【正文】 第五章 稅收基礎(chǔ) 三、真題回顧 1．個(gè)人出租房屋取得的租金收入需繳納個(gè)人所得稅，其費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)為 ( )。 A． 800 元 B． 960 元 C． 1200 元 D．應(yīng)全額納稅 2．我國(guó)個(gè)人所得稅采用的稅率形式有 ( )。 A．比例稅率 B．超額累進(jìn)稅率 C．全額累進(jìn)稅率 D．超率累進(jìn)稅率 E．定額稅率 ． 3．依據(jù)我國(guó)目前現(xiàn)行稅制，增值稅的基本稅率為 13％。 ( ) 答案： 1． A 2． AB 3． 四、同步強(qiáng)化練習(xí) (一 ) 1．政府征稅后，稅款即成為財(cái)政收入，反映的是稅收的哪個(gè)特性 ?( B ) A．強(qiáng)制性 B．無(wú)償性 C．固定性 D．攻策性 2．“政府的奶娘”可以形象地比喻 ( B )。 A．公共安全 B．稅收 C．公共衛(wèi)生 D．國(guó)防 3．在一個(gè)法制健全的國(guó)家，納稅既是公民的一種義務(wù)，也是公民無(wú)法逃避的一種 ( C )。 A．權(quán)利 B．民事權(quán)利 C．責(zé)任 D．民事義務(wù) 4．國(guó)家收費(fèi)遵循 ( A )原則，國(guó)家收稅遵循 ( )原則。 A．有償無(wú)償 B．無(wú)償有償 C．有償有償 D．無(wú)償無(wú)償 ． 5．在稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位平等，雙方的權(quán)利與義務(wù) ( B )。 A．對(duì)等 B．不對(duì)等 C．一樣 D．相反 6．稅收法律關(guān)系不包括 (A )。 A．稅收制度 B．法律關(guān)系內(nèi)容 C．權(quán)利主體 D．權(quán)利客體 7．稅收法律關(guān)系的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對(duì)象是 ( A )。 A．權(quán)利主體 B．權(quán)利客體 C．征稅內(nèi)容 D．征稅方式 8．稅法的靈魂是 (B )。 A．稅收制度 B．法律關(guān)系內(nèi)容 C．權(quán)利主體 D．權(quán)利客體 9．納稅人的義務(wù)不包括 (D )。 A．按稅法規(guī)定辦理稅務(wù)登記 B．進(jìn)行納稅申報(bào) C．接受稅務(wù)檢查 D．申請(qǐng)復(fù)議 10．對(duì)同一計(jì)稅依據(jù)，不論數(shù)額大小，只規(guī)定統(tǒng)一的法定比例的稅率，被稱為 ( A )。 A．比例稅率 B．定額稅率 C．累進(jìn)稅率 D．法定稅率 11．下列 ( C )的征收采用的不是比例稅率。 A．增值稅 B．城市維護(hù)建設(shè)稅 C．個(gè)人所得稅 D． 企業(yè)所得稅 12．我國(guó)營(yíng)業(yè)稅的征收采用 ( B )。 A．定額稅率 B．比例稅率 C．累進(jìn)稅率 D．不確定 13．將計(jì)稅依據(jù) (如所得稅的應(yīng)納稅所得額 )分為若干個(gè)不同的征稅級(jí)距，相應(yīng)規(guī)定若干個(gè)由低到高的不同的適用稅率，當(dāng)計(jì)稅依據(jù)數(shù)額由一個(gè)征稅級(jí)距上升到另一個(gè)較高的征稅級(jí)距時(shí)，全部計(jì)稅依據(jù)都要按照上升以后的征稅級(jí)距的適用稅率計(jì)算征稅。這種稅率稱為 ( D )。 A．統(tǒng)一比例稅率 B．差別比例稅率 C．超額累進(jìn)稅率 D．全額累進(jìn)稅率 14．我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，自 2020年 3 月 1 日起，個(gè)人所得 稅工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為 ( D )。 A． 800~元 B． 1500 元 C． 1600 元 D． 2020 元 15．個(gè)人所得稅法中通常都有費(fèi)用扣除的規(guī)定，我國(guó)采用的是 ( A )的辦法， A．按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣除 B．費(fèi)用類別據(jù)實(shí)扣除 C． A和 B 之間自由選擇 D．定率減除 16．《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò) 4000 元的，定額減除費(fèi)用 ( B )元。 A． 600 B． 800 C． 1600 D． 2020 17．《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入在 4000 元以上的，定率減除 ( B )的費(fèi)用。 A． 10％ B． 20％ C。 25％ D． 30％ 18．目前，我國(guó)財(cái)政收入的 (D )左右是通過(guò)稅收取得的。 A． 75％ B． 80％ C． 85％ D． 95％ 19．履行納稅義務(wù)的人在稅收法律關(guān)系中稱為 ( A )。 A．權(quán)利主體 B．義務(wù)主體 C．權(quán)利客體 D．法律關(guān)系內(nèi)容 20．國(guó)家稅務(wù)主管機(jī)關(guān)的權(quán)利不包括 ( D )。 A．依法進(jìn)行征稅 B．進(jìn)行稅務(wù)檢查 C．進(jìn)行處罰 D．輔導(dǎo)稅法 21．區(qū)別不同類型稅種的主要標(biāo)志為 (B )。 A．納稅義務(wù)人 B．征稅對(duì)象 C．稅目 D．稅率 22．我國(guó)目前沒有建立 ( C )。 A．企業(yè)所得稅 B．個(gè)人所得稅 C．社會(huì)保險(xiǎn)稅 D．公司所得稅 23．居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住 所，或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿 1 年的個(gè)人．