【正文】 C． 35％ D． 50~A， 81．儲蓄存款在 1999 每 Z 10 月 31 日前孳生的利息所得，不征收個人所得稅：儲蓄存款在 1999 年 11 月1 日至 2020 年 8 月 14 日孽生的利息所得，按照 20％的比例稅率征收個人所得稅；儲蓄存款在 2020 年 8 月15 日后孽生的利息所得，按照 (B )的比例稅率征收個人所得稅。 A．房產原值 B．房產市場價值 C．房產原值一次減除 10％～ 30％后的余值 D．房產原值一次減除 20％～ 30％后的余值 68．房產稅從租計征的稅率為 ( B )。 A． 4％ B． 6％ C． 13％ D． 17％ 53．納稅 人銷售自己使用過的屬于應征消費稅的機動車、摩托車、游艇，售價超過原值的，按照 ( A )的征收率減半征收增值稅。明確“年所得 ( B )以上的”納稅人自 2020 年第一季度起須向稅務機關申報個人信息。 A．有限 B．無限 C．部分 D．全部 24．在境內居住滿 1 年是指在一個納稅年度 (即公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 )內。 A．稅收制度 B．法律關系內容 C．權利主體 D．權利客體 9．納稅人的義務不包括 (D )。 A．權利 B．民事權利 C．責任 D．民事義務 4．國家收費遵循 ( A )原則，國家收稅遵循 ( )原則。 A． 75％ B． 80％ C． 85％ D． 95％ 19．履行納稅義務的人在稅收法律關系中稱為 ( A )。 A．票面價格 B．市場價格 C．任選一個 D．票面價格和市場價格 34．個人通過招標、競拍或其他方式購置債權以后，通過相關司法或行政程序主張債權而取得的所得，應按照 ( B )項目繳納個人所得稅。 A．應稅勞務發(fā)生地主管稅務機關 B．機構所在地主管稅務機關 C．應稅勞務發(fā)生地主管稅務機關或機構所在地主管稅務機關 D．應稅勞務發(fā)生地主管稅務機關和機構所在地主管稅務機關 49．增值稅的征稅對象不包括 (B )。 A．國家稅務總局 B．地方稅務局 C．財政部 D．國務院辦公廳 63．房產稅納稅義務人不包括 ( D )。每輛 24元至 120元 D．每輛 16元至 120 元 77．現(xiàn)在世界上絕大多數(shù)國家都不征收 ( C )。 A．二級 B．三級 C．四級 D．五級 91．個人轉讓住房在一定情況下也可以享受土地增值稅的減免優(yōu)惠。 A．免征契稅 B．如果交換的價格相同，免征契稅 C．暫免征契稅 D．不管價 格是否一樣，均需繳納契稅 98．個人出租房屋取得的租金收入屬于財產租賃所得，要繳納個人所得稅。 A．免繳企業(yè)所得稅 B．部分繳納企業(yè)所得稅 C．減半繳納企業(yè)所得稅 D．照常繳納企業(yè)所得稅 108．《個人所得稅法》規(guī)定：“企業(yè)和個人按照省級以上人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的住房公積金、 (A )、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金，不計入個人當期的工資、薪金收入，免于征收個人所得稅。 A．個人所得稅 B．企業(yè)所得稅 C．社會保險稅 D．工薪稅 E．財 產稅 120．稅收是國家借助政治權力，按照法律規(guī)定取得財政收入的一種形式。 A．提供應稅勞務 B．轉讓無形資產 C．銷售不動產 D．提供加工、修理修配勞務 E．銷售貨物 134．適用營業(yè)稅稅率 3％的包括 ( ABD )。 A．擔保人 B．立據(jù)人 C．立賬簿人 D．領受人 E．證人、鑒定人 149．印花稅的應納稅憑證包括 ( ABCDE )。 A．個人取得的教育儲蓄存款利息所得 B．個人投資者從基金分配中取得的收入 C．個人投資者取得的申購和贖回基金單位取得的價 差收入 D．個人投資者所持有的基金取得的儲蓄存款的利息收入 E．個人炒賣外匯取得的所得 162．為鼓勵個人換購住房，國家對出售自有住房并準備在現(xiàn)住房出售后 1 年內按市場價重新購房的納稅人，視其重新購買住房的金額，得稅全部或部分地予以免稅。 ( ) 175．個人以不動產投資人股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅，在投資后轉讓其股權的需征收營業(yè)稅。 7． A解析：權利主體，即稅收法律關系的權利、義務所共同指向的對象，也就是征稅對象。 