【文章內(nèi)容簡介】 A．免征 B．減半征收 C．全額征收 D．優(yōu)惠征收 106．國務(wù)院 1997 年頒發(fā)的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》中規(guī)定，每個企業(yè)都要為職工向社會統(tǒng)籌基金繳納養(yǎng)老保險費，同時還要向職工的退休個人賬戶繳納保險費；職工個人也要在就業(yè)期問向自己的退休個人賬戶繳納保險費．最繳費率為 ( B )。 A． 5％ B． 8％ C． 6％ D． 9％ 107．對于企業(yè)向基本養(yǎng)老保險計劃繳納的保險費 ，目前 ( A )。 A．免繳企業(yè)所得稅 B．部分繳納企業(yè)所得稅 C．減半繳納企業(yè)所得稅 D．照常繳納企業(yè)所得稅 108．《個人所得稅法》規(guī)定：“企業(yè)和個人按照省級以上人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的住房公積金、 (A )、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金，不計入個人當期的工資、薪金收入，免于征收個人所得稅?！? A．醫(yī)療保險金 B．向保險公司繳納的養(yǎng)老保險的保費 C．向保險公司繳納的意外保險的保費 D．向保險公司繳納的保險的保費 109《個人所得 稅法》規(guī)定：“按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部和職工的 (B )、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費，免納個人所得稅；個人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金時，免予征收個人所得稅。” A．工資 B．安家費 C．稿酬 D．勞務(wù)報酬 110對于企業(yè)年金 (補充養(yǎng)老保險 )計劃的稅收政策目前國家還在研究制定階段。從企業(yè)繳費環(huán)節(jié)看，目前稅法只允許企業(yè)為全體雇員按 ( D )規(guī)定的比例向補充養(yǎng)老保險計劃的繳費在稅前進行扣除 (國稅發(fā)[2020~45 號文 )，其他情況下企業(yè)在基本養(yǎng)老保 險以外為雇員投保補充養(yǎng)老保險的繳費均不允許在稅前扣除。 A．地方人民政府 B．市人民政府 C．自治區(qū)人民政府 D．國務(wù)院及省級人民政府 111．對個人購買社會福利有獎募捐獎券、福利娠災(zāi)彩票及體育彩票一次中獎收入，超過 10000元的，應(yīng)按稅法規(guī)定 (C )征收個人所得稅。 A．暫免征稅 B．減半 C．全額 D．部分 (二 )多項選擇題 112．稅與費的區(qū)別主要有 (ABCDE )。 A．稅通常由稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)和財政機關(guān)收取 B．費通常由其他稅務(wù)機關(guān)和事業(yè)單位收取 C．國家收費遵循有償原則，而國家收稅遵循無償原則 D．稅款一般是由國家通過預(yù)算統(tǒng)一支出，用于社會公共需要，除極少數(shù)情況外，一 般不實行?？顚Ｓ? E．收費多用于滿足收費單位本身業(yè)務(wù)支出的需要，?？顚Ｓ? 113．納稅義務(wù)人的權(quán)利主要有 ( ABCDE )。 A．多繳稅款申請退還權(quán) B．延期納稅權(quán) C．依法申請減免稅權(quán) D．申請復(fù)議 E．提起訴訟權(quán) 114．稅率是對征稅對象的征收比例或征收額 度，分為 (ABC )。 A．比例稅率 B．定額稅率 C．累進稅率 D．超進稅率 E．單一稅率 115．比例稅率可以分為 ( AB )兩類。 A．統(tǒng)一比例稅率 B．差別比例稅率 C．累進稅率 D．超進稅率 E．定額稅率 116．差別比例稅率，指一種稅設(shè)兩個或兩個以上的比例稅率，主要有 ( ACDE)。 A．產(chǎn)品差別比例稅率 B．品種差別比例稅率 C．地區(qū)差別比例稅率 D．幅度差別比例稅率 E．行業(yè)差別比例稅率 117．定額稅率又稱固定稅額，是按征稅對象的計量單位直接規(guī)定應(yīng)繳納稅額的稅率形式。目前，采用該種稅率的是 (ABC )。 A．資源稅 B．城鎮(zhèn)土地使用稅 C．車船使用稅 D．個人所得稅 E．營業(yè)稅 118．超額累進稅率通常用于 ( ABD )。 A．個人所得稅 B．財產(chǎn)稅 C．企業(yè)所得稅 D．遺產(chǎn)稅 E．消費稅 119．目前，我國的所得稅類包括 (AB )。 A．個人所得稅 B．企業(yè)所得稅 C．社會保險稅 D．工薪稅 E．財 產(chǎn)稅 120．稅收是國家借助政治權(quán)力，按照法律規(guī)定取得財政收入的一種形式。它的特征主要表現(xiàn)為 (ABC )。 A．強制性 B．無償性 C．固定性 D．靈活性 E．有償性 121．稅收法律關(guān)系由 (ABC )構(gòu)成。 A．權(quán)利主體 B．權(quán)利客體 C。法律關(guān)系內(nèi)容 D．義務(wù)主題 E．義務(wù)客體 122．在我國稅收法律關(guān)系中， ( ABD )。 A．權(quán)利主體一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家稅務(wù)機關(guān) B．另一方是履行納稅義務(wù)的人 C．權(quán)利主體另一方的確定，采取的是屬人的原 則 D．權(quán)利主體雙方法律地位平等 E．雙方的權(quán)利與義務(wù)對等 123．對稅收制度的分類可以按照不同的標志和依據(jù)進行，其中，以課稅對象的性質(zhì)為標志對稅制進行分類是世界各國普遍采用的分類方式。