【正文】 D．轉讓的無形資產(chǎn)在境內使用 E．所銷售的不動產(chǎn)在境內 170．屬于增值稅征稅范圍的特殊項目有 (ABCDE )。 ( ) 177．個人通過招標、競拍或其他方式購置債券以后，通過相關司 法或行政程序主張債券而取得的所得，應該按照“財產(chǎn)轉讓所得”項目繳納個人所得稅。 ( ) 184．按現(xiàn)行稅法，金銀首飾、木質一次性筷子和實木地板 適用的消費稅稅率均為 5％。 10． A 11． C 解析：個人所得稅采用的是累進稅率。 22． C 解析：所得稅類主要包括對法人企業(yè)課征的企業(yè)所得稅 (也稱公司所得稅 )、對自然人課征的個人所得稅和社會保險稅 (也稱工薪稅 )。即連載作為一次，出版作為另一次。 38． B解析： 2020 年 11 月 8日，國家稅務總局正式發(fā)布《個人所得稅自行納稅申報辦法 (試行 )》 (以下簡稱《辦法》 )，加大對高收入者的征收力度。 47． C 解析：對納入全國試點范圍的非營利性中小企業(yè)信用擔保、再擔保機構，可由地方政府確定，對其從事?lián)I(yè)務的收入， 3 年內免征營業(yè)稅。 55． B 解析：以 1 日、 3 日、 5 日、 10 日或者 15 日為一期納稅的，自期滿之日起 5 日內預繳稅款，于次月 1日起 10 日內申報納稅并結清上月應納稅款。 68． B 解析：從價計征稅率為 1． 2％，從租計征的稅率為 12％ o 69． C 解析：適用 5‰的稅率為“加工承攬合同”、“建筑工程勘察設計合同”、‘‘貨物運輸合同”、“產(chǎn)權轉移書據(jù)”、“營業(yè)賬簿”稅目中記載資金的賬簿。現(xiàn)行稅率分為三個檔次： 10％、 20％和 50%。對個人購買非普通住房超過 5 年 (含 5年 )轉手交易的，銷售時按其售房收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅。 94． B 95． A 96． A 97． B 98． B 99． D 100． C 101． A 102． C 103． B 104． A 105． A 106． B 107． A 108． A 109． B 110． D 111． C 112． ABCDE 113． ABCDE 114． ABC 115． AB 116． ACDE 解析：差別比例稅率，指一種稅設兩個或兩個以上的比例稅率，主要有：產(chǎn)品差別比例稅率；行業(yè)差別比例稅率；地區(qū)差別比例稅率；幅度差別比例稅率。 (3)固定性。 128． ABE 解析：同一作品再出版和發(fā)表時，以預付的稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入．應合并計算為一次。 5 按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費。發(fā)給中科院和工程院資深院士每人每年 1 萬元的津貼免征個人所得稅。 125． ABCDE 126． ACD 127． ABDE 解析：勞務報酬所得、財產(chǎn)租賃所得、稿酬所得、特許權使用費所得，每次收入不超 過 4000 元的，減除費用 800 元； 4000 元以上的，減除 20％ 1~，其余額為應納稅所得額。 (2)無償性。 91． B 92． B 93． C 解析：購房人與商業(yè)銀行簽訂個人購房貸款合同時，要按“借款合同”稅目繳納印花稅。 80． D 81． B 82． C 83． A 84． B 85． B 解析：自 2020 年 6 月 1 日起，對個人購買住房不足 5 年轉手交易的，銷售時按其取得的售房收入的全額征收營業(yè)稅。 76． A 77． C 解析：現(xiàn)在世界上絕大多數(shù)國家都不征收過境稅。 65． B 66． B 解析：對個人按市場價格出租的居民住房用于居住的，暫減按 4％征收房產(chǎn)稅。 53． A解析：納稅人銷售自己使用過的屬于應征消費稅的機動車、摩托車、游艇，售價超過原值的，按照 4％的征收率減半征收增值稅。 45． B 解析：營業(yè)稅納稅人兼有不同稅目應稅行為的，應分別核算不同稅目的營業(yè)額、無形資產(chǎn)轉讓額以及不動產(chǎn)銷售額；凡不分別核算的，稅務機關 將從高確定適用稅率。個人拍賣除文字作品原稿及復印件外的其他財產(chǎn)，應以其轉讓收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，按照“財產(chǎn)轉讓所得”項目適用 20％稅率繳納個人所得稅。 