27． C 解析：財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額為應納稅所得額。 44． D 解析：流轉稅類包括營業(yè)稅、增值稅和消費稅。 64． B 解析：我國現(xiàn)行房產稅采用的是比例稅率。 ③稅號 3，包括煙、酒，稅 率為 50％。它主要是指政府以社會管理者的身份，用法律、法規(guī)等形式對征稅加以規(guī)定．并依照法律強制征稅。指按照國務院規(guī)定發(fā)給政府特殊津貼和國務院規(guī)定免納個人所得稅的補貼、津貼。同一作品出版、發(fā)表后，因追加印數(shù)而追加稿酬的，應與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。 117． ABC 118． ABD 119． AB 解析：所得稅類主要包括對法人企業(yè)課征的企業(yè)所得稅 (也 稱公司所得稅 )、對自然人課征的個人所得稅和社會保險稅 (也稱工薪稅 )。 79． A 解析：我國對應稅個人自用物品征收進口稅的具體稅目和稅率經(jīng)過了多次調整。 56． B 解析： 2020 年 4 月 1 日 開始執(zhí)行新的消費稅政策，經(jīng)調整的消費稅變?yōu)?14 個稅目。明確“年所得 12 萬元以上的”納稅人自 2020年第一季度起須向稅務機關申報個人信息。目前我國只建立了企業(yè)所得稅和個人所得稅。 ( ) 185．城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內的國家所有和集體所有的土地和農村集體所有的土地。 A．貨物期貨 B．銀行銷售金銀的業(yè)務 C．典當業(yè)的死當物品銷售業(yè)務 D． 寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品的業(yè)務 E．集郵商品的生產及郵政部門以外的其他單位和個人銷售的集郵商品 (三 )判斷題 171．權利主體，即稅收法律關系中享有權利的當事人。 A．最惠國稅率 B．協(xié)定稅率 C．特惠稅率 D．普通稅率 E．優(yōu)惠稅率 158．個人進行金融投資主要面臨兩種稅收，即 ( DE )。 A．納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用當月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 B．納稅人出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起繳納 C．納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿一年時開始繳納土地使用稅 D．納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納土地使用稅 E．納稅人購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續(xù)，房地產權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證當月起繳納 145．我國暫未開征的稅有 (BC )。應視為兩次稿酬所得征稅 C．同一作品再出版和發(fā)表時，以分次支付稿酬形式取得的稿酬收入，應分次計算 D．同一作品出版、發(fā)表后，因追加印數(shù)而追加稿酬的，應視為兩次稿酬所得征稅 E． 同一作品在報刊上連載取得收入的，將連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅 129．免納個人所得稅的項目有 ( ABCE )。 A．產品差別比例稅率 B．品種差別比例稅率 C．地區(qū)差別比例稅率 D．幅度差別比例稅率 E．行業(yè)差別比例稅率 117．定額稅率又稱固定稅額，是按征稅對象的計量單位直接規(guī)定應繳納稅額的稅率形式。 A．納稅人轉讓房地產取得的全部收入與扣除項目金額 B．增值額與扣除項目金額 C．增值額與納稅人轉讓房地產取得的全部收入 D．扣除項目金額與納稅人轉讓房地產取得的全部收入 104．按照 1986 年國務院頒布的《房產稅暫行條例》，個人的非營業(yè)用房即居民的住房， ( A)房產稅。 A． 1％。 A． 3％ B． 5％ C． 4％ D． 7％ 87．財產轉讓所得適用的稅率為 ( B )的比例稅率。 A．動產 B．不動產 C．資產 D．財產 75．契稅實行 ( B )的幅度稅率。 A． 2020 年 10 月 1 日 B． 