負(fù)有 ( B )納稅義務(wù)，應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)及境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅。 A．有限 B．無(wú)限 C．部分 D．全部 24．在境內(nèi)居住滿 1 年是指在一個(gè)納稅年度 (即公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 )內(nèi)。在中國(guó)境內(nèi)居住滿365 日，對(duì)臨時(shí)離境應(yīng)視同在華居住，不扣減其在華居住的天數(shù)。臨時(shí)離境是指在一個(gè)納稅年度內(nèi)，一次不超過(guò) 30 日或者多次累計(jì)不超過(guò) ( C )的離境。 A． 50 日 B． 60 日 C． 90 日 D． 120 日 25．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以 ( A )為應(yīng)納稅所得額。 A．全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 B．大部分生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 C．一部分生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 D．少部分生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 26．對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，以 ( C )為應(yīng)納稅所得額。 A．每一納稅年度的收入總額 B．每一納稅年度的利潤(rùn)總額 C．每一納稅年度的收入總額減除必要的費(fèi)用后的余額 D．每一納稅年度的收人總額減除所有的費(fèi)用后的余額 27．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以 ( C )為應(yīng)納稅所得額 。 A．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額 B．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值 C．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額 D．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和所有費(fèi)用后的余額 28．對(duì)于勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以 ( A )內(nèi)取得的收入為一次。 A．一個(gè)月 B．兩個(gè)月 C．三個(gè)月 D．每個(gè)月 29．同一作品先在報(bào)刊上連載 3 個(gè)月，然后再出版，應(yīng)視為 ( B )稿酬所得征稅。 A．一次 B．兩次 C．三次 D．四次 30．財(cái)產(chǎn)租賃所得，以 ( A )取得的收人為一次。 A．一個(gè)月 B．兩個(gè)月 C．三個(gè)月 D．六個(gè)月 31．個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害的地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的 ( C )的部分可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。 A． 10％ B． 20％ C． 30％ D． 35％ 32．個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得為無(wú)憑證的實(shí)物，則應(yīng)納稅所得額應(yīng)當(dāng)怎樣確定 ?(A ) A．參照當(dāng)?shù)氐氖袌?chǎng)價(jià)格核定 B．參照實(shí)物的重置價(jià)格計(jì)算 C．參照實(shí)物的歷史價(jià)格計(jì)算 D．根據(jù)平均價(jià)格核定 33．個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得為有價(jià)證券的由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù) ( D )核定應(yīng)納稅所得額。 A．票面價(jià)格 B．市場(chǎng)價(jià)格 C．任選一個(gè) D．票面價(jià)格和市場(chǎng)價(jià)格 34．個(gè)人通過(guò)招標(biāo)、競(jìng)拍或其他方式購(gòu)置債權(quán)以后，通過(guò)相關(guān)司法或行政程序主張債權(quán)而取得的所得，應(yīng)按照 ( B )項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。 A．偶然所得 B．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 C．其他收入所 得 D．勞務(wù)報(bào)酬所得 35．個(gè)人兼職取得的收入應(yīng)按照 (A )應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。 A．勞務(wù)報(bào)酬所得 B．個(gè)人稿酬 C．偶然所得 D．其他收入所得 36．作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，以轉(zhuǎn)讓收入額減除 800元 (轉(zhuǎn)讓收入額 4000元以下 )或者 20％ (轉(zhuǎn)讓收入額 4000元以上 )后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照 ( C )所得項(xiàng)目適用 20％稅率繳納個(gè)人所得稅。 A．