就實體法而言，根據(jù)這一分類標志，我國的現(xiàn)行稅制大致可以分為( ABCDE )。 A．流轉(zhuǎn)稅類 B．資源、財產(chǎn)稅類 C．目的、行為稅類 D．進出口關(guān)稅 E．所得稅類 124．個人所得稅制度按照課征方法的不同可以分為 (ABC ) A．分類所得稅制 B．綜合所得稅制 C．混合所得稅制 D．部 分所得稅制 E．全額所得稅制 125．下列個人所得需要征收個人所得稅的有 (ABCDE )。 A．勞務(wù)報酬所得 B．股息、紅利所得 C．財產(chǎn)租賃所得 D．彩票取得的中彩所得 E．取得的稿酬所得 126．關(guān)于個人所得稅，下列費用減除標準正確的是 ( ABC )。 A．個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額 B．個人獨資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得減除合理的費用后的余額為應(yīng)納稅所得額 C．合伙 企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額，合伙協(xié)議沒有約定分配比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙人數(shù)量平均計算每個投資者的應(yīng)納稅額 D．對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要的費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額 E．自 2020 年 3 月 1 日起，工資薪金所得，以每月收人額減除費用 800 元后的余額．為應(yīng)納稅所得額 127．對于 ( ABDE )，每次收入不超過． 4000 元的，減除費用 800 元； 4000 元以上的．減除 20％的 費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。 A．勞務(wù)報酬所得 B．財產(chǎn)租賃所得 C．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D．稿酬所得 E．特許權(quán)使用費所得 128．關(guān)于稿酬所得征稅的說法中，正確的是 ( ABE )。 A．同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅 B．同一作品先出版，再在報刊上連載的。應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅 C．同一作品再出版和發(fā)表時，以分次支付稿酬形式取得的稿酬收入，應(yīng)分次計算 D．同一作品出版、發(fā)表后，因追加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅 E． 同一作品在報刊上連載取得收入的，將連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅 129．免納個人所得稅的項目有 ( ABCE )。 A．國債和國家發(fā)行的金融債券利息 B．個人取得的教育儲蓄存款利息所得 C．政府特殊津貼 D．個人取得的定期存款利息所得 E．福利費、撫恤金、救濟金、保險賠款、軍人轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費 130．自行辦理納稅申報的情形有 ( ABCDE )。 A．年所得 12 萬元以上的 B．從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的 C．從中國境外取得所得的 D．取得應(yīng)稅所得，沒有 扣繳義務(wù)人的 E．國務(wù)院規(guī)定的其他情形 131．企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除 (ABCE )后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 A．不征稅收入 B．免稅收入 C．各項扣除 D．公益性捐贈支出 E．允許彌補的以前年度虧損 132．企業(yè)的下列哪些收入為免稅收入 ?( ABCD ) A．國債利息收入 B．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 C．在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 D．符合條件的非營利組織 的收入 E．符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 133．營業(yè)稅是對在我國境內(nèi) ( ABC )的行為為課稅對象所征收的一種稅。 A．提供應(yīng)稅勞務(wù) B．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) C．銷售不動產(chǎn) D．提供加工、修理修配勞務(wù) E．銷售貨物 134．適用營業(yè)稅稅率 3％的包括 ( ABD )。 A．交通運輸業(yè) B．建筑業(yè) C．服務(wù)業(yè) D．文化體育業(yè) E．金融保險業(yè) 135．適用營業(yè)稅稅率 5％的包括 ( ABCD )。 A．服務(wù)業(yè) B．金融保險業(yè) C．銷售不動產(chǎn) D．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) E．郵電通信業(yè) 136．針對某些難以確定納稅人的具體情況，營業(yè)稅法又規(guī)定了扣繳義務(wù)人，具體包 (ABDE) A．