28． A解析：勞務報酬所得屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以一個月內取得的收人為一次。 21． B 解析：征稅對象即稅法規(guī)定必須征稅的客觀對象，指的是國家對什么樣的標的物征稅。 8． B 解析：稅收法律關系的內容，就是權利主體所享有的權利和所應 承擔的義務，這是稅收法律關系中最實質的東西，也就是稅法的靈魂。 ( ) 182．娛樂業(yè)執(zhí)行 20％的稅率，其中，臺球、保齡球執(zhí)行 5％的稅率。 ( ) 176．個人所得稅是對個人 (自然人 )取得的各項應稅所得課征的一種稅。 A．國有企業(yè) B．集體企業(yè) C．私營企業(yè) D．聯(lián)營企業(yè) E．股份制企業(yè) 169．營業(yè)稅的納稅義務人為在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。具體辦法為 ( ABDE )。 A．對于攜帶進境的物品。 A．經(jīng)濟合同以及具有合同性質的憑證 B．產(chǎn)權轉移書據(jù) C．營業(yè)賬簿 D．權利、許可證照 E．經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證 150．印花稅的稅率適用 3‰稅率的為 ( ABC )。 A．擁有土地使用權的單位和個人 B．擁有土地使用權的單位和個人不在土地所在地的，其土地的實際使用人或代管人為納稅人 C．土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，以實際使用人為納稅人 D．土地使用權共有的，共有各方合并納稅 E．土地使用權共有的，共有各方都是納稅人 142．國務院決定自 2020 年 1 月 1 日起，將城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額在原《條例》規(guī)定的基礎上提高兩倍，具體標準為 ( CDE )。 A．交通運輸業(yè) B．建筑業(yè) C．服務業(yè) D．文化體育業(yè) E．金融保險業(yè) 135．適用營業(yè)稅稅率 5％的包括 ( ABCD )。 A．個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額 B．個人獨資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得減除合理的費用后的余額為應納稅所得額 C．合伙 企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應納稅所得額，合伙協(xié)議沒有約定分配比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙人數(shù)量平均計算每個投資者的應納稅額 D．對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要的費用后的余額，為應納稅所得額 E．自 2020 年 3 月 1 日起，工資薪金所得，以每月收人額減除費用 800 元后的余額．為應納稅所得額 127．對于 ( ABDE )，每次收入不超過． 4000 元的，減除費用 800 元； 4000 元以上的．減除 20％的 費用，其余額為應納稅所得額。它的特征主要表現(xiàn)為 (ABC )。 A．多繳稅款申請退還權 B．延期納稅權 C．依法申請減免稅權 D．申請復議 E．提起訴訟權 114．稅率是對征稅對象的征收比例或征收額 度，分為 (ABC )?！? A．醫(yī)療保險金 B．向保險公司繳納的養(yǎng)老保險的保費 C．向保險公司繳納的意外保險的保費 D．向保險公司繳納的保險的保費 109 A． 3％ B． 4％ C． 10％ D． 12％ 102．在計算出售自有住房應繳納的個人所得稅時，個人出售現(xiàn)住房后 ( C )年內未重新購房的，其所繳納的納稅保證金不再退還，應全部作為個人所得稅繳人國庫。財產(chǎn)租賃所得一般以個人每次 (一般以一個月內取得的收入為一次 )取得的收入，定額或定率減除規(guī)定的費用后的余額為應納稅所得額。 A． 0． 01％ 0 B． 0． 03％ c C． 0． 05％ o D． 0． 04％ 0 94．個人從國家有關部門領取房屋產(chǎn)權證時，要按“權利許可證照”稅目繳納印花稅，該印花稅為定額稅，稅率為每件 ( B )元。稅法規(guī)定居住 ( B )的，減半征收土地增值稅。調整為 ( B )。 A．進口稅 B．出口稅 C．過境稅 D．流轉稅 78．