個(gè)人稿酬 B．勞動(dòng)報(bào)酬 C．特許權(quán)使用費(fèi) D．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 37．對(duì)在中國(guó)境 內(nèi)無(wú)住所，但在境內(nèi)居住 ( B )的納稅人，其來(lái)源于中國(guó)境外的所得，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以只就由中國(guó)境內(nèi)公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人支付的部分繳納個(gè)人所得稅。 A． 2 年以上、不到 4 年 B． 1 年以上、不到 5 年 C． 4 年以上 D． 5 年以上 38． 2020 年 11 月 8 日，國(guó)家稅務(wù)總局正式發(fā)布《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法 (試行 )》 (以下簡(jiǎn)稱《辦法》 )，加大對(duì)高收入者的征收力度。明確“年所得 ( B )以上的”納稅人自 2020 年第一季度起須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)個(gè)人信息。 A． 10 萬(wàn) 元 B． 12 萬(wàn)元 C． 15 萬(wàn)元 D． 16 萬(wàn)元 39．對(duì)于年所得 12 萬(wàn)元以上的納稅人，在納稅年度結(jié)束后 ( C )內(nèi)，須申報(bào)其各項(xiàng)所得的年所得額、應(yīng)納稅額、已繳 (扣 )稅額、抵扣稅額、應(yīng)補(bǔ) (退 )稅額和相關(guān)個(gè)人基礎(chǔ)信息。 A． 1 個(gè)月 B． 2 個(gè)月 C． 3 個(gè)月 D． 5 個(gè)月 40．我國(guó)企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括 ( A )。 A．個(gè)人獨(dú)資企業(yè) B．居民企業(yè) C．非居民企業(yè) D．內(nèi)資企業(yè) 41．企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額 ( C )以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 A． 8％ B． 10％， C． 12％ D． 30％ 42．符合條件的小型微利企業(yè)，暫減按 (C )的稅率征收企業(yè)所得稅。 A． 10％ B． 12％ C． 20％ D． 25％ 43．國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，暫減按 ( B )的稅率征收企業(yè)所得稅。 A． 10％ B． 15％ C． 20％ D． 25％ 44．流轉(zhuǎn)稅類不包括 (D )。 A．營(yíng)業(yè)稅 B．增值稅 C．消費(fèi)稅 D．資源稅 45．營(yíng)業(yè)稅納稅人兼有不同稅目應(yīng)稅行為的，應(yīng)分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓額以及不動(dòng)產(chǎn)銷售額；凡不分別核算的，稅務(wù)機(jī)關(guān) ( B )確定適用稅率。 A．從低 B．從高 C．根據(jù)具體情況 D．另行 46．營(yíng)業(yè)稅按次納稅的起征點(diǎn)為每次 (日 )營(yíng)業(yè)額 ( B )。 A． 50 元 B． 100 元 C． 200 元 D． 300 元 47．對(duì)納入全國(guó)試點(diǎn)范圍的非營(yíng)利性中小企業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，可由地方政府確定 ，對(duì)其從事?lián)I(yè)務(wù)的收入， ( C )內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅。 A． 1 年 B． 2 年 C． 3 年 D． 5 年 48．納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，向其 ( B )申報(bào)納稅。 A．應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) B．機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) C．應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) D．應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 49．增值稅的征稅對(duì)象不包括 (B )。 A．銷售貨物 B．銷售不動(dòng)產(chǎn) C． 進(jìn)口貨物 D．提供加工、修理修配勞務(wù) 50．多環(huán)節(jié)課征的稅種有 ( A)。 A．增值稅 B．營(yíng)業(yè)稅 C．個(gè)人所得稅 D．消費(fèi)稅 51．對(duì)于從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，并兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅納稅人．發(fā)生混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收 (A )。 A．增值稅 B．營(yíng)業(yè)稅 C．消費(fèi)稅 D．財(cái)產(chǎn)稅 52．增值稅一般納稅人有兩檔稅率。其中的低稅率為 (C )。 A． 4％ B． 6％ C． 13％ D． 17％ 53．納稅 人銷售自己使用過(guò)的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車、摩托車、游艇，售價(jià)超過(guò)原值的，按照 ( A )的征收率減半征收增值稅。 A． 4％ B． 5％