境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有機構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人，沒有代理人的，以受讓者或購買者為扣繳義務(wù)人 B．單位或個人舉行演出，由他人售票的，其應(yīng)納稅額以售票者為扣繳義務(wù)人 C．單位或個人舉行演出，由他人售票的，其應(yīng)納稅額以購票者為扣繳義務(wù)人 D．個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、商譽的，其應(yīng)納稅款以出讓者為扣繳義務(wù)人 E．財政部規(guī)定的其他扣繳義務(wù)人 137．免 征營業(yè)稅的有 ( ABCE )。 A．個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán) B．將土地轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn) C．個人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入 D．個人按市場價格出租的居民住房 E．單位和個人提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款的，凡該項退款已經(jīng)征收過營業(yè)稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除 138．對以下營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間確定，正確的是 ( ABCDE )。 A．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到 預(yù)收款的當天 B．單位或者個人自己新建建筑物后銷售，其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為其銷售自建建筑物并收訖營業(yè)額或者取得索取營業(yè)額憑證的當天 C．將不動產(chǎn)無償贈與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天 D．金融機構(gòu)的逾期貸款納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人取得利息收入權(quán)利的當天 E．會員費、席位費和資格保證金納稅義務(wù)發(fā)生時間為會員組織收訖會員費、席位費、資格保證金和其他類似費用款項或者取得索取這些款項憑據(jù)的當天 139．小規(guī)模納稅人的認定標準是 ( AD )。 A．從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及從 事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主．并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在 100 萬元以下 B．從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在 80 萬元以下 C．從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在 100 萬元以下 D．從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在 180 萬元以下 E．從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年利潤總額在 180 萬元以下 140．納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定正確的是 ( ABDE )。 A．納稅人采取賒銷和 分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天 B．納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天 。 C．納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為收到消費品價款的當天 D．納稅人采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天 E．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為移送使用的當天 141．根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》的規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人，是 指在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人。具體包括 ( ABCE )。 A．擁有土地使用權(quán)的單位和個人 B．擁有土地使用權(quán)的單位和個人不在土地所在地的，其土地的實際使用人或代管人為納稅人 C．土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，以實際使用人為納稅人 D．土地使用權(quán)共有的，共有各方合并納稅 E．土地使用權(quán)共有的，共有各方都是納稅人 142．國務(wù)院決定自 2020 年 1 月 1 日起，將城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額在原《條例》規(guī)定的基礎(chǔ)上提高兩倍，具體標準為 ( CDE )。 A．大城市 1． 8～ 36 元 B．中等城市 1． 5～ 30 元