我國對應稅個人自用物品征收進口稅的具體稅目和稅率經(jīng)過了多次調整。納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為 ( B ) A． 1％ B． 5％ C． 7％ D． 9％ 72．城建稅按納稅人所在地的不同，設置了三檔地區(qū)差別比例稅率，其稅率不包括 ( D )。 A．產(chǎn)權所有人 B．承典人 C．代管人 D．暫住人 64．我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅采用的是 ( B )。 A． 1l B． 14 C． 13 D． 15 57．煙絲的消費稅稅率是 ( B )。 A．銷售貨物 B．銷售不動產(chǎn) C． 進口貨物 D．提供加工、修理修配勞務 50．多環(huán)節(jié)課征的稅種有 ( A)。 A． 8％ B． 10％， C． 12％ D． 30％ 42．符合條件的小型微利企業(yè)，暫減按 (C )的稅率征收企業(yè)所得稅。 A．偶然所得 B．財產(chǎn)轉讓所得 C．其他收入所 得 D．勞務報酬所得 35．個人兼職取得的收入應按照 (A )應稅項目繳納個人所得稅。 A．全部生產(chǎn)經(jīng)營所得 B．大部分生產(chǎn)經(jīng)營所得 C．一部分生產(chǎn)經(jīng)營所得 D．少部分生產(chǎn)經(jīng)營所得 26．對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，以 ( C )為應納稅所得額。 A．權利主體 B．義務主體 C．權利客體 D．法律關系內容 20．國家稅務主管機關的權利不包括 ( D )。 A．定額稅率 B．比例稅率 C．累進稅率 D．不確定 13．將計稅依據(jù) (如所得稅的應納稅所得額 )分為若干個不同的征稅級距，相應規(guī)定若干個由低到高的不同的適用稅率，當計稅依據(jù)數(shù)額由一個征稅級距上升到另一個較高的征稅級距時，全部計稅依據(jù)都要按照上升以后的征稅級距的適用稅率計算征稅。 A．有償無償 B．無償有償 C．有償有償 D．無償無償 ． 5．在稅收法律關系中權利主體雙方法律地位平等，雙方的權利與義務 ( B )。 A． 800 元 B． 960 元 C． 1200 元 D．應全額納稅 2．我國個人所得稅采用的稅率形式有 ( )。 A．權利主體 B．權利客體 C．征稅內容 D．征稅方式 8．稅法的靈魂是 (B )。 A． 800~元 B． 1500 元 C． 1600 元 D． 2020 元 15．個人所得稅法中通常都有費用扣除的規(guī)定，我國采用的是 ( A )的辦法， A．按標準進行扣除 B．費用類別據(jù)實扣除 C． A和 B 之間自由選擇 D．定率減除 16．《個人所得稅法》規(guī)定，個人取得的勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過 4000 元的，定額減除費用 ( B )元。 A．企業(yè)所得稅 B．個人所得稅 C．社會保險稅 D．公司所得稅 23．居民納稅人是指在中國境內有住 所，或者無住所而在中國境內居住滿 1 年的個人．負有 ( B )納稅義務，應就其來源于中國境內及境外的全部所得繳納個人所得稅。 A．一個月 B．兩個月 C．三個月 D．每個月 29．同一作品先在報刊上連載 3 個月，然后再出版，應視為 ( B )稿酬所得征稅。 A． 2 年以上、不到 4 年 B． 1 年以上、不到 5 年 C． 4 年以上 D． 5 年以上 38． 2020 年 11 月 8 日，國家稅務總局正式發(fā)布《個人所得稅自行納稅申報辦法 (試行 )》 (以下簡稱《辦法》 )，加大對高收入者的征收力度。 A．營業(yè)稅 B．增值稅 C．消費稅 D．資源稅 45．營業(yè)稅納稅人兼有不同稅目應稅行為的，應分別核算不同稅目的營業(yè)額、無形資產(chǎn)轉讓額以及不動產(chǎn)銷售額；凡不分別核算的，稅務機關 ( B )確定適用稅率。其中的低稅率為 (C )。 A． 2020 年 10 月 1 日 B． 2020 年 12 月 31 日 C． 2020 年 12 月 31 日 D． 2020 年 1 月 1 日 60．國務院決定自 2020 年 1 月 1 日起，大城市城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為 ( B )。 A． 3％ B． 4％ C． 5％ D． 6％ 67．按照房產(chǎn)計稅價值征稅的，按 ( C )計征。 A．動產(chǎn) B．不動產(chǎn) C．