅率 B．比例稅率 C．累進(jìn)稅率 D．不確定 13．將計稅依據(jù) (如所得稅的應(yīng)納稅所得額 )分為若干個不同的征稅級距，相應(yīng)規(guī)定若干個由低到高的不同的適用稅率，當(dāng)計稅依據(jù)數(shù)額由一個征稅級距上升到另一個較高的征稅級距時，全部計稅依據(jù)都要按照上升以后的征稅級距的適用稅率計算征稅。 A．全部生產(chǎn)經(jīng)營所得 B．大部分生產(chǎn)經(jīng)營所得 C．一部分生產(chǎn)經(jīng)營所得 D．少部分生產(chǎn)經(jīng)營所得 26．對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，以 ( C )為應(yīng)納稅所得額。 A． 8％ B． 10％， C． 12％ D． 30％ 42．符合條件的小型微利企業(yè)，暫減按 (C )的稅率征收企業(yè)所得稅。 A． 1l B． 14 C． 13 D． 15 57．煙絲的消費稅稅率是 ( B )。納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為 ( B ) A． 1％ B． 5％ C． 7％ D． 9％ 72．城建稅按納稅人所在地的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率，其稅率不包括 ( D )。調(diào)整為 ( B )。 A． 0． 01％ 0 B． 0． 03％ c C． 0． 05％ o D． 0． 04％ 0 94．個人從國家有關(guān)部門領(lǐng)取房屋產(chǎn)權(quán)證時，要按“權(quán)利許可證照”稅目繳納印花稅，該印花稅為定額稅，稅率為每件 ( B )元。 A． 3％ B． 4％ C． 10％ D． 12％ 102．在計算出售自有住房應(yīng)繳納的個人所得稅時，個人出售現(xiàn)住房后 ( C )年內(nèi)未重新購房的，其所繳納的納稅保證金不再退還，應(yīng)全部作為個人所得稅繳人國庫。 A．多繳稅款申請退還權(quán) B．延期納稅權(quán) C．依法申請減免稅權(quán) D．申請復(fù)議 E．提起訴訟權(quán) 114．稅率是對征稅對象的征收比例或征收額 度，分為 (ABC )。 A．個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額 B．個人獨資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得減除合理的費用后的余額為應(yīng)納稅所得額 C．合伙 企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額，合伙協(xié)議沒有約定分配比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙人數(shù)量平均計算每個投資者的應(yīng)納稅額 D．對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要的費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額 E．自 2020 年 3 月 1 日起，工資薪金所得，以每月收人額減除費用 800 元后的余額．為應(yīng)納稅所得額 127．對于 ( ABDE )，每次收入不超過． 4000 元的，減除費用 800 元； 4000 元以上的．減除 20％的 費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。 A．擁有土地使用權(quán)的單位和個人 B．擁