2020 年 12 月 31 日 C． 2020 年 12 月 31 日 D． 2020 年 1 月 1 日 60．國務院決定自 2020 年 1 月 1 日起，大城市城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為 ( B )。 A．營業(yè)稅 B．增值稅 C．消費稅 D．資源稅 45．營業(yè)稅納稅人兼有不同稅目應稅行為的，應分別核算不同稅目的營業(yè)額、無形資產轉讓額以及不動產銷售額；凡不分別核算的，稅務機關 ( B )確定適用稅率。 A．一個月 B．兩個月 C．三個月 D．每個月 29．同一作品先在報刊上連載 3 個月，然后再出版，應視為 ( B )稿酬所得征稅。 A． 800~元 B． 1500 元 C． 1600 元 D． 2020 元 15．個人所得稅法中通常都有費用扣除的規(guī)定，我國采用的是 ( A )的辦法， A．按標準進行扣除 B．費用類別據(jù)實扣除 C． A和 B 之間自由選擇 D．定率減除 16．《個人所得稅法》規(guī)定，個人取得的勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得，每次收入不超過 4000 元的，定額減除費用 ( B )元。 A． 800 元 B． 960 元 C． 1200 元 D．應全額納稅 2．我國個人所得稅采用的稅率形式有 ( )。 A．定額稅率 B．比例稅率 C．累進稅率 D．不確定 13．將計稅依據(jù) (如所得稅的應納稅所得額 )分為若干個不同的征稅級距，相應規(guī)定若干個由低到高的不同的適用稅率，當計稅依據(jù)數(shù)額由一個征稅級距上升到另一個較高的征稅級距時，全部計稅依據(jù)都要按照上升以后的征稅級距的適用稅率計算征稅。 A．全部生產經(jīng)營所得 B．大部分生產經(jīng)營所得 C．一部分生產經(jīng)營所得 D．少部分生產經(jīng)營所得 26．對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，以 ( C )為應納稅所得額。 A． 8％ B． 10％， C． 12％ D． 30％ 42．符合條件的小型微利企業(yè)，暫減按 (C )的稅率征收企業(yè)所得稅。 A． 1l B． 14 C． 13 D． 15 57．煙絲的消費稅稅率是 ( B )。納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為 ( B ) A． 1％ B． 5％ C． 7％ D． 9％ 72．城建稅按納稅人所在地的不同，設置了三檔地區(qū)差別比例稅率，其稅率不包括 ( D )。調整為 ( B )。 A． 0． 01％ 0 B． 0． 03％ c C． 0． 05％ o D． 0． 04％ 0 94．個人從國家有關部門領取房屋產權證時，要按“權利許可證照”稅目繳納印花稅，該印花稅為定額稅，稅率為每件 ( B )元。 A． 3％ B． 4％ C． 10％ D． 12％ 102．在計算出售自有住房應繳納的個人所得稅時，個人出售現(xiàn)住房后 ( C )年內未重新購房的，其所繳納的納稅保證金不再退還，應全部作為個人所得稅繳人國庫。 A．多繳稅款申請退還權 B．延期納稅權 C．依法申請減免稅權 D．申請復議 E．提起訴訟權 114．稅率是對征稅對象的征收比例或征收額 度，分為 (ABC )。 A．個體工商戶的生產經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額 B．個人獨資企業(yè)的投資者以全部生產經(jīng)營所得減除合理的費用后的余額為應納稅所得額 C．合伙 企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應納稅所得額，合伙協(xié)議沒有約定分配比例的，以全部生產經(jīng)營所得和合伙人數(shù)量平均計算每個投資者的應納稅額 D．對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要的費用后的余額，為應納稅所得額 E．自 2020 年 3 月 1 日起，工資薪金所得，以每月收人額減除費用 800 元后的余額．為應納稅所得額 127．對于 ( ABDE )，每次收入不超過． 4000 元的，減除費用 800 元； 4000 元以上的．減除 20％的 費用，其余額為應納稅所得額。 A．擁有土地使用權的單位和個人 B．擁